- •Учено-методическое пособие по дисциплине «Налоговая система рф»
- •Для студентов очной и заочной формы обучения
- •Москва 2016
- •Содержание
- •Аннотация
- •Тема №1. Налоги и их роль в современном обществе.
- •1. Налогом признается:
- •Тема №2. Экономические и правовые основы налогов и принципы налогообложения
- •1.Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения — это:
- •Тема №3. Налоговая система государства.
- •1. Налоговой системой признается:
- •Тема №4. Налоговая политика государства
- •1. Налоговую политику в Российской Федерации разрабатывает:
- •Тема №5. Акцизы
- •1. Укажите плательщиков акциза:
- •Тема №6. Налог на добавленную стоимость
- •1. Из перечисленных ниже лиц плательщиками ндс являются:
- •2. Выберите организации, которые смогут воспользоваться правом на освобождение от обязанностей плательщика ндс:
- •3. Распределите представленные ниже операции в таблице согласно предложенным классификационным признакам:
- •4. Расположите представленные ситуации по реализации товаров, работ, услуг в колонках таблицы согласно предложенному принципу распределения:
- •5. Моментом исчисления налоговой базы по ндс является дата (выберите наиболее полный ответ):
- •6. Сопоставьте представленные ниже операции по реализации товаров (работ, услуг) со ставкой ндс, используемой при их обложении:
- •8) Обязательными условиями возможности применения налоговых вычетов по приобретенным товарам является:
- •10. В каких из представленных случаев возникают обязанности исчисления ндс налоговым агентом:
- •Тема №7. Налог на прибыль организации
- •1. Плательщиками налога на прибыль организаций являются:
- •Тема №8. Налог на имущество организации
- •1. Выберите субъекты, фактически уплачивающие налог на имущество организаций:
- •Тема №9. Налогообложение природопользования
- •9.1. Водный налог
- •1. Налогоплательщиками водного налога являются организации и физические лица:
- •9.2. Налог на добычу полезных ископаемых
- •1. Налогоплательщиками ндпи являются следующие пользователи недр:
- •2. Налогоплательщики ндпи подлежат постановке на учет по месту нахождения:
- •3. Объектом налогообложения ндпи являются:
- •4. В соответствии с гл. 26 нк полезным ископаемым признается:
- •5. Метод определения количества добытого полезного ископаемого в целях исчисления ндпи, утвержденный налогоплательщиком в учетной политике, может быть изменен:
- •6. При добыче нефти, газа и угля налоговая база определяется как:
- •7. Налоговым периодом по ндпи является:
- •8. Количество добытого полезного ископаемого в целях исчисления налоговой базы по ндпи определяется:
- •9.3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •1. Плательщиком сборов за пользование объектами животного мира является:
- •Тема №10. Налог на доходы физических лиц
- •1. В случае выезда физического лица за пределы страны в дни фактического пребывания на территории рф включается:
- •14. Проданный автомобиль находился в собственности физического лица два года и шесть месяцев; есть документы, подтверждающие, что сумма приобретения автомобиля больше суммы продажи:
- •Тема №11.Налог на имущество физических лиц
- •1.Выберите физических лиц, фактически не уплачивающих налог на имущество:
- •2.Выберите физических лиц, уплачивающих налог на имущество:
- •Тема №12. Другие налоги и сборы
- •12.1. Государственная пошлина
- •1. Государственная пошлина представляет собой:
- •8. Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано:
- •9. Функции по обеспечению соблюдения положений налогового законодательства о государственной пошлине возложены:
- •12.2. Налог на игорный бизнес
- •1. Объектом налога на игорный бизнес является:
- •12.3. Земельный налог
- •1. Объектом обложения земельным налогом являются:
- •12.4. Транспортный налог
- •1. Налогоплательщиками могут быть признаны:
- •Тема №13. Специальные налоговые режимы
- •13.1 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •1. Организации, перешедшие на енвд, не уплачивают:
- •13.2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог)
- •1. Организации, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от уплаты:
- •13.3. Патентная система налогообложения
- •1. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождены от уплаты:
- •13.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделении продукции
- •1.Налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, являются:
- •13.5. Упрощенная система налогообложения
- •1. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на усн, освобождаются от уплаты:
- •Темы рефератов
- •Темы эссе
- •Глоссарий
- •Нормативно-правовая база
- •Перечень основной и дополнительной литературы и ресурсов информационной сети «Интернет» Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Нормативно-правовые акты
- •Материалы периодической печати
- •Комплект вопросов промежуточного контроля
12.3. Земельный налог
В результате изучения данной главы студент должен:
знать
-эволюцию земельного налогообложения в Российской Федерации
- основные понятия, характеризующие налогообложение земельных участков;
- перспективы замены имущественных налогов налогом на недвижимость;
уметь
- определить величину земельного налога с учетом особенностей исчисления для организаций и физических лиц;
- предложить направления совершенствования земельного налога;
- применять материалы арбитражной практики при принятии оперативных решений;
владеть
- методикой исчисления земельного налога с учетом муниципии особенностей;
- навыками применения повышающих коэффициентов в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства;
- навыками организации самостоятельного выполнения практических заданий.
Вопросы и задания для самоконтроля
1. В чем целесообразность выделения среди объектов налогообложения земельных участков, принадлежащих на праве собственности физическим лицам?
2. Опишите порядок установления ставок земельного налога. Есть а основания для введения ставки 0%?
3. Каковы будут последствия введения налога на недвижимость с фискальной точки зрения?
4. Целесообразно ли ввести полное освобождение от уплаты земельного налога для отдельных категорий налогоплательщиков? Какие категории следует выделить?
5. Есть ли основания установить ставку земельного налога в зависимости от площади земельного участка?
6. Какой срок установлен в НК для уплаты земельного налога? Целесообразно ли изменить его нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований?
Тестовые задания
1. Объектом обложения земельным налогом являются:
а) земельные участки, полученные в аренду на два месяца;
б) земельные участки, находящиеся в собственности религиозных организаций, которые используют для осуществления религиозной деятельности;
в) земельные участки, полученные в собственность коммерческими организациями;
г) земельные участки, занятые лесным фондом.
2. При расчете земельного налога, если физическое лицо получает право на льготу с 5 июня, применяется коэффициент:
а) 7/12;
б) 6/12;
в) 5/12;
г) 1.
3. Плательщиками земельного налога являются:
а) организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования;
б) физические лица в отношении земельных участков, переданных им по договору аренды;
в) физические лица, обладающие земельными участками на праве пожизненного наследуемого владения;
г) организации в отношении земельных участков, переданных им по договору аренды.
4. Налоговый период по земельному налогу составляет:
а) календарный месяц;
б) квартал;
в) календарный год;
г) полугодие.
5. От уплаты земельного налога освобождаются:
а) индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, имеющие в собственности земельные участки;
б) физические лица — собственники земельных участков;
в) организации народных художественных промыслов, если земельный участок находится в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используется для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;
г) любые налогоплательщики по их заявлению.
6. Срок подачи налоговой декларации по земельному налогу устанавливается:
а) не позднее 1 января года, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
г) не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Ответы на тестовые задания:
Задачи
1. Организация владеет земельным участком. Его кадастровая стоимость на 1 января года, являющегося налоговым периодом, — 1 200 000 руб. Налоговая ставка — 1,5%. Определите земельный налог, который должна уплатить за налоговый период в бюджет организация.
2. Кадастровая стоимость земельного участка, приобретенного организацией 12 марта, составляет 700 000 руб. Кроме того, арендован у индивидуального предпринимателя земельный участок (кадастровая стоимость 500 000 руб.). Применяется максимальная налоговая ставка. Определите земельный налог, который должна уплатить за налоговый период организация.