- •Глава I. «Финансовое состояние организации: как базовая экономическая категория»
- •Глава II. «Оценка, анализ и диагностика финансового состояния зао «Ремонтно-механический завод» (2012-2013годы):
- •Введение
- •Глава I.
- •1.1 Финансовое состояние организации: как базовая экономическая категория.
- •1.2 Совокупность базовых экономических категорий, формирующих финансовое состояние организации.
- •«Базовые экономические категории формирующие финансовое состояние предприятия»
- •Глава II. «Оценка, анализ и диагностика финансового состояния зао «Ремонтно-механический завод» (2012-2013годы):
- •2.1 Балансовые стоимостные показатели предприятия зао «ремонтно-механический завод».
- •2.2 Оценка ликвидности активов и платежеспособности предприятия зао «ремонтно-механический завод».
- •2.3 Оценка состояния оборотных средств и источников их финансирования.
- •2.4 Оценка и диагностика финансовой (рыночной) устойчивости предприятия зао «ремонтно-механический завод».
- •2.5 Локальная и комплексная оценка финансово-экономической эффективности зао «ремонтно-механический завод»
- •2.6 «Оценка доминирующих тенденцией, выявленных в процессе анализа зао «Ремонтно-механический завод» (2012- 2013 годы)
- •Диагностика зао «ремонтно-механический завод»
- •3.1 Разработка мероприятий, направленных в проектном периоде на снижение текущей финансовой потребности зао «Ремонтно-механический завод»
- •Циклы движения оборотных средств
- •Инвестирование (актив)
- •Финансирование (пассив)
- •Диагностика текущей финансовой потребности (тфп)
- •Технико-экономическая информация для управления запасами (данные производственной бухгалтерии зао «Ремонтно-механический завод»
- •Снижение производственных запасов в проектном периоде
- •3.2 Разработка мероприятий, направленных в проектном периоде на сокращение дефицита собственных оборотных средств зао «Ремонтно-механический завод»
- •Заключение
- •Глоссарий
- •Литература
Диагностика текущей финансовой потребности (тфп)
ТФП=[( А1200 - А1250 )- П1520 ]
Таблица В
Наименование |
Обозначение |
2012 |
2013 |
Индекс роста |
Примечание |
1 |
2 |
3 |
4 |
5=(4:3) |
6 |
Выручка от продажи |
|
229392 |
300970 |
1,312 |
|
Текущая финансовая потребность |
ТФП |
65744 |
83057 |
1,263 |
|
Оборотные средства |
А1200 |
104565 |
136422 |
1,305 |
|
Запасы с НДС |
( А1200+ А1220 ) |
62210 |
82867 |
1,332 |
|
Дебиторская задолженность |
А1230 |
42246 |
52550 |
1,244 |
|
Кредиторская задолженность |
П1520 |
38712 |
52451 |
1,355 |
|
Чистый коммерческий кредит |
( П1520- А1230 ) |
-3534 |
-99 |
0,028 |
|
Примечание:
ТФП = [(Запасы)+(Дебит.задолженность)] – Кредит.Задолженность
Увеличение текущей финансовой потребности на 26,3%, запасы и дебиторская задолженность растут адекватно, в том числе запасы с НДС на 33,4%. За указанный период (2012-2013 годы) кредиторская заложенность выросла на 35,5%.
Стандартные мероприятия, полная или частичная реализация которых, позволяет планомерно снижать текущую финансовую потребность предприятий, показана на рис. 190.
Рис. 190. Основные мероприятия, направленные на сокращение текущей финансовой потребности предприятия.
Для управления запасами необходимо располагать достоверной финансово-экономической информацией, характеризующей их поэлементный состав и структуру сложившийся в базовом периоде (2013г.)
К сожалению, в бухгалтерский баланс представлена сводная характеристика запасов и НДС сопровождающих их формирование.
Во время преддипломной практики удалось рассмотреть внутризаводскую бухгалтерскую отчетность, позволяющую оперировать по элементам состава оборотных средств сложившейся в 2013 году их поэлементной структуре, что показано в таблице С
Технико-экономическая информация для управления запасами (данные производственной бухгалтерии зао «Ремонтно-механический завод»
Таблица С
№ п/п |
Производственные запасы предприятия |
Норматив тыс. руб. |
2013 год |
Сверхнормативные запасы | ||
Состав тыс. руб. |
Структура, проценты | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |
1 |
Сырье: чугунная чушка, стальные слитки, сортовой прокат. |
25800 |
27,595 |
33,3% |
+1795 | |
2 |
Основные и вспомогательные материалы (кислота, сварочная проволока, электроды) |
8260 |
7,209 |
8,7% |
+ 1051 | |
3 |
Полуфабрикаты покупные (литьё) |
9600 |
8,535 |
10,3% |
+1065 | |
4 |
Покупные комплектующие изделия (метизы) |
8340 |
7,541 |
9,1% |
+799 | |
5 |
Топливо и энергия со стороны |
|
8,748 |
10,6% |
| |
6 |
Запасные части для ремонта |
|
9,281 |
11,2% |
| |
7 |
Тара и тарные материалы |
|
6,961 |
8,4% |
| |
8 |
Малоценные предметы |
|
2,237 |
2,7% |
| |
9 |
Готовая продукция |
|
2,604 |
3,1% |
| |
10 |
Итого запасы (А1210) |
|
80,711 |
97,4% |
| |
11 |
НДС по запасам (А1220) |
|
2156 |
2,6% |
| |
Всего по предприятию (А1210+ А1220) |
|
82,867 |
100% |
+ 4710 |
В 2013 году предприятие располагает сверхнормативными запасами составляющие, что сопряжено с их нерациональным использованием отвлекшим для финансирования дорогостоящие краткосрочные банковские займы.
Сокращение запасов в проектном периоде могут быть обеспеченны за счет технологических, организационных и экономических факторов.
Во-первых: в проектном периоде запасы сырья включая (чугунная чушка, стальные слитки, сортовой прокат) можно снизить на 1 млн. 400 тыс., что составляет 78% накопленных сверхнормативных запасов, это объясняется тем что существующие железно-дорожные тарифы стимулируют предприятие заказать транзитные партии (64 тонн) соответствующей стандартной грузоподъемности товарного вагона; при этом транспортные расходы в расчете на 1тонну минимальны.
Во -вторых: сокращение запасов (кислота, сварочная проволока, электроды) на 860 тыс. руб., связанны с тем, что изменяется производственная программа, сопровождается уменьшением объема сварочных работ.
В третьих: снижение запасов полуфабрикатов (литейные изделия) на 810 тыс. руб., связанны с тем, что в процессе реконструкции предприятие создаёт литейный участок, который постепенно будет осваивать номенклатуру покупных изделий, которые будут поступать в основные цеха по производственной себестоимость, что почти на 60% ниже оптовых цен.
В-четвертых: сокращение запасов по комплектующим изделиям (метизы в широком ассортименте) на 600 тыс. руб., объясняется тем, что предприятие отказалось от производства нескольких видом продукции, в котором они использовались, в связи с сокращением спроса.
В-пятых: в 2013 году завершён перевод больших ремонтный работ на аутсорсинг, исполнителем которого выступает ЗАО «Ремдеталь», которого 51,1 % акций остаются в распоряжении ЗАО «Ремонтно-механический завод», это позволяет планомерно сокращать запасные части для ремонта причем в проектном периоде это составляет 1 млн. 250 тыс. руб.
В-шестых: сокращение запасов тары и тарных материалов 8700 тыс. руб., достигается благодаря повторному использованию оборотной тары за свет дополнительных стимулов.
Реализация разработанных мероприятий позволяет сократить запасы на 5 млн. 900 тыс. руб., что составляет 7,1 % их наличия в 2013 году.
Сводная таблица характеризующая влияние разработанных мероприятий на снижение производственных запасов представлена в таблице D