- •Сутність і зміст податкової системи
- •Передумови формування системності в оподаткуванні
- •Об’єктивні та суб’єктивні чинники розвитку податкової системи
- •Засади побудови податкової системи
- •Принципи оподаткування та побудови податкової системи: відмінність і взаємозв’язок
- •Склад та структура податкової системи України
- •Зміст принципів побудови податкового законодавства: презумпція правомірності рішень платника, фіскальна достатність, соціальна справедливість. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •Зміст принципів побудови податкового законодавства: економічність та нейтральність оподаткування, стабільність, рівномірність та зручність, єдиний підхід. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •Тенденції розвитку податкової системи України
- •Основні бюджетоутворюючі податки: новації в оподаткуванні
- •Підсистема податків на споживання: склад, структура, відмінність та спільні риси податків
- •Пдв як елемент податкової системи: сутність, фіскальна і регулююча роль, методи обчислення
- •Платники та ставки пдв
- •Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування
- •База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій
- •Операції, звільненні від пдв
- •V. Інші операції
- •Податкове зобов’язання з пдв: поняття, дата виникнення
- •Податковий кредит з пдв: поняття, дата виникнення
- •Порядок відшкодування пдв
- •Акцизний податок: еволюція і новації в оподаткуванні
- •Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування
- •Види підакцизних товарів та ставок акцизного податку, методи обчислення
- •Особливості акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні
- •Платники, об’єкт оподаткування та ставки податку на прибуток
- •Склад доходів, що враховуються і не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання
- •Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання
- •Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Особливості витрат подвійного призначення при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Порядок нарахування амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні
- •Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні
- •Порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету
- •Особливості оподаткування дивідендів
- •Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу
- •Особливості оподаткування нерезидентів
- •Доходи, що включаються до бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб і ставки податку
- •Доходи, що не включаються до оподатковуваного доходу фізичної особи
- •Податкова знижка, порядок її надання
- •Соціальні пільги з податку на доходи фізичних осіб
- •Система екологічних податків, новації в оподаткуванні
- •Екологічний податок, новації в оподаткуванні
- •Новації в оподаткуванні транспортних засобів в Україні
- •Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування
- •Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів
- •Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
- •Модель оподаткування землі в Україні
- •Збір за користування радіочастотним ресурсом: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації і діапазон ставок, порядок обчислення і сплати
- •Механізм справляння збору за спеціальне використання води
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати
- •Спеціальні податкові режими: види, необхідність застосування
- •Механізм справляння фіксованого сільськогосподарського податку
- •Збори у вигляді цільової надбавки до діючих тарифів на природний газ, тепло- та електроенергію: механізм справляння, відповідність змісту платежів їхній назві
- •Новації місцевого оподаткування в Україні
- •Спрощена система оподаткування в Україні: інноваційні підходи до побудови
- •Майнове оподаткування в Україні
- •Єдиний податок для фізичних осіб підприємців
- •Збір за місця для припаркування автотранспорту: новації в справлянні
- •Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності в системі місцевого оподаткування
- •Необхідність введення та механізм справляння туристичного збору в Україні
- •Сутність і зміст податкової системи
- •Сутність і зміст податкової системи
- •Сутність і зміст податкової системи
-
Об’єктивні та суб’єктивні чинники розвитку податкової системи
Податки це продукт еволюції економіки і держав, тому і податкова система формується під впливом зовнішніх чинників, які можна розділити на об’єктивні та суб’єктивні.
Суб’єктивні чинники характеризуються тим, що в умовах демократичної правової держави запровадження тих чи інших форм оподаткування є результатом волевиявлення членів держави, компромісу інтересі різних політичних груп.
З перетворенням податку на постійне джерело доходів держави, ступінь їх раціональності набуває першочергового значення. Тому вирішення питань оподаткування не може залишатися прерогативою однієї особи, а передається на волю колективного розуму.
Враховуючи наявність суб’єктивного фактору в демократичній країні, формування податкової системи в результаті компромісу інтересів політичних груп зумовлює практичну неможливість реалізації ідеалу оптимального оподаткування.
До об’єктивних чинників становлення ПС відносять:
-
вплив суспільної форми виробництва: при натуральному виробництві податок сплачується в натуральній формі без встановленої періодичності з розвитком товарно-грошових відносин встановлюється і грошова форма оподаткування
-
вплив відносин власності: за умови домінування держ власності держав задовольняє свої потреби переважно не примусовим шляхом. З розвитком відносин відбувається відокремлення державної функції від державної власності в наслідок розвивається податкові методи.
-
вплив концентрації виробництва: виникають підстави для державного регулювання економіки, розширюється коло суспільних потреб, збільшується обсяг податкових надходжень
-
вплив зростання ВВП призводить до збільшення можливостей держави здійснювати податкове вилучення,достатній для життя рівень доходів сприяє більш виваженій реакції платників на збільшення податків, з іншого боку – зростання ВВП дає можливість знижувати рівень оподаткування відносно постійних видатків
-
вплив відносин розподілу: розмаїття форм доходів зумовлює розмаїття форм податків. Диференціація доходів стає передумовою диференціації податкових ставок. Структура доходів впливає на структуру податків. Рівень доходів платників є визначальним для загального обсягу доходів бюджету.
-
вплив форми держ управління: в умовах абсолютизму всі питання оподаткування було виключним правом однієї особи, податки встановлюються через ухвали парламенту, внаслідок чого досягається компроміс інтересів різних соціальних груп. Податки набувають цивілізованих форм через правовому регламентацію.
До суб’єктивних чинників належать:
-
Суспільні, колективні та індивідуальні інтереси. З одного боку – запровадження податків, співвідношення між ними, механізми справляння залежать від волі осіб, що при владі, з іншого – формування ПС знаходиться під впливом фіскальної поведінки платників, які вдаються до міграції чи протесту, змушують владу утримувати рівень оподаткування більш-менш прийнятний.