- •Учено-методическое пособие по дисциплине «Налоговая система рф»
- •Для студентов очной и заочной формы обучения
- •Москва 2016
- •Содержание
- •Аннотация
- •Тема №1. Налоги и их роль в современном обществе.
- •1. Налогом признается:
- •Тема №2. Экономические и правовые основы налогов и принципы налогообложения
- •1.Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения — это:
- •Тема №3. Налоговая система государства.
- •1. Налоговой системой признается:
- •Тема №4. Налоговая политика государства
- •1. Налоговую политику в Российской Федерации разрабатывает:
- •Тема №5. Акцизы
- •1. Укажите плательщиков акциза:
- •Тема №6. Налог на добавленную стоимость
- •1. Из перечисленных ниже лиц плательщиками ндс являются:
- •2. Выберите организации, которые смогут воспользоваться правом на освобождение от обязанностей плательщика ндс:
- •3. Распределите представленные ниже операции в таблице согласно предложенным классификационным признакам:
- •4. Расположите представленные ситуации по реализации товаров, работ, услуг в колонках таблицы согласно предложенному принципу распределения:
- •5. Моментом исчисления налоговой базы по ндс является дата (выберите наиболее полный ответ):
- •6. Сопоставьте представленные ниже операции по реализации товаров (работ, услуг) со ставкой ндс, используемой при их обложении:
- •8) Обязательными условиями возможности применения налоговых вычетов по приобретенным товарам является:
- •10. В каких из представленных случаев возникают обязанности исчисления ндс налоговым агентом:
- •Тема №7. Налог на прибыль организации
- •1. Плательщиками налога на прибыль организаций являются:
- •Тема №8. Налог на имущество организации
- •1. Выберите субъекты, фактически уплачивающие налог на имущество организаций:
- •Тема №9. Налогообложение природопользования
- •9.1. Водный налог
- •1. Налогоплательщиками водного налога являются организации и физические лица:
- •9.2. Налог на добычу полезных ископаемых
- •1. Налогоплательщиками ндпи являются следующие пользователи недр:
- •2. Налогоплательщики ндпи подлежат постановке на учет по месту нахождения:
- •3. Объектом налогообложения ндпи являются:
- •4. В соответствии с гл. 26 нк полезным ископаемым признается:
- •5. Метод определения количества добытого полезного ископаемого в целях исчисления ндпи, утвержденный налогоплательщиком в учетной политике, может быть изменен:
- •6. При добыче нефти, газа и угля налоговая база определяется как:
- •7. Налоговым периодом по ндпи является:
- •8. Количество добытого полезного ископаемого в целях исчисления налоговой базы по ндпи определяется:
- •9.3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •1. Плательщиком сборов за пользование объектами животного мира является:
- •Тема №10. Налог на доходы физических лиц
- •1. В случае выезда физического лица за пределы страны в дни фактического пребывания на территории рф включается:
- •14. Проданный автомобиль находился в собственности физического лица два года и шесть месяцев; есть документы, подтверждающие, что сумма приобретения автомобиля больше суммы продажи:
- •Тема №11.Налог на имущество физических лиц
- •1.Выберите физических лиц, фактически не уплачивающих налог на имущество:
- •2.Выберите физических лиц, уплачивающих налог на имущество:
- •Тема №12. Другие налоги и сборы
- •12.1. Государственная пошлина
- •1. Государственная пошлина представляет собой:
- •8. Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано:
- •9. Функции по обеспечению соблюдения положений налогового законодательства о государственной пошлине возложены:
- •12.2. Налог на игорный бизнес
- •1. Объектом налога на игорный бизнес является:
- •12.3. Земельный налог
- •1. Объектом обложения земельным налогом являются:
- •12.4. Транспортный налог
- •1. Налогоплательщиками могут быть признаны:
- •Тема №13. Специальные налоговые режимы
- •13.1 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •1. Организации, перешедшие на енвд, не уплачивают:
- •13.2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог)
- •1. Организации, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от уплаты:
- •13.3. Патентная система налогообложения
- •1. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождены от уплаты:
- •13.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделении продукции
- •1.Налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, являются:
- •13.5. Упрощенная система налогообложения
- •1. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на усн, освобождаются от уплаты:
- •Темы рефератов
- •Темы эссе
- •Глоссарий
- •Нормативно-правовая база
- •Перечень основной и дополнительной литературы и ресурсов информационной сети «Интернет» Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Нормативно-правовые акты
- •Материалы периодической печати
- •Комплект вопросов промежуточного контроля
9.3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
В результате изучения данной главы студент должен:
знать
- нормативно-правовые основы исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- элементы сборов;
уметь
- производить расчеты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
владеть
- навыками самостоятельной работы с законодательными актами, нормативно-справочными документами и методическими материалами по исчислению сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- навыками исчисления указанных сборов в практической деятельности.
Вопросы и задания для самоконтроля
1. Кто признается плательщиками сбора за пользование объектами животного мира? В чем состоит их отличие от плательщиков сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов?
2. Определите состав объектов обложения сбором за пользование объектами животного мира. Целесообразно ли расширение или сужение этого состава?
3. Перечислите особенности применения ставок сбора за пользование объектами животного мира, в том числе пониженных ставок. В каких случаях применяется ставка 0 руб.?
4. Опишите порядок исчисления и уплаты суммы сбора за пользование объектами животного мира разными категориями плательщиков. В каких случаях может быть произведен зачет (возврат) из бюджета суммы сбора?
5. Каков состав объектов обложения сбором за пользование объектами водных биологических ресурсов? В чем состоит принципиальное отличие от определения состава объектов обложения сборов за пользование объектами животного мира?
6. В каких случаях объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов не признаются объектами обложения сборами?
7. Каков порядок применения ставок сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, в том числе морских млекопитающих?
8. В каких случаях и при каких условиях применяются пониженные ставки сбора за пользование объектами водных биологически ресурсов?
9. Каков порядок исчисления и уплаты суммы сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов разными категориям плательщиков?
10. Кем, с какой целью и в каком порядке представляются сведения о пользовании объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов?
Тестовые задания
1. Плательщиком сборов за пользование объектами животного мира является:
а) организация, получающая разрешение на охоту на кабанов
б) сельскохозяйственная организация, реализующая находившихся у нее на откорме коров;
в) гражданин, желающий поохотиться на зайцев;
г) индивидуальный предприниматель, который разводит рыбу в пруду.
2. Плательщиком сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов является:
а) гражданин, который ловит удочкой рыбу на реке;
б) рыболовецкая организация, получившая разрешение на вылов крабов на своих судах;
в) рыбо-хозяйственная организация по выращиванию рыбы в специальных аквариумах.
3.Объектом обложения сборами за пользование объектами животного мира является:
а) скот, находящийся в собственности крестьянского (фермерского) хозяйства;
б) песец, разведением которого занимается организация;
в) соболь, на отстрел которого выдано разрешение охот-
г) лисица, застреленная индивидуальным предпринимателем.
4. Объектами обложения сборами за пользование объектами водных биологических ресурсов являются:
а) плавание на прогулочных судах;
б) рыбы треска, палтус, на вылов которых выдано разрешение рыболовецкой организации;
в) рыбы, выловленные представителями коренных малочисленных народов Севера для удовлетворения личных нужд;
г) креветки, вылавливаемые рыбаками в Белом море.
5. Ставки сборов за пользование объектами животного мира выражены:
а) в процентах;
б) в рублях за 1 т веса животного;
в) в рублях за одно животное;
г) в рублях за 1 кв. км леса.
6. Ставки сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов выражены:
а) в процентах;
б) в рублях за 1 т;
в) в рублях за одно животное;
г) в рублях за 1000 куб. м воды.
7. Пониженные ставки сборов за пользование объектами животного мира применяются:
а) при разведении скота, находящегося в собственности крестьянского (фермерского) хозяйства;
б) при изъятии молодняка в возрасте до одного года диких животных; медведя, белки, соболя;
в) при изъятии молодняка в возрасте до одного года диких копытных животных;
г) при охоте на животных с применением капканов.
8. Пониженные ставки сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов применяются:
а) при ловле рыбы удочкой;
б) при добыче молодняка в возрасте до одного года морских млекопитающих;
в) при вылове молодняка рыб;
г) при вылове рыб для научных целей.
9. Суммы сборов за пользование объектами животного мира уплачиваются:
а) при получении разрешения на продажу домашнего животного;
б) после охоты на диких животных;
в) при получении разрешения на отлов или отстрел диких животных;
г) при получении охотничьего билета.
10. Суммы сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачиваются:
а) при пересечении таможенной границы морскими судами;
б) после отстрела морских млекопитающих в течение двух месяцев;
в) при получении разрешения на вылов рыб и ежемесячно в течение срока, на который выдано разрешение;
г) по истечении 30 дней после выдачи разрешения на вылов рыб.
11. Суммы сборов за пользование объектами животного мира уплачиваются:
а) в виде единого платежа;
б) в виде разового и регулярных взносов;
в) в виде периодических платежей в течение года.
12. Суммы сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачиваются:
а) в виде единого платежа;
б) в виде разового и регулярных взносов;
в) в виде периодических платежей в течение года.
13. По истечении срока действия разрешения на пользование объектами животного мира организации и индивидуальные предприниматели:
а) имеют право на автоматическое продление разрешения;
б) не вправе обратиться в налоговый орган за зачетом или возвратом сумм сбора по нереализованным разрешениям на пользование объектами животного мира;
в) вправе обратиться в налоговый орган за зачетом или возвратом сумм сбора по нереализованным разрешениям на пользование объектами животного мира;
г) имеют право продолжать пользоваться данным разрешением на протяжении трех месяцев после окончания срока действия.
14. Организации и индивидуальные предприниматели сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов:
а) не представляют в налоговые органы;
б) представляют в налоговые органы по месту своего учета не позднее пяти дней с даты получения такого разрешения;
в) представляют в налоговые органы по месту нахождения органа, выдавшего разрешение, не позднее 10 дней с даты получения такого разрешения;
г) представляют в налоговые органы по месту своего учета не позднее 10 дней с даты получения такого разрешения;
д) представляют в налоговые органы по месту наложения органа, выдавшего разрешение, не позднее 20 дней с даты получения такого разрешения.
Ответы на тестовые задания:
Задачи
1.Организация получила разрешение на отлов 10 000 т сельди, 5000 т пикши, 1500 т креветки в водах Северного бассейна. Лицензия выдана на срок с 1 мая по 30 сентября.
Рассчитайте сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, а также определите порядок и сроки уплаты сбора.
2. Организация ЗАО «Фрегат» получила разрешение на три месяца на вылов трески — 2500 т, палтуса — 1500 т, камбалы — 3500 т в водах Дальневосточного бассейна. Организация является поселкообразующей, имеет собственные рыболовные суда, доля реализации выловленной рыбы и рыбной продукции в общем доходе от реализации составляет 85%.
Рассчитайте сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, а также определите порядок уплаты сбора и суммы платежей.
Практические ситуации
1.Организация ООО «Альбатрос» заключила договор с научно-исследовательским институтом (НИИ) на проведение исследования состояния рыбных запасов северной части Охотского моря. Согласно этому договору ООО «Альбатрос» обязалось организовать экспедицию на принадлежащем ему судне. Расходы по обеспечению судна топливом и все расходы по ведению экспедиции, а также содержанию на борту сотрудников НИИ несло ООО «Альбатрос». Вылов производился в счет квот, выделенных НИИ на исследование состояния водных биологических ресурсов (ВБР). Выловленные объекты ВБР после проведения соответствующих измерений сотрудниками НИИ перешли в собственность ООО «Альбатрос».
Определите, имеется ли в данной ситуации объект обложения для сбора за пользование объектами ВБР. Если да, то кто будет являться плательщиком сбора?
2. Вправе ли иностранная компания, образованная в соответствии с законодательством Норвегии, но осуществляющая свою деятельность, в частности, в установленном порядке на территории российских морей, применять ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в размере 15% соответствующих ставок сбора, предусмотренных п. 4 и 5 ст. 333.3 НК?