13. Прибыль, ее сущность и порядок определения.

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка. Слагаемыми суммарной прибыли являются:

1. Прибыль от операционной деятельности, в том числе полученной за счёт превышения суммы полученных процентов над суммой уплаченных процентов и разницы между полученными и уплаченными комиссионными валютных операций.

2. Прибыль от побочной деятельности.

3. Прочая прибыль, в том числе сальдо штрафов, полученных и уплаченных, а также проценты и комиссионные прошлых лет.

Больше всего прибыли банк получает от своей операционной деятельности.

Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций, поиска причин и глубины происходящих изменений, а это можно сделать с помощью изучения факторов, влияющих на прибыль. В общем плане прибыль, остающаяся в распоряжении банка, зависит от трёх компонентов:

• доходов,

• расходов,

• налогов, уплачиваемых в бюджет.

Сопоставление темпов роста этих компонентов позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние на прибыль.

При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции, в противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдёт обесценение банковского капитала. В связи с этим при анализе прибыли банка её величину необходимо корректировать с учётом темпов инфляции.

Далее анализ может быть детализирован в динамике по изучению доходности статей и по отдельным видам деятельности. При этом значительные отклонения должны подвергаться дополнительному изучению.

Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменения доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах.

Анализ доходности коммерческого банка.

Показатель	Значение показателя в периоде				Отклонение
	прошлом		текущем		Тыс. руб.	%
	Сумма, тыс. руб.	% к валовому доходу	Сумма, тыс. руб.	% к валовому доходу
Проценты полученные Проценты уплаченные Доходы, полученные от процентной политики (стр. 1 – стр. 2) Потери от безнадёжных кредитов Прочие доходы Прочие расходы Прибыль до перечисления доходов (стр. 3 – стр. 4 + стр. 5 – стр. 6) Прибыль, облагаемая налогом Сумма уплаченных налогов с облагаемой прибыли Чистая прибыль, оставшаяся в распоряжении банка (стр. 7 – стр. 9) Валовый доход	133136 64321 68815 1348 8531 11676 64322 64322 15437 48885 200550	66,3 32 34,3 0,6 4,2 5,8 32 32 7,7 24,3 100	144937 63875 81062 1200 9685 11890 77657 77657 18638 59019 215722	67,1 29,6 37,5 0,5 4,5 5,5 36 36 8,6 27,3 100	+11801 -446 +12247 -148 +1154 +214 +13335 +13335 +3201 +10134 +15172	+0,8 +2,4 +3,2 -0,1 +0,3 -0,3 +4 +4 +0,9 +3 -

Анализ результативных счетов баланса позволяет рассчитать минимальную доходную маржу, т.е. разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, который даёт возможность банку покрывать необходимые расходы, но не приносит прибыли.

Для расчета коэффициента минимальных доходов банка К min маржи используют формулу:

Административно-хоз. расходы – Прочие расходы

К min маржи = -------------------------------------------------------------------- * 100% Средние остатки по активам, приносящим доход

Чем меньше значение этого коэффициента, тем больше возможность у банка увеличить прибыль, тем выше конкурентная способность банка. Низкая маржа может указывать на тот факт, что банк, привлекая дорогие депозиты, участвует в операциях с низкой доходностью и невысоким риском и напротив, если маржа повышенная, то это может быть следствием либо высокого уровня дешёвых депозитов, либо вовлечениями активов в высокоприбыльные рисковые операции.

19118 - 83

---------------- *100% = 2%

965357

Так как в мировой практике банки ориентируются на маржу в размере 3% - 4%, то рассчитанный нами коэффициент min маржи показывает, что у банка высокая конкурентоспособность и существует большая возможность увеличить прибыль. Данный факт указывает и на то, что банк привлекая депозиты, участвует в операциях с низкой доходностью и невысоким риском.

Процентная маржа (ПМ) может быть рассчитана следующим образом: