24. Методы анализа производственно-хозяйственной деятельности.

Анализ хозяйственной деятельности банка осуществляется при помощи оценки экономических нормативов, установленных ЦБ РФ, а также оценкой выполнения бизнес-плана.

Для обеспечения экономических условий устойчивого финансирования банковской системы страны ЦБ РФ установил следующие обязательные экономические нормативы деятельности коммерческих банков:

• нормативы достаточности капитала коммерческого банка;

• нормативы ликвидности баланса коммерческого банка;

• минимальный размер обязательных резервов, депонируемых в ЦБ;

• максимальный размер риска на одного заёмщика и т.д.

Достаточность капитала банка. Капитал коммерческому банку необходим для поддержания его финансовых активов с целью обеспечения обязательств акционеров, для защиты вкладчиков от неожиданных потерь банка. Достаточность капитала коммерческого банка может быть определена минимально допустимым размером установленного капитала банка и специально рассчитанными для этой цели показателями.

Существует много способов вычисления показателей достаточности капитала, но в качестве нормативного выбран Н1.

Норматив достаточности собственного капитала (Н1) определяется следующим образом.

К

Н1 = ----------------------- , где

Ар – Рц – Рк – Рд

К – капитал банка;

Ар – суммарный объём активов, взвешенных с учётом риска;

Рц – общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;

Рк – общая величина резерва на возможные потери по ссудам;

Рд – общая величина резервов на возможные потери по прочим активам и расчётам с дебиторами.

Следует отметить, что минимально допустимое значение Н1 установлено для банков с капиталом от 5 млн ЭКЮ и выше в размере 10% с баланса на 01.01.2000 г.

Также следует отметить, что в нашем случае данный норматив не может быть рассчитан, так как уставной капитал формируется в СБ РФ.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и определяется по формуле:

ЛАм

Н2 = ------------ 100%

Овм

ЛАм – высоколиквидные активы, рассчитываемые как сумма остатков на счетах. Овм – обязательства до востребования, рассчитываемые как сумма остатков на счетах.

Минимально допустимое значение норматива Н2 установлено в размере 20% на 01.02.97 г.

Норматив общей ликвидности – доля ликвидных активов в общей сумме активов (Н5) – рассчитывается по формуле:

ЛАт

Н5 = -----------* 100%

А – Рот

А - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков счетов. Рот - обязательные резервы банка.

Минимально допустимое значение норматива Н5 установлено в размере 20% с баланса на 01.02.97 г.

25. Движение экономической информации на предприятии. Статистическая отчетность.

Рассмотрим движение экономической информации в отделе кредитования юридических лиц.

Схема документооборота.

Наименование документа	Подразделение отправитель	Цель	Подразделение получатель
Входящие: 1. Бизнес-план 2. Справку из подразделения Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о наличии/ отсутствии задолженности 3. Расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности 4. Аудиторское заключение 5. Бухгалтерский баланс 6. Отчет о прибылях и убытках 7. Лицензия 8. Разрешение на занятие предпринимательской деятельностью 9. Заявление на получение кредита в произвольной форме 10. Анкета Заемщик 11. Копия Устава 12. Копия учредительного договора 13. Документы по предоставляемому обеспечению	Заемщик	Сбор информации о клиенте	Сектор кредитования юридических лиц
Выходящие: 1. Заключение о возможности предоставления 2. Письменное уведомление 3. Договор(ы) кредитования 4. Договор(ы) залога. 5. Договор(ы) поручительства.	Сектор кредитования юридических лиц	Информировать клиента о решении банка Заключение сделки	Заемщик

Статистическая отчетность.

Таблица – Статистической отчётности

Код формы	Наименование формы	Периодичность	Предоставление
№П-4 №3-Ф №1-Предприятие	Сведения о численности, заработной плате и движении работников Сведения о просроченной задолженности по заработной плате Основные сведения о деятельности	ежемесячно ежемесячно годовая
№П-3 №12-Ф №П-2 №5-З №-11 №1-ИВ №П-2 краткая №4-Инновация	Бухгалтерия: Сведения о финансовой деятельности Сведения об использовании финансовых средств Сведения об инвестициях Сведения о затратах на производство и реализацию продукции, работ, услуг Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов Сведения о движении средств в иностранной валюте Сведения об инвестициях в основной капитал Сведения об инновационной деятельности	ежемесячно годовая годовая квартальная годовая I, II, III кв. годовая квартальная ежемесячно годовая	не позднее 28-го после отчётного периода, не позднее 1-го апреля 30-го числа не позднее 25-го 1 апреля 30-го числа 1-го апреля 8-го числа 3-го числа 1 апреля
№1-ТЭР (регион) №4-ОС №11-ТЭР	Сведения о потреблении отдельных видов топливно-энергетических ресурсов Сведения о текущих затратах на охрану окружающей природной среды, экологических и природных платежах Сведения об использовании топлива, теплоэнергии и электроэнергии	квартальная годовая годовая	20-го числа 25 января 30 января

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1 «Экономика предприятии»: лекционный курс. Ухалина И.А.

2 «Организация нормирования и оплаты труда»: лекционный и практический курс. Фоменко Н.М.

3 «Налогообложение»: лекционный курс. Гапоненко Г.П.

4 «Бухучет»: лекционный курс. Гапоненко Г.П.

5 НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТИ I И II) – Официальный текст. – М.; 2003г., 390 с.

6 Банковское дело под редакцией О.И. Лаврушина, Москва “Финансы и статистика” 2003 г.

7 Газета Юго-Западного банка Сбербанка России Сберегательное дело 3(19) май 2004 г.

96