Тема №4. Налоговая политика государства

В результате изучения данной главы студент должен:

знать

— определение налоговой политики государства;

— цели и задачи налоговой политики;

— стратегию и тактику налоговой политики;

— виды налоговой политики государства;

уметь

— анализировать взаимосвязи налоговой политики с экономической, финансовой, бюджетной и денежно-кредитной политикой государства;

владеть

— культурой мышления;

— способностью к экономическому образу мышления;

— способностью к обобщению, анализу, восприятию информации

Вопросы и задания для самоконтроля

1. Что представляет собой налоговая политика?

2. Какая налоговая политика является научно обоснованной?

3. Объясните, почему налоговая политика должна развиваться в неразрывной связи с другими направлениями экономической политики государства.

4. В чем заключается связь бюджетной и налоговой политики?

5. Перечислите основные инструменты, которые использует государство для реализации налоговой политики.

6. Каковы цели налоговой политики государства?

7. Какая существует связь между научной теорией налогов и налоговой политикой государства?

8. Какие существуют виды налоговой политики государства?

9. Каковы основные задачи налоговой политики в Российской Федерации на период 2014-2016 гг.?

Тестовые задания

1. Налоговую политику в Российской Федерации разрабатывает:

а) ФНС России;

б) Минфин России;

в) Правительство РФ;

г) Государственная Дума РФ.

2. Выделяют следующие виды налоговой политики:

а) политика максимальных налогов;

б) политика хороших налогов;

в) политика разумных налогов;

г) политика низких налогов.

3. В период 1992— 1998 гг. в Российской Федерации проводилась налоговая политика следующего вида:

а) политика экономического развития;

б) политика низких налогов;

в) политика разумных налогов;

г) политика максимальных налогов.

4. Политика экономического развития предполагает:

а) повышение налоговых ставок;

б) расширение налоговых льгот для бизнеса;

в) снижение налоговой нагрузки на бизнес;

г) снижение налоговой нагрузки на бизнес и физических

5. Политика максимальных налогов предполагает;

а) повышение налоговых ставок;

б) увеличение числа налогов при снижении налоговых ставок;

в) сокращение налоговых льгот;

г) рост налоговой нагрузки на бизнес при снижении налоговой нагрузки на население.

Ответы на тестовые задания:

Вопросы для обсуждения

1. Проведите сравнительную характеристику трех видов налоговой политики: политики максимальных налогов, политики экономического развития и политики разумных налогов.

2. Какой, на ваш взгляд, вид налоговой политики проводился в Российской Федерации в период 1992—2000 гг.; » период 2000 г. — по настоящее время. Аргументируйте свою позицию.

3. На основе анализа Основных направлений развития налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015—2016 годов определите:

— стратегию налоговой политики в России:

— тактику налоговой политики;

— цели налоговой политики;

— задачи налоговой политики;

— вид налоговой политики.

Тема №5. Акцизы

В результате изучении данной глины студент должен:

знать

- перечень подакцизных товаров;

- элементы налогообложения подакцизных товаров;

- механизм исчисления акцизов;

уметь

- исчислять акцизы по видам подакцизных товаров;

- применять налоговые вычеты по акцизам;

владеть

- навыками самостоятельной работы с законодательными актами, нормативно-методическими и справочными документами в области акцизного налогообложения.

Вопросы и задания для самоконтроля

1. Перечислите товары, которые являются подакцизными.

2. При каких условиях лекарственные средства не являются подакцизным товаром?

3. Какие операции по передаче подакцизных товаров внутри организации (ее структурных подразделений) подлежат налогообложению акцизами?

4. Какие виды ставок установлены в отношении табачной продукции?

5. Что является моментом определения налоговой базы по акцизам у организации, производящей алкогольную продукцию?

6. Каковы особенности определения момента возникновения обязанности исчислить акциз по операциям с прямогонным бензином и денатурированным спиртом?

7. Объясните, в каком случае можно принять к вычету акциз, уплаченный на таможне.

8. Каков должен быть принцип отбора товаров, подлежащих акцизному налогообложению?

9. Применяется ли налоговый вычет по акцизам при реализации натурального вина? Ответ обоснуйте.

10. В каком случае организации — производителю прямогонного бензина есть смысл получить свидетельство на производство прямогонного бензина?

11. Какую превалирующую функцию налогов должен выполнять акциз: фискальную или регулирующую?

Тестовые задания