Контрольні запитання

1. Яка головна мета аналізу вхідних і вихідних грошових потоків?

2. У чому полягає сутність аналізу вхідних і вихідних грошових потоків?

3. Як розраховується довжина операційного циклу?

4. Наведіть методику аналізу руху грошових коштів за прямим методом.

5. Наведіть таблицю, за якою здійснюється аналіз руху грошових коштів у розрізі видів діяльності за прямим методом.

6. Дайте визначення операційної діяльності підприємства.

7. Дайте визначення інвестиційної діяльності підприємства.

8. Дайте визначення фінансової діяльності підприємства.

9. Наведіть приклади іншої діяльності підприємства.

10. Що дозволяють оптимізувати моделі Баумоля та Міллера-Орра?

11. Розкрийте сутність моделі Баумоля.

12. Розкрийте сутність моделі Міллера-Орра.

Контрольні тести

1. Довжина фінансового циклу (ДФЦ) у днях розраховується за формулою:

а) довжина операційного циклу (ДОЦ) - час обороту кредиторської заборгованості (ЧОК);

б) довжина операційного циклу (ДОЦ) + час обороту кредиторської заборгованості (ЧОК);

в) час обороту виробничих запасів (ЧОЗ) + час обороту дебіторської заборгованості (ЧОД) - час обороту кредиторської заборгованості (ЧОК);

г) вірні відповіді а, в.

2. Методи аналізу грошових потоків класифікуються на:

а) прямі та непрямі методи;

б) прямі та пропорційні методи;

в) методи обробки рядів динаміки;

г) формалізовані та неформалізовані;

3. Які види діяльності розглядаються при аналізі руху грошових коштів?

а) операційна діяльність;

б) інвестиційна діяльність;

в) фінансова діяльність;

г) інші операції;

д) усі відповіді вірні; є) вірні відповіді а, в.

181

182

ПРИКЛАДИ РОЗВ'ЯЗАННЯ ПРАКТИЧНИХ ЗАВДАНЬ

Завдання 1

Використовуючи звітні дані підприємства, визначити тривалість фінансового циклу (ДФЦ), тривалість операційного циклу (ДОЦ), час обороту кредиторської заборгованості (ЧОК), час обороту виробничих запасів (ЧОЗ), час обороту дебіторської заборгованості (ЧОД).

Розв 'язання:

ДФЦ=ДОЦ-ЧОК=ЧОЗ+ЧОД-ЧОК;

ЧОЗ=Середні виробничі запаси /Витрати на виробництво продукції хТ; ЧОД,-Середня дебіторська заборгованість /Виручка від реалізації в кредит х Т;

ЧОК=Середня кредиторська заборгованість /Витрати на виробництво продукції х Т,

де Т - тривалість періоду, за яким розраховуються середні показники (як правило, рік, тобто Т=365).

№ з/п	Найменування показників	Формула розрахунку	На початок періоду		На кінець періоду		Відхилення
			Роз­рахунок	Зна­чення	Роз­рахунок	Зна­чення	Абсо­лютне	Віднос­не, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	Середні виробничі запаси	(Виробничі запаси на початок періоду + Виробничі запаси на кінець періоду )/2	21495,5 х 1,2	17912,92 грн.	(18982+ 24009)/2	21495,5 грн.	3582,98 грн.	120,0
2.	Середня дебіторська за боргованість	(Дебіторська заборгованість на початок періоду+ Дебіторська заборгованість на кінець періоду )/2	9364,5 х 1,2	7803,75 грн.	(8225+ 10504)/2	9364,5 грн.	1560,75 грн.	120,0
3.	Середня кредиторська заборгованість	(Кредиторська заборгованість на початок періоду+ Кредиторська заборгованість на кінець періоду)/2	24410,5 х 1,2	20342,08 грн.	(27873+ 20948)/2	24410,5 грн.	4068,42 грн.	120,0
4.	Час обороту виробничих запасів (ЧОЗ)	Середні виробничі запаси/Витрати на виробництво продукцїі*365	17912,92/ 115117 х 365	57 днів	21495,5/ 132268х 365	60 днів	3 дні	105,0

183

1	2	3	4	5	6	7	8	9
5.	Час обороту дебіторської заборгованост і (ЧОД)	Середня дебіторська заборгованість/В иручка від реалізації в кредит"365	7803,75/ 242113х 365	12 днів	9364,5/ 251125Х 365	14 днів	2 дні	117,0
6.	Час обороту кредиторської заборгованост і (ЧОК)	Середня кредиторська заборгованість/В итрати на виробництво продукцїї*365	20342,08/ 115П7Х 365	65 днів	24410,5/ 132268х 365	68 днів	3 дні	105,0
7.	Тривалість фінансового циклу (ДФЦ)	чоз+чод- ЧОК	57+12-65	4 дні	60+14-68	6 днів	2 дні	117,0
8.	Тривалість операційного циклу (ДОЦ)	ДФЦ+ЧОК	4+65	69 днів	6+68	74 дні	5 днів	107,0