- •Сутність і зміст податкової системи
- •Передумови формування системності в оподаткуванні
- •Об’єктивні та суб’єктивні чинники розвитку податкової системи
- •Засади побудови податкової системи
- •Принципи оподаткування та побудови податкової системи: відмінність і взаємозв’язок
- •Склад та структура податкової системи України
- •Зміст принципів побудови податкового законодавства: презумпція правомірності рішень платника, фіскальна достатність, соціальна справедливість. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •Зміст принципів побудови податкового законодавства: економічність та нейтральність оподаткування, стабільність, рівномірність та зручність, єдиний підхід. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •Тенденції розвитку податкової системи України
- •Основні бюджетоутворюючі податки: новації в оподаткуванні
- •Підсистема податків на споживання: склад, структура, відмінність та спільні риси податків
- •Пдв як елемент податкової системи: сутність, фіскальна і регулююча роль, методи обчислення
- •Платники та ставки пдв
- •Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування
- •База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій
- •Операції, звільненні від пдв
- •V. Інші операції
- •Податкове зобов’язання з пдв: поняття, дата виникнення
- •Податковий кредит з пдв: поняття, дата виникнення
- •Порядок відшкодування пдв
- •Акцизний податок: еволюція і новації в оподаткуванні
- •Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування
- •Види підакцизних товарів та ставок акцизного податку, методи обчислення
- •Особливості акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні
- •Платники, об’єкт оподаткування та ставки податку на прибуток
- •Склад доходів, що враховуються і не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання
- •Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання
- •Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Особливості витрат подвійного призначення при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Порядок нарахування амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні
- •Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні
- •Порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету
- •Особливості оподаткування дивідендів
- •Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу
- •Особливості оподаткування нерезидентів
- •Доходи, що включаються до бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб і ставки податку
- •Доходи, що не включаються до оподатковуваного доходу фізичної особи
- •Податкова знижка, порядок її надання
- •Соціальні пільги з податку на доходи фізичних осіб
- •Система екологічних податків, новації в оподаткуванні
- •Екологічний податок, новації в оподаткуванні
- •Новації в оподаткуванні транспортних засобів в Україні
- •Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування
- •Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів
- •Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
- •Модель оподаткування землі в Україні
- •Збір за користування радіочастотним ресурсом: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації і діапазон ставок, порядок обчислення і сплати
- •Механізм справляння збору за спеціальне використання води
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати
- •Спеціальні податкові режими: види, необхідність застосування
- •Механізм справляння фіксованого сільськогосподарського податку
- •Збори у вигляді цільової надбавки до діючих тарифів на природний газ, тепло- та електроенергію: механізм справляння, відповідність змісту платежів їхній назві
- •Новації місцевого оподаткування в Україні
- •Спрощена система оподаткування в Україні: інноваційні підходи до побудови
- •Майнове оподаткування в Україні
- •Єдиний податок для фізичних осіб підприємців
- •Збір за місця для припаркування автотранспорту: новації в справлянні
- •Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності в системі місцевого оподаткування
- •Необхідність введення та механізм справляння туристичного збору в Україні
- •Сутність і зміст податкової системи
- •Сутність і зміст податкової системи
- •Сутність і зміст податкової системи
-
Склад доходів, що враховуються і не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання
Доходи поділяються на:
-
Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів, виконаних робіт, надання послуг + дохід банківських установ);
-
Інші доходи;
-
Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта.
Інші доходи включають:
-
доходи у вигляді дивідендів, отриманих від нерезидентів, процентів, роялті, від володіння борговими вимогами;
-
доходи від операцій оренди/лізингу;
-
суми штрафів та/або неустойки чи пені;
-
вартість товарів, робіт, послуг, безоплатно отриманих платником податку у звітному періоді;
-
суми поворотної фінансової допомоги, що залишаються неповерненими на кінець звітного періоду;
-
суми невикористаної частини коштів, що повертаються з страхових резервів;
-
суми заборгованості, що підлягають включенню до доходів ;
-
фактично отримані суми державного мита;
-
суми акцизного податку, сплаченого/нарахованого
покупцями/покупцям підакцизних товарів на користь платника такого акцизного податку;
-
суми дотацій, субсидій, капітальних інвестицій із
фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування або бюджетів;
-
доходи, не враховані при обчисленні доходу
періодів, що передують звітному, та виявлені у звітному податковому періоді;
-
дохід від реалізації необоротних матеріальних
активів, майнових комплексів, оборотних активів.
Датою отримання доходів є звітний період у якому такі доходи визнаються, незалежно від фактичного надходження коштів.
Для визначення об'єкта оподаткування не враховуються доходи:
-
сума попередньої оплати та авансів, отримана в
рахунок оплати товарів, виконаних робіт, наданих послуг;
-
суми ПДВ, отримані/нараховані платником ПДВ;
-
суми коштів або вартість майна отриманих у вигляді прямих інвестицій або реінвестицій у корпоративні права, емітовані таким платником податку;
-
суми коштів або вартість майна, отримані за рішенням суду як компенсація прямих збитків;
-
суми коштів у частині надміру сплачених податків та зборів;
-
суми доходів органів виконавчої влади, отримані від надання державних послуг, у разі зарахування таких доходів до бюджету;
-
суми коштів у вигляді внесків, які надходять до платників податку, що здійснюють недержавне пенсійне забезпечення, що надходять та накопичуються за пенсійними вкладами,
-
суми коштів спільного інвестування;
-
суми отриманого платником податку емісійного
доходу;
-
номінальна вартість взятих на облік, але неоплачених цінних паперів;
-
дивіденди, отримані платником податку від інших
платників податку;
-
кошти або майно, які повертаються власнику
корпоративних прав, емітованих юридичною особою, після повної і кінцевої ліквідації такої юридичної особи - емітента, але не вище вартості придбання акцій, часток;
-
кошти або майно, які повертаються учаснику договору про спільну діяльність без створення юридичної особи, але не вище вартості вкладу;
-
основна сума отриманих кредитів, позик та інших
доходів такого роду.