- •Сутність і зміст податкової системи
- •Передумови формування системності в оподаткуванні
- •Об’єктивні та суб’єктивні чинники розвитку податкової системи
- •Засади побудови податкової системи
- •Принципи оподаткування та побудови податкової системи: відмінність і взаємозв’язок
- •Склад та структура податкової системи України
- •Зміст принципів побудови податкового законодавства: презумпція правомірності рішень платника, фіскальна достатність, соціальна справедливість. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •Зміст принципів побудови податкового законодавства: економічність та нейтральність оподаткування, стабільність, рівномірність та зручність, єдиний підхід. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •Тенденції розвитку податкової системи України
- •Основні бюджетоутворюючі податки: новації в оподаткуванні
- •Підсистема податків на споживання: склад, структура, відмінність та спільні риси податків
- •Пдв як елемент податкової системи: сутність, фіскальна і регулююча роль, методи обчислення
- •Платники та ставки пдв
- •Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування
- •База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій
- •Операції, звільненні від пдв
- •V. Інші операції
- •Податкове зобов’язання з пдв: поняття, дата виникнення
- •Податковий кредит з пдв: поняття, дата виникнення
- •Порядок відшкодування пдв
- •Акцизний податок: еволюція і новації в оподаткуванні
- •Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування
- •Види підакцизних товарів та ставок акцизного податку, методи обчислення
- •Особливості акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні
- •Платники, об’єкт оподаткування та ставки податку на прибуток
- •Склад доходів, що враховуються і не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання
- •Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання
- •Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Особливості витрат подвійного призначення при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Порядок нарахування амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні
- •Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні
- •Порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету
- •Особливості оподаткування дивідендів
- •Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу
- •Особливості оподаткування нерезидентів
- •Доходи, що включаються до бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб і ставки податку
- •Доходи, що не включаються до оподатковуваного доходу фізичної особи
- •Податкова знижка, порядок її надання
- •Соціальні пільги з податку на доходи фізичних осіб
- •Система екологічних податків, новації в оподаткуванні
- •Екологічний податок, новації в оподаткуванні
- •Новації в оподаткуванні транспортних засобів в Україні
- •Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування
- •Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів
- •Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
- •Модель оподаткування землі в Україні
- •Збір за користування радіочастотним ресурсом: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації і діапазон ставок, порядок обчислення і сплати
- •Механізм справляння збору за спеціальне використання води
- •Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати
- •Спеціальні податкові режими: види, необхідність застосування
- •Механізм справляння фіксованого сільськогосподарського податку
- •Збори у вигляді цільової надбавки до діючих тарифів на природний газ, тепло- та електроенергію: механізм справляння, відповідність змісту платежів їхній назві
- •Новації місцевого оподаткування в Україні
- •Спрощена система оподаткування в Україні: інноваційні підходи до побудови
- •Майнове оподаткування в Україні
- •Єдиний податок для фізичних осіб підприємців
- •Збір за місця для припаркування автотранспорту: новації в справлянні
- •Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності в системі місцевого оподаткування
- •Необхідність введення та механізм справляння туристичного збору в Україні
- •Сутність і зміст податкової системи
- •Сутність і зміст податкової системи
- •Сутність і зміст податкової системи
-
Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
Платниками плати за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин, є юридичні та фізичні особи - суб’єкти господарської діяльності, які використовують у межах території України ділянки надр для:
а) зберігання природного газу, нафти, газоподібних та інших рідких нафтопродуктів; б) витримування виноматеріалів, виробництва і зберігання винопродукції ;в) вирощування грибів, овочів, квітів та інших рослин; г) зберігання харчових продуктів, промислових та інших товарів, речовин і матеріалів; ґ) провадження інших видів господарської діяльності.
Об’єктом оподаткування є обсяг підземного простору (ділянки) надр: а) для зберігання природного газу та газоподібних продуктів - активний об’єм зберігання газу в пористих чи тріщинуватих геологічних утвореннях; б) для зберігання нафти та інших рідких нафтопродуктів - об’єм спеціально створених та існуючих гірничих виробок, а також природних порожнин; в) для витримування виноматеріалів, виробництва і зберігання винопродукції, вирощування грибів, овочів, квітів та інших рослин, зберігання харчових продуктів, промислових та інших товарів, провадження інших видів господарської діяльності - площа підземного простору, що надана у користування в спеціально створених та існуючих гірничих виробках, а також природних порожнинах.
Плата не справляється: 1. з військових частин, установ і організацій Збройних Сил України та інших військових формувань, що фінансуються за рахунок державного бюджету; 2. за використання транспортних тунелів та інших підземних комунікацій та об’єктів міського комунального господарства;
Ставки плати, встановлюються окремо для кожного виду користування надрами у гривнях до одиниці виміру залежно від корисних властивостей надр і ступеня екологічної безпеки під час їх використання.
Порядок обчислення податкових зобов’язань та строк сплати; Платник плати до закінчення граничного строку подання податкових розрахунків за податковий період, що дорівнює календарному кварталу, подає податкові розрахунки з плати за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин, органу державної податкової служби за місцезнаходженням ділянки надр.
Платник протягом десяти календарних днів після закінчення граничного строку подання податкового розрахунку за податковий період сплачує податкові зобов’язання з плати за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин, у сумі, визначеній в розрахунку з плати, поданому ним органу державної податкової служби за місцезнаходженням ділянки надр.
-
Модель оподаткування землі в Україні
Земельний податок - є обов'язковий платіж, що справляється з власників земельних ділянок та земельних часток (паїв), а також постійних землекористувачів. В свою чергу, орендна плата за земельні ділянки державної і комунальної власності теж є обов'язковим платежем, який орендар вносить орендодавцеві за користування земельною ділянкою. Відповідно, платниками земельного податку є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та безпосередньо землекористувачі, а орендної плати - орендарі земельних ділянок. Плата за землю - це загальнодержавний податок, який справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності.
Об’єктом оподаткування є земельні ділянки, що знаходяться у власності або користуванні чи земельні частки (паї), які перебувають у власності. Базою оподаткування є нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням відповідного коефіцієнта індексації (за умови, що таку оцінку проведено), або площа земельних ділянок, якщо нормативну грошову оцінку не проведено. Ставка земельного податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено, складає 1% від їх нормативної грошової оцінки
Суттєво змінилися в сторону збільшення ставки податку за земельні ділянки, розташовані в межах населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
Нормативна грошова оцінка земельних ділянок - капіталізований рентний дохід із земельної ділянки, визначений відповідно до законодавства центральним органом виконавчої влади з питань земельних ресурсів.
Орендна плата нараховується на підставі договору оренди, в якому вказується розмір та умови внесення плати.
Обчислення плати за землю. Податковим періодом для плати за землю залишається календарний рік, що починається 1 січня і закінчується 31 грудня того ж року. Підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру, а орендної плати – договір оренди. Плата за землю обчислюється платниками (крім фізичних осіб) самостійно щороку станом на 1 січня. Нарахування сум податку фізособам проводиться органами ДПС, які видають платникові податку повідомлення-рішення про внесення податку до 1 липня поточного року.
При переході права власності на земельну ділянку від одного власника до іншого протягом календарного року орган ДПС надсилає податкове повідомлення-рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.
Нарахування податку за земельну ділянку, на якій розташована будівля, що перебуває у користуванні кількох юридичних або фізичних осіб, проводиться кожному з них пропорційно тій частині площі будівлі, що знаходиться в їх користуванні.