- •Учено-методическое пособие по дисциплине «Налоговая система рф»
- •Для студентов очной и заочной формы обучения
- •Москва 2016
- •Содержание
- •Аннотация
- •Тема №1. Налоги и их роль в современном обществе.
- •1. Налогом признается:
- •Тема №2. Экономические и правовые основы налогов и принципы налогообложения
- •1.Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения — это:
- •Тема №3. Налоговая система государства.
- •1. Налоговой системой признается:
- •Тема №4. Налоговая политика государства
- •1. Налоговую политику в Российской Федерации разрабатывает:
- •Тема №5. Акцизы
- •1. Укажите плательщиков акциза:
- •Тема №6. Налог на добавленную стоимость
- •1. Из перечисленных ниже лиц плательщиками ндс являются:
- •2. Выберите организации, которые смогут воспользоваться правом на освобождение от обязанностей плательщика ндс:
- •3. Распределите представленные ниже операции в таблице согласно предложенным классификационным признакам:
- •4. Расположите представленные ситуации по реализации товаров, работ, услуг в колонках таблицы согласно предложенному принципу распределения:
- •5. Моментом исчисления налоговой базы по ндс является дата (выберите наиболее полный ответ):
- •6. Сопоставьте представленные ниже операции по реализации товаров (работ, услуг) со ставкой ндс, используемой при их обложении:
- •8) Обязательными условиями возможности применения налоговых вычетов по приобретенным товарам является:
- •10. В каких из представленных случаев возникают обязанности исчисления ндс налоговым агентом:
- •Тема №7. Налог на прибыль организации
- •1. Плательщиками налога на прибыль организаций являются:
- •Тема №8. Налог на имущество организации
- •1. Выберите субъекты, фактически уплачивающие налог на имущество организаций:
- •Тема №9. Налогообложение природопользования
- •9.1. Водный налог
- •1. Налогоплательщиками водного налога являются организации и физические лица:
- •9.2. Налог на добычу полезных ископаемых
- •1. Налогоплательщиками ндпи являются следующие пользователи недр:
- •2. Налогоплательщики ндпи подлежат постановке на учет по месту нахождения:
- •3. Объектом налогообложения ндпи являются:
- •4. В соответствии с гл. 26 нк полезным ископаемым признается:
- •5. Метод определения количества добытого полезного ископаемого в целях исчисления ндпи, утвержденный налогоплательщиком в учетной политике, может быть изменен:
- •6. При добыче нефти, газа и угля налоговая база определяется как:
- •7. Налоговым периодом по ндпи является:
- •8. Количество добытого полезного ископаемого в целях исчисления налоговой базы по ндпи определяется:
- •9.3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •1. Плательщиком сборов за пользование объектами животного мира является:
- •Тема №10. Налог на доходы физических лиц
- •1. В случае выезда физического лица за пределы страны в дни фактического пребывания на территории рф включается:
- •14. Проданный автомобиль находился в собственности физического лица два года и шесть месяцев; есть документы, подтверждающие, что сумма приобретения автомобиля больше суммы продажи:
- •Тема №11.Налог на имущество физических лиц
- •1.Выберите физических лиц, фактически не уплачивающих налог на имущество:
- •2.Выберите физических лиц, уплачивающих налог на имущество:
- •Тема №12. Другие налоги и сборы
- •12.1. Государственная пошлина
- •1. Государственная пошлина представляет собой:
- •8. Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано:
- •9. Функции по обеспечению соблюдения положений налогового законодательства о государственной пошлине возложены:
- •12.2. Налог на игорный бизнес
- •1. Объектом налога на игорный бизнес является:
- •12.3. Земельный налог
- •1. Объектом обложения земельным налогом являются:
- •12.4. Транспортный налог
- •1. Налогоплательщиками могут быть признаны:
- •Тема №13. Специальные налоговые режимы
- •13.1 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •1. Организации, перешедшие на енвд, не уплачивают:
- •13.2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог)
- •1. Организации, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от уплаты:
- •13.3. Патентная система налогообложения
- •1. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождены от уплаты:
- •13.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделении продукции
- •1.Налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, являются:
- •13.5. Упрощенная система налогообложения
- •1. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на усн, освобождаются от уплаты:
- •Темы рефератов
- •Темы эссе
- •Глоссарий
- •Нормативно-правовая база
- •Перечень основной и дополнительной литературы и ресурсов информационной сети «Интернет» Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Нормативно-правовые акты
- •Материалы периодической печати
- •Комплект вопросов промежуточного контроля
Тема №6. Налог на добавленную стоимость
В результате изучения данной главы студент должен:
знать
— действующий механизм исчисления, взимания и уплаты НДС;
— специфику определения налоговой базы по отдельным операциям и видам деятельности;
— налоговое законодательство РФ по вопросам НДС в эволюционном аспекте;
уметь
— правильно применять налоговые освобождения и вычеты:
— определять налоговую базу по операциям и видам деятельности;
— производить расчеты суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет
— находить пути решения вопросов, возникающих в процессе применения норм налогового законодательства;
владеть
— профессиональными навыками по расчету налоговой базы и суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет или восстановлению на основе действующего налогового законодательства и других нормативных правовых актов о налогах и сборах;
— навыками составления и представления налоговой декларации.
Вопросы и задания для самоконтроля
1. Кто признается плательщиками НДС?
2. Кто имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС?
3. Объект налогообложения НДС. Какие операции включаются I понятие реализации?
4. Организация — производитель телевизоров передала один 113 телевизоров в комнату отдыха, а другой в кабинет директора. В каком случае возникнет объект налогообложения?
5. Какие операции не включаются в объект налогообложения НДС? Перечислите их.
6. Назовите принципы определения места реализации товаров, а также работ (услуг). Приведите примеры.
7. Каков порядок определения даты реализации (передачи) товаров (работ, услуг)?
8. Какие операции освобождены от обложения НДС? Назовите общие и специальные условия применения освобождения.
9. Раскройте алгоритм определения налоговой базы по НДС, включая особенности по отдельным операциям.
10. Раскройте алгоритм определения налоговой базы по НДС, включая особенности, связанные с получением денежных сумм, связанных с поставкой товаров.
11. Какие налоговые ставки используются при исчислении НДС? В каких случаях используется 10%-ная ставка и нулевая ставка? В каких случаях применяется расчетная ставка НДС?
12. Каковы основные методические приемы исчисления суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет? Раскройте условия применения
налоговых вычетов.
13. Каковы сроки и порядок уплаты НДС в бюджет.
14. Обоснуйте необходимость раздельного учета при наличии облагаемых и необлагаемых НДС операций.
Тестовые задания
1. Из перечисленных ниже лиц плательщиками ндс являются:
а) российская организация, применяющая общую систему налогообложения;
б) физическое лицо, осуществляющее реализацию своего имущества;
в) российская организация, применяющая УСН;
г) индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД.
2. Выберите организации, которые смогут воспользоваться правом на освобождение от обязанностей плательщика ндс:
а) ООО «Сокол», созданное месяц назад;
б) индивидуальный предприниматель Чайкина Л. П., осуществляющая торговлю сигаретами и алкогольной про-тоней, с месячным оборотом в размере 500 000 руб.;
в) ООО «Сибиряк» с суммарным доходом за предыдущие три месяца в размере 2 124 000 руб., в том числе НДС;
г) ООО «Гранит», выручка которого без учета НДС за три предшествующих месяца составила: май — 800 000 руб., июнь — 500 000 руб., июль — 600 000 руб.