- •Сутність і зміст податкової системи
- •Передумови формування системності в оподаткуванні
- •Об’єктивні та суб’єктивні чинники розвитку податкової системи
- •Засади побудови податкової системи
- •Принципи оподаткування та побудови податкової системи: відмінність і взаємозв’язок
- •Склад та структура податкової системи України
- •Зміст принципів побудови податкового законодавства: презумпція правомірності рішень платника, фіскальна достатність, соціальна справедливість. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •Зміст принципів побудови податкового законодавства: економічність та нейтральність оподаткування, стабільність, рівномірність та зручність, єдиний підхід. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •Тенденції розвитку податкової системи України
- •Основні бюджетоутворюючі податки: новації в оподаткуванні
- •Підсистема податків на споживання: склад, структура, відмінність та спільні риси податків
- •Пдв як елемент податкової системи: сутність, фіскальна і регулююча роль, методи обчислення
- •Платники та ставки пдв
- •Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування
- •База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій
- •Операції, звільненні від пдв
- •V. Інші операції
- •Податкове зобов’язання з пдв: поняття, дата виникнення
- •Податковий кредит з пдв: поняття, дата виникнення
- •Порядок відшкодування пдв
- •Акцизний податок: еволюція і новації в оподаткуванні
- •Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування
- •Види підакцизних товарів та ставок акцизного податку, методи обчислення
- •Особливості акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні
- •Платники, об’єкт оподаткування та ставки податку на прибуток
- •Склад доходів, що враховуються і не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання
- •Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання
- •Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Особливості витрат подвійного призначення при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Порядок нарахування амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні
- •Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні
- •Порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету
- •Особливості оподаткування дивідендів
- •Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу
- •Особливості оподаткування нерезидентів
- •Доходи, що включаються до бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб і ставки податку
- •Доходи, що не включаються до оподатковуваного доходу фізичної особи
- •Податкова знижка, порядок її надання
- •Соціальні пільги з податку на доходи фізичних осіб
- •Система екологічних податків, новації в оподаткуванні
- •Екологічний податок, новації в оподаткуванні
- •Новації в оподаткуванні транспортних засобів в Україні
- •Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування
- •Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів
- •Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
- •Модель оподаткування землі в Україні
- •Збір за користування радіочастотним ресурсом: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації і діапазон ставок, порядок обчислення і сплати
- •Механізм справляння збору за спеціальне використання води
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати
- •Спеціальні податкові режими: види, необхідність застосування
- •Механізм справляння фіксованого сільськогосподарського податку
- •Збори у вигляді цільової надбавки до діючих тарифів на природний газ, тепло- та електроенергію: механізм справляння, відповідність змісту платежів їхній назві
- •Новації місцевого оподаткування в Україні
- •Спрощена система оподаткування в Україні: інноваційні підходи до побудови
- •Майнове оподаткування в Україні
- •Єдиний податок для фізичних осіб підприємців
- •Збір за місця для припаркування автотранспорту: новації в справлянні
- •Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності в системі місцевого оподаткування
- •Необхідність введення та механізм справляння туристичного збору в Україні
- •Сутність і зміст податкової системи
- •Сутність і зміст податкової системи
- •Сутність і зміст податкової системи
-
Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування
Платники рентної плати Платниками рентної плати є суб’єкти господарювання, які експлуатують об’єкти магістральних трубопроводів та надають послуги з транспортування вантажу трубопроводами України. Платником рентної плати за транзит природного газу територією України є уповноважений Кабінетом Міністрів України суб’єкт господарювання, який надає (організовує) послуги з його транзиту територією України.
Об’єкт оподаткування Для нафти та нафтопродуктів об’єктом оподаткування є їх фактичні обсяги, що транспортуються територією України у податковому (звітному) періоді. Для природного газу та аміаку об’єктом оподаткування є сума добутків відстаней відповідних маршрутів їх транспортування, узгоджених між платником рентної плати та замовником на відповідний податковий період, на обсяги природного газу та аміаку, транспортованих (переміщених) кожним маршрутом транспортування.
Ставки оподаткування 1,67 гривні за транзитне транспортування 1000 куб. метрів природного газу за кожні 100 кілометрів відстані відповідних маршрутів його транспортування; 4,5 гривні за транспортування однієї тонни нафти магістральними нафтопроводами; 5,1 гривні за транзитне транспортування однієї тонни аміаку за кожні 100 кілометрів відстані відповідних маршрутів його транспортування.
Порядок обчислення податкових зобов’язань та строк сплати Базовий податковий період для рентної плати дорівнює календарному місяцю. Платники рентної плати самостійно обчислюють суму податкових зобов’язань з рентної плати. Сума податкових зобов’язань з рентної плати обчислюється як добуток відповідного об’єкта оподаткування на відповідну ставку оподаткування та з урахуванням коригуючого коефіцієнта. Податковий розрахунок з рентної плати за податковий період, що дорівнює календарному місяцю подається платником рентної плати органу державної податкової служби за місцем його податкової реєстрації протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) періоду. Сума податкових зобов’язань з рентної плати за податковий період, сплачується платником рентної плати за місцем його податкової реєстрації авансовими платежами щодекади Визначена у податковому розрахунку за відповідний податковий (звітний) період сума податкових зобов’язань з рентної плати з урахуванням фактично сплачених авансових платежів вноситься платниками рентної плати до державного бюджету протягом 10 календарних днів, що настають за останнім календарним днем граничного строку подання такого розрахунку.
-
Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів
Плата за користування надрами - загальнодержавний платіж, який справляється у вигляді: плати за користування надрами для видобування корисних копалин; плати за користування надрами в цілях, не пов'язаних з видобуванням корисних копалин.
Платниками плати за користування надрами для видобування корисних копалин є суб'єкти господарювання, у тому числі громадяни України, іноземці та особи без громадянства, зареєстровані відповідно до закону як підприємці, які набули права користування об'єктом надр на підставі отриманих спеціальних дозволів на користування надрами в межах конкретних ділянок надр з метою провадження господарської діяльності з видобування корисних копалин. Для цілей оподаткування платники плати за користування надрами для видобування корисних копалин здійснюють окремий (від інших видів операційної діяльності) бухгалтерський та податковий облік витрат та доходів за кожним видом мінеральної сировини за кожним об'єктом надр, на який надано спеціальний дозвіл.
Об'єктом оподаткування плати за користування надрами для видобування корисних копалин по кожній наданій в користування ділянці надр, що визначена у відповідному спеціальному дозволі, є обсяг видобутої у податковому періоді корисної копалини або обсяг погашених у податковому періоді запасів корисних копалин.
До об'єкта оподаткування належать: а) обсяг корисної копалини (мінеральної сировини), видобутої з надр на території України, її континентального шельфу і виключної економічної зони; б) обсяг корисної копалини, видобутої з відходів гірничодобувного виробництва; в) обсяг погашених запасів корисних копалин.
До об'єкта оподаткування не належать: а) не включені до державного балансу запасів корисних копалин корисні копалини місцевого значення і торф, видобуті землевласниками та землекористувачами для власного споживання, якщо їх використання не передбачає отримання економічної вигоди, загальною глибиною розробки до двох метрів, і прісні підземні води до 20 метрів; б) видобуті мінералогічні, палеонтологічні та інші геологічні колекційні зразки, якщо їх використання не передбачає отримання економічної вигоди; в) корисні копалини, видобуті з надр при створенні, використанні, реконструкції геологічних об'єктів природно-заповідного фонду, якщо використання цих корисних копалин не передбачає отримання економічної вигоди з передачею чи без передачі права власності на них; г) обсяги мінеральних вод, що видобуті державними дитячими спеціалізованими санаторно-курортними закладами, в частині обсягів, що використовуються для лікування на їх території.
Базою оподаткування є вартість обсягів видобутих у податковому періоді корисних копалин, яка окремо обчислюється для кожного виду корисної копалини для кожної ділянки надр на базових умовах поставки.
Вартість відповідного виду видобутої у податковому періоді корисної копалини (мінеральної сировини) обчислюється платником для кожної ділянки надр на базових умовах поставки за більшою з таких її величин:за фактичними цінами реалізації відповідного виду видобутої корисної копалини;за розрахунковою вартістю відповідного виду видобутої корисної копалини.