- •Сутність і зміст податкової системи
- •Передумови формування системності в оподаткуванні
- •Об’єктивні та суб’єктивні чинники розвитку податкової системи
- •Засади побудови податкової системи
- •Принципи оподаткування та побудови податкової системи: відмінність і взаємозв’язок
- •Склад та структура податкової системи України
- •Зміст принципів побудови податкового законодавства: презумпція правомірності рішень платника, фіскальна достатність, соціальна справедливість. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •Зміст принципів побудови податкового законодавства: економічність та нейтральність оподаткування, стабільність, рівномірність та зручність, єдиний підхід. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •Тенденції розвитку податкової системи України
- •Основні бюджетоутворюючі податки: новації в оподаткуванні
- •Підсистема податків на споживання: склад, структура, відмінність та спільні риси податків
- •Пдв як елемент податкової системи: сутність, фіскальна і регулююча роль, методи обчислення
- •Платники та ставки пдв
- •Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування
- •База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій
- •Операції, звільненні від пдв
- •V. Інші операції
- •Податкове зобов’язання з пдв: поняття, дата виникнення
- •Податковий кредит з пдв: поняття, дата виникнення
- •Порядок відшкодування пдв
- •Акцизний податок: еволюція і новації в оподаткуванні
- •Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування
- •Види підакцизних товарів та ставок акцизного податку, методи обчислення
- •Особливості акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні
- •Платники, об’єкт оподаткування та ставки податку на прибуток
- •Склад доходів, що враховуються і не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання
- •Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання
- •Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Особливості витрат подвійного призначення при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Порядок нарахування амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні
- •Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні
- •Порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету
- •Особливості оподаткування дивідендів
- •Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу
- •Особливості оподаткування нерезидентів
- •Доходи, що включаються до бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб і ставки податку
- •Доходи, що не включаються до оподатковуваного доходу фізичної особи
- •Податкова знижка, порядок її надання
- •Соціальні пільги з податку на доходи фізичних осіб
- •Система екологічних податків, новації в оподаткуванні
- •Екологічний податок, новації в оподаткуванні
- •Новації в оподаткуванні транспортних засобів в Україні
- •Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування
- •Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів
- •Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
- •Модель оподаткування землі в Україні
- •Збір за користування радіочастотним ресурсом: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації і діапазон ставок, порядок обчислення і сплати
- •Механізм справляння збору за спеціальне використання води
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати
- •Спеціальні податкові режими: види, необхідність застосування
- •Механізм справляння фіксованого сільськогосподарського податку
- •Збори у вигляді цільової надбавки до діючих тарифів на природний газ, тепло- та електроенергію: механізм справляння, відповідність змісту платежів їхній назві
- •Новації місцевого оподаткування в Україні
- •Спрощена система оподаткування в Україні: інноваційні підходи до побудови
- •Майнове оподаткування в Україні
- •Єдиний податок для фізичних осіб підприємців
- •Збір за місця для припаркування автотранспорту: новації в справлянні
- •Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності в системі місцевого оподаткування
- •Необхідність введення та механізм справляння туристичного збору в Україні
- •Сутність і зміст податкової системи
- •Сутність і зміст податкової системи
- •Сутність і зміст податкової системи
-
Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання
Типи витрат:
-
Витрати операц діяльності (с/в вироблених товарів, робіт і послуг + витрати банківських установ)
-
Інші витрати
-
Витрати, що не враховуються при визначенні прибутку
-
Витрати подвійного призначення
До складу інших витрат включаються:
-
Загальновиробничі витрати:
а) витрати на управління виробництвом;
б) амортизація ОЗ загальновиробничого призначення;
в) амортизація нематеріальних активів загальновиробничого призначення;
г) витрати на утримання ОЗ загальновиробничого призначення;
д) витрати на опалення,освітлення, водопостачання, водовідведення з утримання виробничих приміщень;
е) витрати на обслуговування виробничого процесу;
2. адміністративні витрати:
а) загальні корпоративні витрати;
б) витрати на службові відрядження й утримання апарату управління;
в) винагороди за консультаційні, інформаційні, аудиторські послуги;
ґ) витрати на оплату послуг зв'язку;
д) амортизація нематеріальних активів загальногосподарського використання;
е) витрати на врегулювання спорів у судах;
3. витрати на збут:
а) витрати на пакування готової продукції;
б) витрати на ремонт тари;
в) оплата праці та комісійні винагороди продавцям, що забезпечують збут;
г) витрати на рекламу
ґ) витрати на відрядження працівників, зайнятих збутом;
4. інші операційні витрати:
5. фінансові витрати
6. інші витрати звичайної діяльності
-
Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
Не включаються до складу витрат:
-
витрати, не пов'язані з провадженням господарської діяльності
-
платежі платника податку в сумі вартості товару на
користь комітента, принципала тощо за договорами комісії, агентськими договорами перераховані платником на виконання цих договорів;
-
суми попередньої (авансової) оплати товарів, робіт, послуг;
-
витрати на погашення основної суми отриманих позик, кредитів;
-
витрати на придбання, виготовлення, будівництво,
реконструкцію, модернізацію основних засобів та
витрати, пов'язані з видобутком корисних копалин;
-
витрати на утримання органів управління об'єднань
платників податку, включаючи утримання материнських компаній, які є окремими юридичними особами;
-
дивіденди;
-
витрати, не підтверджені відповідними
розрахунковими, платіжними та іншими первинними документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення бухгалтерського обліку та нарахування податку.
-
вартість торгових патентів;
-
суми штрафів та/або неустойки чи пені за рішенням
сторін договору або за рішенням відповідних державних органів, суду, які підлягають сплаті платником податку;
-
витрати, понесені у зв'язку із придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичної особи - підприємця, що сплачує єдиний податок;
-
витрати, понесені (нараховані) у звітному періоді у зв'язку з придбанням у нерезидента послуг (робіт) з консалтингу, маркетингу, реклами .
-
витрати, понесені (нараховані) у зв'язку з придбанням у нерезидента послуг з інжинірингу.