- •Мета і завдання дисципліни Мета викладання дисципліни
- •Завдання дисципліни
- •1.1.2. Класифікація методів і прийомів фінансового аналізу
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •1.2.2. Характеристика і особливості бухгалтерської форми № 1 «Баланс»
- •1.2.3. Характеристика і особливості бухгалтерської форми № 2 «Звіт про фінансові результати»
- •1.2.4. Характеристика і особливості бухгалтерської форми № з «Звіт про рух коштів»
- •1.2.5. Характеристика і особливості бухгалтерської форми № 4 «Звіт про власний капітал»
- •1.2.6. Характеристика і особливості бухгалтерської форми № 5 «Примітки до річної фінансової звітності»
- •Контрольні запитання
- •1. 3. Попередній аналіз фінансового стану підприємства
- •1.3.1. Сутність і етапи попереднього аналізу фінансового стану підприємства.
- •1.3.1. Сутність і етапи попереднього аналізу фінансового стану підприємства
- •1.3.2. Показники, що характеризують фінансовий стан підприємства
- •Підприємства за період
- •Підприємства за період
- •Цінних паперів за період
- •1.4.2. Загальна оцінка стану майна підприємства та його складових частин
- •1.4.3. Аналіз виробничого потенціалу підприємства
- •1.4.4. Основні показники оцінки майнового стану підприємства
- •1. Сума господарських засобів, що знаходяться у розпорядженні підприємства:
- •1.4.5. Аналіз складу і динаміки мобільних (оборотних) коштів
- •1.4.6. Аналіз складу і динаміки необоротних активів
- •1.4.7. Аналіз джерел майна підприємства
- •1.4.8. Аналіз ефективності використання майна підприємства
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •1.5.2. Аналіз стану оборотних коштів підприємства
- •4. Коефіцієнт завантаження коштів в обороті (Кз).
- •1.5.3. Аналіз використаня оборотних коштів підприємства
- •Аналіз ліквідності балансу (баланс ліквідності)
- •1.6.2. Аналіз платоспроможності підприємства
- •Грошова платоспроможність
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Баланс ліквідності підприємства
- •Розрахунок індексу ліквідності
- •Платіжний баланс підприємства
- •Ліквідна платоспроможність
- •Баланс підприємства (в агрегованому вигляді)
- •3) Загальна величина основних джерел формування запасів і витрат
- •1.7.3. Показники оцінки фінансової стійкості підприємства
- •1. Коефіцієнт концентрації власного капіталу.
- •2. Коефіцієнт фінансової залежності.
- •3. Коефіцієнт маневреності власного капіталу.
- •5. Коефіцієнт співвідношення власних і залучених коштів.
- •6. Коефіцієнт довгострокового залучення позичених коштів.
- •7. Коефіцієнт структури залученого капіталу. Він визначається так:
- •1.8.2. Оцінювання кредитоспроможності позичальника
- •IV група - показники надійності підприємства.
- •Контрольні запитання
- •1. 9. Аналіз ділової активності підприємства
- •1.9.2. Рівень ефективності використання ресурсів підприємства
- •1.10.2. Аналіз рівня рентабельності виробництва
- •1.10.3. Аналіз рентабельності окремих видів продукції
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •II розділ. Аналіз фінансових рішень підприємства 2.11. Аналіз грошових потоків підприємства
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Аналітичний висновок
- •2.12.2. Ціна основних джерел капіталу
- •2.12.4. Гранична ціна капіталу
- •2.12.5. Леверидж і його роль у фінансовому аналізі
- •2.12.6. Метод «мертвої точки»
- •2,12.9. Основи теорії структури капіталу
- •Позиковим капіталом.
- •Аналітичний висновок
- •Аналітичний висновок
- •2.13.2. Методи оцінки інвестиційних проектів
- •1. Метод розрахунку чистого наведеного ефекту
- •3. Метод розрахунку норми рентабельності інвестицій
- •2.13.3. Аналіз альтернативних проектів
- •2.13.4. Порівняльний аналіз проектів різної тривалості
- •2.13.5. Аналіз інвестиційних проектів в умовах інфляції та ризику
- •1. Аналіз проектів в умовах інфляції
- •2. Аналіз проектів в умовах ризику
- •1. Імітаційна модель оцінки ризику
- •2. Методика зміни грошового потоку
- •3. Методика виправлення на ризик коефіцієнта дисконтування
- •2.13.6. Оптимізація розподілу інвестицій за кількома проектами
- •1. Просторова оптимізація
- •1.1. Розглянуті проекти підлягають розукрупненню.
- •1.2. Розглянуті проекти не підлягають розукрупненню
- •2. Оптимізація у часі
- •Контрольні запитання
- •Аналітичний висновок
- •Аналітичний висновок
- •3.14. Комплексне оцінювання фінансового стану підприємства
- •Методика комплексної оцінки ефективності господарської діяльності.
- •Порівняльна комплексна рейтингова оцінка підприємств-емітентів.
- •3.14.1. Методика комплексної оцінки ефективності господарської діяльності
- •3.14.2. Порівняльна комплексна рейтингова оцінка підприємств-емітентів
- •Звіт про власний капітал
- •III. Капітальні інвестиції
- •IV. Фінансові інвестиції
- •V. Доходи і витрати
- •VI. Грошові кошти
- •VII. Забезпечення
- •II. Елементи операційних витрат
- •III. Капітальні інвестиції
- •IV. Фінансові інвестиції
- •V. Доходи і витрати
- •VI. Грошові кошти
- •X. Нестачі і витрати від псування цінностей
- •Примітки
- •Рух нематеріальних активів і зносу за 2000 р.
- •Розшифровка інших операційних витрат по зат "доез" за 2000 р.
- •8. Іноземні інвестиції
- •9. Нестачі, крадіжки і псування цінностей
- •11. Забалансов1 активи 1 пасиви
- •Пояснювальна записка
- •Праця і заробітна плата
- •Основні техніко-економічні показники
- •Фінансовий стан
- •Збереження колективної власності
- •Статутний капітал
- •Стан бухгалтерського обліку
- •Бікліографічний список Обов'язкова література
Контрольні запитання
Яка мета аналізу ліквідності та платоспроможності підприємств?
Як розрізняються активи за ступенем ліквідності?
Як групуються пасиви за ступенем строку їх оплати?
Як складається баланс ліквідності. Наведіть його форму?
Як визначається ліквідність підприємства за допомогою фінансових коефіцієнтів?
Як визначається загальний коефіцієнт покриття?
Як визначається коефіцієнт швидкої ліквідності?
Як визначається коефіцієнт абсолютної ліквідності?
Як проводиться аналіз модифікацій у складі джерел коштів та їх розміщенні у порівнянні з початком року? Наведіть форму таблиці.
Як визначається показник власних оборотних коштів?
Як визначається показник маневреності власних обігових коштів?
Як розраховується індекс ліквідності?
Наведіть ознаки платоспроможності.
Що таке платоспроможність підприємства?
Наведіть форму платіжного календаря.
Як визначається грошова платоспроможність? Наведіть форму таблиці.
Як визначається розрахункова платоспроможність? Наведіть форму таблиці?
Як визначається ліквідна платоспроможність? Наведіть форму таблиці.
Від чого залежить підвищення рівня платоспроможності підприємства?
Контрольні тести
1. Ліквідність - це:
а) наявність у підприємства грошових коштів і еквівалентів, достатніх для розрахунків за кредиторською заборгованостю, що вимагає негайного погашення;
б) спроможність підприємства перетворювати свої активи в гроші для покриття всіх необхідних платежів у міру настання їх строку;
в) оцінка структури капіталу за даними минулих періодів;
г) наявність боргів, строк погашення яких не перевищує одного року.
2. Баланс уважаешься абсолютно ліквідним, якщо виконуються умови:
а) А1< ПІ; А2< П2; А3< ПЗ; А4> П4;
б) А1< ПІ; А2> П2; А3> ПЗ; А4< П4;
в) А1> ПІ; А2> П2; А3> ПЗ; А4< П4;
г) А1< ПІ; А2> П2; А3< ПЗ; А4> П4.
3. Який із цих коефіцієнтів не відноситься до головних коефіцієнтів ліквідності?
а) загальний коефіцієнт покриття;
б) коефіцієнт швидкої ліквідності;
117
в) коефіцієнт абсолютної ліквідності;
г) коефіцієнт ліквідної платоспроможності.
4. Коефіцієнт швидкої ліквідності визначається:
а) грошові кошти / поточні зобов'язання;
б) оборотні активи - запаси / поточні зобов'язання;
в) оборотні активи / поточні зобов'язання;
г) грошові кошти / капітал, що функціонує.
5. Платоспроможність - це:
а) наявність у підприємства грошових коштів і еквівалентів, достатніх для розрахунків за кредиторською заборгованостю, що вимагає негайного погашення;
б) спроможність підприємства перетворювати свої активи в гроші для покриття всіх необхідних платежів у міру настання їх строку;
в) економічні відносини між юридичними та фізичними особами і державами з приводу перерозподілу вартості на засадах повернення і, як правило, і виплатою відсотка;
г) рух засобів, пов'язаних із придбанням чи реалізацією основних засобів та нематеріальних активів.
6. Є три рівні платоспроможності підприємства:
а) грошова, факторна, ліквідна;
б) абсолютно ліквідна, ліквідна, неліквідна;
в) розрахункова, абсолютна, грошова;
г) грошова, розрахункова, ліквідна;
7. В якому розділі балансу містяться відомості з короткострокових зобов 'язань підприємства:
а) II розділ активу;
б) III розділ активу;
в) III розділ пасиву;
г) IV розділ пасиву.
8. Найменш ліквідним активом є:
а) дебіторська заборгованість;
б) грошові кошти та їх еквіваленти;
в) короткострокові інвестиції; г)запаси.
9. Величина власних оборотних коштів розраховується за формулою:
а) власний капітал + довгострокові кредити банків+довгострокові позики - необоротні активи;
б) власний капітал + довгострокові кредити банків - необоротні активи;
в) довгострокові кредити банків+довгострокові позики - необоротні активи;
г) власний капітал+довгострокові кредити банків + довгострокові позики.
10. Який показник характеризує ту частину власних обігових коштів, що знаходяться у формі грошових коштів, які мають абсолютну ліквідність?
а) показник маневреності власних обігових коштів;
б) величина власних оборотних коштів;
в) коефіцієнт покриття запасів;
г) частка власних оборотних коштів у загальній їх сумі;
д) усі відповіді вірні.
118
ПРИКЛАДИ РОЗВ'ЯЗАННЯ ПРАКТИЧНИХ ЗАВДАНЬ
Використовуючи звітні дані підприємства, провести деталізований аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства.
Розв'язання:
Таблиця 1