Підприємства за період

З аналізу фінансового стану підприємства за звітний період випливає, що власний капітал на кінець періоду збільшився на 25169,0 тис. грн. або на 3,9% -це позитивна тенденція у діяльності підприємства.

Частка власних коштів у загальному обсязі джерел залишилась незмінною - 0,91. Коефіцієнт поточної ліквідності збільшився на 0,3 - це позитивна зміна.

Частка власних оборотних коштів у загальній сумі збільшилась на 0,337. Частка довгострокових запозичених коштів у загальному обсязі джерел збільшилась на 0,004. Коефіцієнт покриття запасів зріс на 0,45.

Загалом, оцінюючи фінансовий стан підприємства, можна констатувати, що за звітний період відбулися позитивні зміни у діяльності підприємства.

Завдання З

Використовуючи звітні дані підприємства, здійснити попередню оцінку прибутковості підприємства.

Вихідні дані: тис, грн.

№з/п	Найменування показників	За звітний період	За попередній період
1.	Прибуток валовий	77067,0	86643,0
2.	Прибуток чистий	46658,0	58290,0
3.	Прибуток від реалізації	209335,0	201760,0
4.	Виручка від реалізації	251125,0	242113,0
5.	Собівартість реалізованої продукції	132268,0	115117,0
6.	Адміністративні витрати	7012,0	7012,0
7.	Витрати на збут	1643,0	1643,0

Розв'язання:

Показники щодо попередньої оцінки прибутковості підприємства

№ з/п	Наймену­вання показників	Формула розрахунку	За звітний період	За попередній період	Відхилення
					Абсо­лютне	Від­носне
1	2	3	4	5	6	7
1.	Прибуток: валовий чистий	Ф.№2, р. 050 Ф. №2, р. 220	77067,0 тис.грн. 46658,0 тис.грн. 46658,0 тис.фн.	86643,0 тис. фн. 58290,0 тис. фн.	-9576,0 ГИС. фН. -11632,0 ГИС.фН.	88,95% 80,04%
2.	Рентабельність загальна	Прибуток від реалізації/ Виручка від реалізації	209335,0/ 251125,0= 0,83	201760,0/ 242113,0= 0,83	0	100%

60

1	2	3	4	5	6	7
3.	Рентабель-	Прибуток від	209335,0/	201760,0/	-0,14	91,41%
	ність основної	реалізації/	(132268,0+	(115117+
	ДІЯЛЬНОСТІ	Витрати на виробництво та збут продукції	7012,0+1643,0) =1,49	7012,0+1643,0) =1,63

Аналітичний висновок щодо попередньої оцінки прибутковості підприємства за період

У результаті розрахунку показників, які характеризують оцінку прибутковості підприємства, установлено, що сума прибутку зменшилась на 11632,0 тис. грн. або на 19,96% - це негативно характеризує діяльність підприємства. Показник валового прибутку також зменшився на 9576,0 тис. грн. або на 11,05% - це також негативна тенденція в діяльності підприємства.

Показник загальної рентабельності залишився незмінним - 0,83. Це позитивно характеризує діяльність підприємства. Показник рентабельності основної діяльності за період, що аналізується, зменшився на 0,14 або на 8,59% за рахунок збільшення доходу від реалізації продукції на 7575,0 тис. грн., а також за рахунок зростання собівартості реалізованої продукції на 17151,0 тис. грн.

Таким чином, можна зробити висновок, що прибутковість підприємства зменшилась. Це негативна тенденція в діяльності підприємства за період, що аналізується.

Завдання 4

Використовуючи звітні дані підприємства, здійснити попередню оцінку динамічності підприємства.

Вихідні дані:

тис, грн.

№ з/п	Найменування показників	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
1.	Прибуток валовий	77067,0	86643,0
2.	Прибуток чистий	46658,0	58290,0
3.	Виручка від реалізації	251125,0	242113,0
5.	Собівартість реалізованої продукції	132268,0	115117,0
6.	Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	9831,0	7729,0
7.	Дебіторська заборгованість за розрахунками	6,0	23,0
8.	Інша поточна дебіторська заборгованість	667,0	473,0
9.	Власний капітал	665810,0	640641,0
10.	Виробничі запаси	24009,0	18982,0
11.	Тварини на вирощуванні та відгодівлі	1,0	1,0

61

№ з/п	Наймену­вання показників	Формула розрахунку	За звітний період	За попередній період	Відхилення
					Абсо­лютне	Від­носне
1	2	3	4	5	6	7
1.	Порівняльні темпи зростання: - виручки - прибутку: - чистого - валового - авансового капіталу	Значення показника за звітний період/Значе ння показника за попередній період	251125,0 (тис.грн.) 46658,0 (тис.грн.) 77067,0 (тис.грн.) 665810,0/ 640641,0^х100%=103,93%	242113,0 (тис.грн.) 58290,0 (тис.грн.) 86643,0 (тис.грн.)	9012,0 -11632,0 -9576	103,7% 80,04% 88,95%
2.	а) оборотність коштів (в обертах) б) оборотність коштів (У днях) в) оборотність запасів (у обертах) г) оборотність запасів (у днях) д) оборотність кредиторської заборгованості (у днях)	Виручка від реалізації продукції/ Середня дебіторська заборгова­ність 365 днів/ показник 2а Собівартість реалізації/ Середні запаси 365 днів/показник 2в Середня кредиторська заборгованість/ 365/ Собівартість реалізації	251125,0/(9831,0 +0+667,0)= =23,9 365/23,9=15,3 днів 132268,0/(2400 9,0+1,0+ +2172,0+291,0 + 233,0)=4,95 365/4,95=73,7 днів (3934,0+14383, 0+631,0):365/ 132268,0= =0,00043 днів	242113,0/(7729,0 + 23,0+473,0)=, =29,4 365/29,4=12,4 днів 115117,0/(1398 2,0+1,0+ +2930,0+132,0 +165,0)= =5,18 365/5,18=70,5 днів (24860,0+3013, 0)/365 /115117,0= =0,00066 днів	-5,5 2,9 днів -0,23 3,2 днів -0,00023 днів	81,29% 123,4% 95,56% 104,54% 65,15%

62

1	2	3	4
12.	Незавершене виробництво	2172,0	2930,0
13.	Готова продукція	291,0	132,0
14.	Товари	233,0	165,0
15.	Короткострокові кредити банків	3934,0
16.	Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	14383,0	24860,0
17.	Векселі видані	2631,0	3013,0

Розв'язання:

Показники щодо попередньої оцінки динамічності підприємства

1	2	3	4	5	6	7
3.	а) тривалість операційного циклу (у днях) б) тривалість фінансового циклу(у днях)	показник 2б+показник 2г показник За-показник 2д	15;з+73,7=89днів 89-0,00043= =88,99 днів	12,4+70,5=82,9 днів 89-0,00066=82,99 днів	6,1 днів 6,0 днів	107,36% 107,23%
4.	Коефіцієнт погашення дебіторської заборгованості	Середня дебіторська заборгованість/ Виручка від реалізації	(9831,0+6,0+ 667,0)/251125,0= =0,041	(7729,0+23,0+ +473,0)/242113= =0,034	0,007	120,6%

Аналітичний висновок щодо попередньої оцінки динамічності підприємства

за період

У результаті розрахунку показників, які характеризують динамічність підприємства, установлено, що темпи зростання виручки склали 103,7% відносно до попереднього періоду - це позитивно характеризує діяльність підприємства. Але разом з тим, темпи зростання прибутку склали всього 88,95%, тобто розмір прибутку відносно до попереднього періоду скоротився на 11,05% - це негативна тенденція.

Темпи зростання авансового капіталу склали 103,93%. Підприємство авансує капітал власний, який порівняно з попереднім роком збільшився на 3,93% - це позитивно характеризує діяльність підприємства.

Оборотність коштів у розрахунках скоротилась на 5,5 оборотів, оборотність запасів скоротилась на 0,23 обороту, оборотність кредиторської заборгованості на 0,00023.

Оборотність коштів у днях становить у звітному році 15,3 дня, що більше попереднього на 2,9 дня або на 123,4%, оборотність запасів у днях збільшилась на 3,2 дня або на 104,65%. Проаналізувавши показники оборотності активів, можна зробити висновок, що на підприємстві виникає негативна тенденція.

Тривалість операційного та фінансового циклів збільшилась однаково -на 6 днів. Збільшуючись, тривалість циклу заповільнює оборотність активів, що є негативним для підприємства.

Коефіцієнт погашення дебіторської заборгованості збільшився на 0,007 або 120,6%.

Таким чином, можна зробити висновок, що динамічність підприємства за даний період погіршилась.

Завдання 5

Використовуючи звітні дані підприємства, здійснити попередню оцінку ефективності використання економічного потенціалу підприємства.

63

Вихідні дані:

тис, грн.

№ з/п	Найменування показників	За звітний період	За попередній період
1.	Прибуток валовий	77067,0	86643,0
2.	Прибуток чистий	46658,0	58290,0
3.	Довгострокові зобов'язання	8078,0	4015,0
4.	Власний капітал	665810,0	640641,0

Розв'язання:

Показники щодо попередньої оцінки ефективності використання економічного потенціалу підприємства

№ з/п	Найменування показників	Формула розрахунку	За звітний період	За попередній період	Відхилення
					Абсо­лютне	Від­носне
1.	Рентабельність авансового капіталу	Чистий прибуток/ (Власний капітал + Довгострокові зобов'язання) Валовий прибуток/ (Власний капітал + Довгострокові зобов'язання)	46658/ (665810+8078)х 100%=6,92% 77067/ (665810+8078)х 100%= 11,4%	58290/ (640641+4015) х100%=9,04% 86643/ (640641+4015) х х100%=13,4%	-2,12% -2,0%	76,5% 85,07%
2.	Рентабельність власного капіталу	Чистий прибуток/ Власний капітал Валовий прибуток/ Власний капітал	(46658/665810)х 100%=7,01% (77067/66581)х х100%=11,6%	(58290/640641) х100%=9,1% (86643/640641) х 100%=13,5%	-2,09% -1,9%	77,03% 85,93%

Аналітичний висновок щодо попередньої оцінки ефективності використання економічного потенціалу підприємства за період

У результаті розрахунку показників, які характеризують ефективність використання економічного потенціалу, установлено, що рентабельність авансового капіталу зменшилась з 9,04% до 6,92% або на 2,12% - це негативно характеризує діяльність підприємства, бо вказує на зниження ефективності використання економічного потенціалу. Рентабельність власного капіталу

64

знизилася з 9,10% до 7,0% або на 2,10% - це також негативна тенденція. Треба зазначити, що власний і запозичений капітали застосовуються підприємством неефективно.

Таким чином, можна зробити висновок, що ефективність використання економічного потенціалу підприємства за період аналізу погіршилась.

Завдання 6

Використовуючи звітні дані підприємства, здійснити попередню оцінку ліквідності підприємства.

Вихідні дані:

тис, грн.

№ з/п	Найменування показників	За попередній період	За звітний період
1	2	3	4
1.	Необоротні активи	644452,0	649053,0
2.	Оборотні активи	59158,0	73256,0
3.	Короткострокові пасиви	58982,0	56339,0
4.	Довгострокові зобов'язання	4015,0	8078,0
5.	Власний капітал	640641,0	665810,0
6.	Запаси	22210,0	26706,0
7.	Грошові кошти:
	у національній валюті	959,0	765,0
	у іноземній валюті	77,0
8.	Усього господарчих коштів	703638,0	730227,0
9.	«Нормальні» джерела покриття (р.380+р.500+р.540+р.530+р.520+р.48 О-р.080)	28077,0	45783,0

Розв 'язання:

Показники щодо попередньої оцінки ліквідності підприємства

№ з/п	Найменування показників	Формула розрахунку	За попередній період	За звітний період	Відхилення
					Абсолют­не	Від­носне
1	2	3	4	5	6	7
1.	Обсяг власних оборотних коштів	Власний капітал+Довго-строкові Зобов'язання-Необоротні активи	640641+4015--644452=204 тис. грн.	665810+8078-649053=24835 тис. грн.	24631 тис. грн.	12174,02°/
2.	Маневреність власних оборотних коштів	Грошові кошти / Оборотні активи-Короткострокові пасиви	(959+77)/ (59158--58982)= =5,89	765/ (73256--6339)= =0,045	-5,85	0,76%
3.	Коефіцієнт поточної ліквідності	Оборотні активи / Короткострокові пасиви	59185/58982= 1,003	73256/56339= =1,300	0,297	129,65%

65

1 2 1 3			4	5	6	7
4.	Коефіцієнт миттєвої ліквідності	(Оборотні активи -Запаси) / Короткострокові пасиви	(59158- -8982- -1-2930- -132--165) /58982= =0,626	(73256-24009- 1-2172-291- -233)/ 56339 = 0,826	0,2	13125%
5.	Коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспромо­жність)	Грошові кошти / Короткострокові пасиви	=(959+77)/ 58982=0,018	765/56339= =0,014	-0,004	77,78%
6.	Частка оборотних коштів у активах	Оборотні активи / Усього господарчих коштів (нетто)	59158/70363 8= 0,084	73256/730227= =0,100	0,016	119,05%
7.	Частка власних оборотних коштів у загальній сумі	Власні оборотні кошти / Оборотні активи	(59158-58982)/ 59158=0,002 9	(73256-56339)/ 73256=0,23	0,2271	7931, 03%
8.	Частка власних коштів у покритті запасів	Власні оборотні кошти / Запаси	(59158- 58982)/ 22210=0,0079	(73256-56339)/ 26706=0,63	0,6221	7974,7%
9.	Частка запасів у оборотних активах	Запаси / Оборотні активи	22210/59158 = 0,38	26706/73256= 0,36	-0,02	94,7%
10.	Коефіцієнт покриття запасів	«Нормальні» джерела покриття / Запаси	28077/22210 = 1,26	45783/26706= = 1,71	0,45	135,7%

Аналітичний висновок щодо попередньої оцінки ліквідності підприємства

за період

У результаті розрахунку показників, які характеризують ліквідність підприємства, установлено, що обсяг власних оборотних коштів збільшився на 24631,0 тис. грн. - це позитивно характеризує діяльність підприємства.

Маневреність власних оборотних коштів зменшилась з 5,89 до 0,045 або на 5,85 - це негативна тенденція для підприємства.

Коефіцієнт поточної ліквідності збільшився з 1,003 до 1,3 або на 0,25. Коефіцієнт миттєвої ліквідності збільшився на 0,2. Зменшення абсолютної ліквідності на 0,004 - це негативна тенденція. Абсолютно ліквідних коштів у активах підприємства недостатньо, у звітному році цей показник зменшився.

Частка власних оборотних коштів у загальній їх сумі на 0,23 зменшилась у звітному періоді. Частка власних оборотних коштів у покритті запасів зменшилась на 0,45. Частка запасів у оборотних активах зменшилась на 0,62.

Таким чином, можна зробити висновок, що ліквідність підприємства підвищилася.

66

Завдання 7

Використовуючи звітні дані підприємства, здійснити попередню оцінку фінансової стійкості підприємства. Вихідні дані:

тис, грн.

№ з/п	Найменування показників	За попередній період	За звітний період
1.	Оборотні активи	59158,0	73256,0
2.	Короткострокові пасиви	58982,0	56339,0
3.	Довгострокові пасиви	4015,0	8078,0
4.	Необоротні активи	649053,0	644452,0
5.	Власний капітал	640641,0	665810,0
6.	Усього господарчих коштів	703638,0	730227,0

Розв'язання:

Показники щодо попередньої оцінки фінансової стійкості підприємства

№ з/п	Найменування показників	Формула розрахунку	За попередній період	За звітний період	Відхилення
					Абсолютне	Від­носне
1.	Коефіцієнт концентрації власного капіталу	Власний капітал / Усього господарчих засобів (нетто)	640641/703638= =0,9104	665810/730227= =0,9117	0,0013	100,14%
2.	Коефіцієнт фінансової залежності	Усього господарчих засобів (нетто)/ Власний капітал	703638/640641= =1,0983	730227/665810= =1,0967	-0,0016	99,85%
3.	Коефіцієнт маневреності власного капіталу	Власні оборотні кошти / Власний капітал	(59158-58982)/ 640641=2,747	(73256-56339)/ 665810=0,025	-2,721	0,91%%
4.	Коефіцієнт концентрації позичкового капіталу	Позичковий капітал / Усього господарчих засобів (нетто)	(4015+58982)/ 703638=0,088	(8078+56339)/ 730227=0,088	0	100%
5.	Коефіцієнт структури довгострокових вкладень	Довгострокові пасиви/ Необоротні активи	4015/649053= =0,006	8078/644452= =0,012	0,006	200%
6.	Коефіцієнт довгострокового залучення позичкових коштів	Довгострокові пасиви/ (Довгострокові пасиви + Власний капітал)	4015/ (4015+640641)= =0,006	8078/ (8078+665810)= =0,012	0,006	200%
7.	Коефіцієнт структури позичкового капіталу	Довгострокові пасиви / Позичковий капітал	4015/ (4015+58982)= =0,064	8078/ (8078+56339)= =0,125	0,061	19531%
8.	Коефіцієнт співвідношення позичкових та 1 власних коштів	Позичковий капітал / Власний капітал	(4015+58982)/ 640641=0,098	(8078+56339)/ 665810=0,096	0,002	102,08%

67

Аналітичний висновок щодо попередньої оцінки фінансової стійкості