- •Тема 1 Предмет фінансової науки як пізнання суспільства .........................
- •Тема 2 Генезис і еволюція фінансів ...................................................................
- •Тема 3 Становлення та розвиток фінансової науки ........................................
- •Тема 4 Фінансове право та фінансова політика ..............................................
- •Тема 5 Податки та податкова система ..............................................................
- •Тема 11 Фінанси суб’єктів господарювання....................................................
- •Тема 12 Фінанси домогосподарств .....................................................................
- •Тема 13 Страхування. Страховий ринок ..........................................................
- •Тема 14 Фінансовий ринок ..................................................................................
- •Тема 15 Фінансовий менеджмент .......................................................................
- •Тема 16 Міжнародні фінанси ..............................................................................
- •Тема 17 Фінансова безпека держави ................................................................
- •Тема 18 Фінанси країн з розвиненою економікою .........................................
- •Тема 19 Фінанси Європейського Союзу ..........................................................
- •Передмова
- •Тема 1 предмет фінансової науки як пізнання суспільства
- •Соціально-економічна сутність фінансів. Фінанси в системі ринкових відносин
- •1.2 Функції фінансів
- •1.3. Фінансові категорії
- •Функції фінансів.
- •Фінансові категорії.
- •Знайдіть хибні твердження серед запропонованих:
- •Тема 2 генезис і еволюція фінансів
- •Генезис категорії фінансів
- •Еволюція фінансів
- •Практикум План семінарського заняття
- •Генезис категорії фінансів
- •Теми рефератів
- •Контрольні запитання
- •Тема 3 становлення та розвиток фінансової науки
- •3.1. Історичні аспекти розвитку світової фінансової науки
- •3.2. Розвиток фінансової науки в Росії
- •3.3. Розвиток фінансової науки в Україні
- •Контрольні запитання
- •Теми рефератів
- •4.2. Правове регулювання фінансової діяльності держави
- •4.3. Фінансова політика
- •Правове регулювання фінансової діяльності держави
- •1. Фінанси підприємств, установ, організацій та фінанси населення поєднані таким поняттям:
- •Дія економічних законів у фінансовій сфері;
- •Фінансова політика
- •5.1. Економічна сутність і функції податків
- •5.2. Елементи податку, їх характеристика
- •5.3. Податкова система і податкова політика держави
- •Податкова система
- •5.4. Класифікація податків
- •5.5 Характеристика основних податків податкової системи України
- •Визначення оподатковуваного обороту
- •Контрольні запитання та завдання
- •Тема 6 бюджет та бюджетна система
- •6.1. Економічна сутність та призначення бюджету
- •Динаміка частки державного бюджету у ввп України
- •6.2. Склад доходів бюджету
- •1.2) Податки на власність.
- •1.4) Внутрішні податки на товари та послуги:
- •1.7) Рентна плата, збори на паливно-енергетичні ресурси:
- •1.8) Місцеві податки і збори:
- •2.1) Доходи від власності та підприємницької діяльності:
- •3.3) Кошти від продажу землі і нематеріальних активів.
- •3.4) Податки на фінансові операції та операції з капіталом.
- •4. Офіційні трансферти.
- •6.3. Склад видатків бюджету
- •Згідно з Бюджетною класифікацією
- •Доходи та видатки Державного бюджету України (млрд. Грн.)
- •6.4. Бюджетна система та принципи її побудови
- •Бюджетний процес
- •1. Розгляд проекту закону про Державний бюджет України у першому читанні.
- •3. Розгляд проекту у третьому читанні.
- •План семінарського заняття
- •Теми рефератів
- •Контрольні запитання
- •Державний бюджет – це:
- •Бюджетний процес
- •Видатки Зведеного, Державного та місцевих бюджетів України
- •Видатки Державного бюджету України (з міжбюджетними трансфертами) за два роки у розрізі економічної класифікації
- •Видатки Державного бюджету України у розрізі функціональної класифікації
- •Сутність профіциту і дефіциту бюджету
- •7.2. Основні концепції збалансованості бюджету
- •7.3. Методи фінансування бюджетного дефіциту
- •План семінарського заняття
- •Основні концепції збалансованості бюджету
- •Методи фінансування бюджетного дефіциту Теми рефератів
- •Знайдіть хибні твердження серед запропонованих:
- •8.1. Державний кредит та державні запозичення,
- •8.2 Механізм застосування державних запозичень
- •8.3 Державний борг: сутність та оцінка
- •Динаміка державного боргу України за 2004-2010 роки
- •4. Відношення приросту боргу до приросту доходів населення, у %.
- •5. Відношення обсягів річних запозичень до видатків розвитку державного і зведеного бюджетів.
- •До валового внутрішнього продукту
- •До ввп для України та деяких інших країн світу
- •8.4. Державний борг та методи управління ним
- •За 2008-2010 роки [27]
- •План семінарського заняття
- •Теми рефератів
- •1. Державний кредит – це:
- •Знайдіть хибні твердження серед запропонованих.
- •Витрати бюджету на погашення та обслуговування державного боргу за два роки
- •Тема 9 місцеві фінанси, бюджетний федералізм і фінансове вирівнювання
- •9.1. Місцеві фінанси, їх суть і значення
- •9.2. Місцеві бюджети, їх доходи і видатки
- •Нормативи зарахування податку з доходів громадян
- •9.3. Бюджетний федералізм і фінансове
- •1. Місцеві фінанси, їх суть і значення в економічному розвитку
- •2. Місцеві бюджети, їх доходи і видатки.
- •3. Бюджетний федералізм і фінансове вирівнювання
- •1. Місцеві фінанси – це:
- •2. Видатки місцевих органів влади поділяються на:
- •4. Форми місцевих фінансів в Україні:
- •6. Мінімальні розміри місцевих бюджетів визначаються на основі:
- •7. Спеціальний фонд місцевих бюджетів – це:
- •Тема 10
- •Загальнодержавні фонди цільового призначення,
- •10.2. Характеристика загальнодержавних
- •10.3. Недержавні фінансові фонди
- •1. Загальнодержавні фонди цільового призначення, їх класифікація і характеристика.
- •3. Недержавні фінансові фонди.
- •6. Величина ресурсів пенсійного забезпечення визначається наступними причинами:
- •7. Цільові фонди створюються шляхом:
- •8. Цільові фонди, що входять до складу Державного бюджету України:
- •9. Демографічні причини визначення величини ресурсів пенсійного забезпечення:
- •10. Економічні причини визначення величини ресурсів пенсійного забезпечення:
- •Тема 11
- •11.1. Фінанси підприємств як основа фінансової системи. Сутність та функції фінансів підприємств
- •11.2. Основи організації фінансів підприємств
- •11.3 Фінансові ресурси підприємств
- •11.4. Прибуток підприємства: його роль,
- •Прибутку підприємства
- •Основи організації фінансів підприємств.
- •Тема 12 фінанси домогосподарств
- •Сутність та склад фінансів домогосподарств
- •Класифікація доходів та видатків домогосподарств
- •1. Домогосподарство – це:
- •2. Фінанси домогосподарств – це:
- •3. Сукупні доходи домогосподарств включають:
- •4. Грошові доходи домогосподарств включають:
- •5. Сукупні витрати домогосподарств включають:
- •6. Грошові витрати домогосподарств включають:
- •7. Прожитковий мінімум – це:
- •8. Фінанси домогосподарств за їхньою соціальною значимістю поділяються на:
- •9. Фінанси домогосподарств по складу груп, у яких формуються фінансові потоки поділяються на:
- •10. За своїм цільовим призначенням та функціями фонди домогосподарств можуть поділятися на:
- •Визначення:
- •Б. Соціально-економічні грошові відносини із приводу формування та використання фондів фінансових ресурсів для задоволення особистих потреб громадян.
- •Тема 13 страхування. Страховий ринок
- •13.1 Сутність, класифікація та принципи страхування
- •13.2 Галузі страхування
- •13.3 Страховий ринок
- •13.4 Доходи та витрати страховика
- •1. Страхування – це вид:
- •Тема 14
- •14.1. Сутність та функції фінансового ринку
- •Домашні господарства
- •Суб’єкти фінансового ринку, їх класифікація
- •Класифікація суб’єктів фінансового ринку – прямих учасників
- •14.3. Інститути інфраструктури та професійні учасники як суб’єкти фінансового ринку
- •Класифікація та характеристика основних
- •Класифікація інструментів фінансового ринку
- •4.5. Структура фінансового ринку
- •II. Структура ринку фінансових послуг в інституційному розумінні складається із наступних секторів:
- •Інституційною ознаками
- •14.6. Кредитний ринок та ринок цінних паперів як основні складові фінансового ринку
- •Залежно від форми позиченої вартості, в якій вона рухається між кредитором і позичальником, кредит має дві основні форми
- •Товарну (натурально-речову);
- •Грошову.
- •Цінні папери мають такі характеристики як ринковість; ліквідність; дохідність; спекулятивність; ризикованість; стандартність.
- •В Україні
- •Завдання 1 Знайдіть хибні твердження серед запропонованих
- •Визначення
- •Тема 15
- •15.1. Сутність та основи організації
- •15.2. Державне управління фінансами в Україні
- •15.3. Організація фінансового контролю в державі у країнах з ринковою економікою сфера державного фінансового контролю забезпечує реалізацію фінансової політики держави.
- •Тема 16
- •16.1 Сутність, функції та політика міжнародних фінансів
- •16.2 Міжнародний фінансовий ринок та його структура
- •16.3 Фінанси міжнародних організацій та інституцій
- •1. Класифікація валютних системи базується:
- •2. Валютне котирування буває:
- •3. До валютних елементів міжнародної валютно-фінансової системи (мвфс) належать:
- •9. Валюта національна – це:
- •15. Валюта вільного використання – це:
- •Тема 17
- •17.1. Економічна безпека як багаторівнева система: поняття та базові елементи
- •Правове регламентування становлення та розвитку економічної безпеки в Україні за хронологією нормативних документів
- •Фінансової безпеки
- •17.2. Фінансова безпека держави у системі економічної безпеки
- •Міжнародної безпеки
- •17.3. Сутність бюджетної та податкової безпеки на сучасному етапі економічних реформ
- •Показники бюджету [92]
- •17.4. Вплив державних боргів на фінансову безпеку
- •Показники фінансування Державного бюджету України за 2006-2010 роки [54]
- •Державний (прямий) та гарантований державною борг України за останні п’ять років [120]
- •Відношення державного боргу до ввп станом на 2010 рік [103]
- •Кредитні рейтинги України (боргових зобов’язань) [69]
- •Грошово-кредитна політика як складова частина
- •Рівень інфляції вУкраїні [76]
- •Диференціація життєвого рівня населення [121]
- •17.6. Інвестиційна складова фінансової безпеки держави
- •17.7. Механізм та системи забезпечення фінансової безпеки держави
- •17.8. Оцінка рівня фінансової безпеки України
- •Індикатори та порогові значення індикаторів
- •Індикатори та порогові значення індикаторів стану
- •Тема 18
- •18.1. Основні аспекти фінансової системи
- •Особливості функціонування
- •18.3. Основні положення побудови фінансової системи Великобританії, Німеччини та Франції
- •Структура податкових доходів та витрат державного бюджету Великобританії, %
- •Основи функціонування фінансової системи
- •1. Активне сальдо платіжного балансу збільшиться, якщо у країні:
- •2. Складова платіжного балансу країни – рахунок поточних платежів – не охоплює:
- •3. Яке з наведених тверджень є неправильним:
- •Тема 19
- •19.2. Валютна інтеграція Європейського Союзу і перспективи розвитку фінансової системи єс
- •Нормативна література
- •Додаткова література
- •Тема 10
- •Тема 11
- •Тема 12
- •Тема 13
- •Тема 14
- •Тема 15
- •Тема 16
- •Розв’язання завдань
- •Тема 17
- •Тема 18
- •Тема 19
Витрати бюджету на погашення та обслуговування державного боргу за два роки
Показники |
1-й рік |
2-й рік |
||||
План, млн.грн. |
Факт, млн.грн. |
Вико-нання, % |
План, млн.грн. |
Факт, млн.грн. |
Вико-нання, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
ПЛАТЕЖІ ЗА ДЕР-ЖАВНИМ БОРГОМ, усього, у т.ч.: |
41,6 |
40,4 |
? |
38,0 |
42,2 |
? |
|
23,7 |
22,6 |
? |
27,2 |
30,6 |
? |
|
17,9 |
17,8 |
? |
10,8 |
11,6 |
? |
Платежі з погашення державного боргу, у т.ч.: |
27,4 |
31,3 |
? |
23,8 |
26,7 |
? |
|
14,5 |
17,9 |
? |
17,1 |
19,7 |
? |
|
12,9 |
13,4 |
? |
6,7 |
7,0 |
? |
Видатки на обслуговування державного боргу, у т.ч.: |
14,2 |
9,1 |
? |
14,2 |
15,5 |
? |
|
9,2 |
4,7 |
? |
10,2 |
10,8 |
? |
|
5,0 |
4,4 |
? |
4,0 |
4,7 |
? |
ВИТРАТИ БЮДЖЕТУ, усього (видатки, надання кредитів, погашення державного боргу) |
307,4 |
280,4 |
? |
338,4 |
335,0 |
? |
Питома вага платежів за державним боргом у витратах бюджету, % |
? |
? |
х |
? |
? |
х |
Тема 9 місцеві фінанси, бюджетний федералізм і фінансове вирівнювання
9.1. Місцеві фінанси, їх суть і значення
в економічному розвитку
Поняття «місцеві фінанси» є синонімом поняття «фінанси місцевих органів влади», «муніципальні (комунальні) фінанси», «фінанси територіальної громади», «фінанси комуни», «фінанси общини», «фінанси муніципального утворення», «фінанси штату», «фінанси області, району, міста, села, селища» і т. ін. Подібні визначення засвідчують, що місцеві фінанси функціонують у різних формах залежно від державного і територіального устрою тієї чи іншої країни [123].
В Україні формами місцевих фінансів є фінанси територіальної громади (комунальні фінанси), фінанси Автономної республіки Крим, фінанси області, фінанси міст Києва і Севастополя, фінанси міста, фінанси району, фінанси району в місті, фінанси сіл, селищ та їх об`єднань.
Сьогодні залишається і росте перелік таких справ, які правова держава вважає за доцільне передати для розв’язання місцевим органам влади. Для цього потрібні відповідні ресурси. Це і є об’єктивною причиною для функціонування місцевих фінансів.
Фінансові основи інституту місцевого самоврядування в Україні визначені:
1) Конституцією України (ст. 7, статті 140-146) від 28-06-96 року.
2) Бюджетним кодексом України від 8 липня 2010 року.
3) Податковим кодексом України від 2 грудня 2010 року.
4) Законом України “Про місцеве самоврядування” від 27.05.1997року.
5) Законом про Державний бюджет України на відповідний рік;
6) Іншими законами, що регулюють бюджетні відносини;
7) Нормативно-правовими актами Кабінету Міністрів України, прийнятими на підставі і на виконання Бюджетного Кодексу та інших законів України;
8) Нормативно-правовими актами органів виконавчої влади;
9) Рішеннями про місцеві бюджети.
Якщо в державі роль та функції місцевих органів влади не визначено і чітко не окреслено, а управління в центрі та на місцях здійснює центральна влада, то в такій державі місцевих фінансів немає. Залежно від того, який обсяг функцій та завдань покладається на місцеві органи влади, відповідно такими ж будуть (мають бути) роль і значення місцевих фінансів у фінансовій системі держави.
Ключове питання, яке треба розв’язати, перш ніж будувати місцеві фінанси, – це визначення меж між завданнями, котрі має розв’язувати центральна влада, і тими, що покладаються на місцеві органи влади.
Якщо причиною функціонування фінансів взагалі є поява держави і товарно–грошових відносин, то причиною виникнення місцевих фінансів є наявність територіальних колективів, відокремлення функцій і завдань, які покладаються на їхні органи влади.
Процес формування місцевих фінансів України, як засвідчує практика 1991 – 2011 років, супроводжується значними труднощами, пов’язаними з численними факторами. Деякі з них:
необхідність ліквідації деформацій у фінансовій системі, що сформувалася у попередній період;
немає сучасного управлінського досвіду організації фінансової системи; не сформовано правового поля;
немає політичної культури і традицій, без яких не може бути фінансів місцевих органів влади.
Найскладніше питання – визначення переліку функцій і завдань, які покладаються на місцеві органи влади. Це основа для вибору моделі місцевих фінансів.
У зв’язку з цим зазначимо: завдання та функції місцевих органів влади може бути розділено на дві основні групи:
– завдання та функції, які взагалі передано місцевим органам влади в межах місцевих інтересів і вони є їхньою невід`ємною власною компетенцією;
– завдання та функції доручені місцевим органам влади центральною владою, або так звані делеговані повноваження [5].
Завдання або функція мають покладатися на той рівень влади, який їх виконає краще, економніше й ефективніше, коли обсяг чи характер завдання не вимагають його виконання у масштабі більшої території.
Незважаючи на дискусійний характер проблеми визначення функцій місцевих органів влади як основи для побудови фінансів місцевої влади, окреслилися сфери, обслуговування яких у більшості країн віднесено до власної компетенції місцевого самоврядування і які можуть відповідати принципам доцільності та ефективності. Це – соціальне обслуговування, початкова і середня освіта, охорона здоров`я, дороги місцевого значення, ветеринарна допомога, благоустрій, догляд за бідними та сиротами, житлово -комунальне господарство, житлове будівництво, водозабезпечення, теплове господарство, міські електричні мережі, економічна інфраструктура, працевлаштування безробітних, перепідготовка кадрів з метою працевлаштування, ритуальні послуги, збирання та утилізація сміття, екологічні проблеми, організація землекористування та інші витрати.
Перелік доручених справ або делегованих повноважень визначає центральна влада. Він встановлюється в законодавчому акті. Для виконання делегованих повноважень орган, який їх визначає, передає місцевим органам влади відповідні фінансові ресурси, тобто компенсує витрати місцевих органів влади.
Аналіз проблем, пов’язаних із поняттям місцеві фінанси дозволяє сформулювати його визначення.
Місцеві фінанси – це система формування, розподілу і використання грошових та інших фінансових ресурсів для забезпечення місцевими органами влади покладених на них функцій і завдань, як власних так і делегованих [89].
Фінанси місцевих органів влади це – складна, багатогранна система, яка має свої особливості в кожній країні і включає у себе кілька основних взаємопов`язаних структурних елементів: видатки, доходи, способи формування доходів, інститути системи, суб’єкти і об’єкти системи та відносини між суб’єктами системи, системою та іншими ланками фінансової системи держави взагалі.
У реальному житті ця система набагато складніша і має свої особливості в кожній країні. Рис. 9.1 розкриває місцеві фінанси як систему.
За роки незалежності в Україні виразно проявилася тенденція розширення завдань і функцій, які покладаються на місцеві органи влади. Разом з тим помітною є й інша тенденція – відставання процесу становлення місцевих фінансів відповідно до нових завдань місцевої влади.
Окреслимо основні форми впливу місцевих органів влади, їхніх фінансів на економіку та соціальну сферу держави.
По-перше, до фінансових систем місцевих органів влади мобілізується значна частина валового внутрішнього продукту. Через зазначені системи здійснюється розподіл і перерозподіл цієї частини ВВП. Це означає, що поряд із державним регулюванням економічної та соціальної сфер здійснюється комунальне (муніципальне) регулювання їх. Держава і місцеве самоврядування розподіляють між собою функції соціально – економічного регулювання. Функції соціально – економічного регулювання, які забезпечують фінанси місцевих органів влади, не обмежуються вилученням, розподілом і перерозподілом частини ВВП. Місцеві органи влади, подібно до держави, у сфері своєї компетенції здійснюють також і правове регулювання соціально – економічної діяльності, тобто вони встановлюють певні правила поведінки суб’єктів господарювання.
По-друге, місцеві фінанси є фіскальним інструментом, тобто місцеві органи влади мають право в рамках, визначених законодавством, встановлювати місцеві податки і збори, надавати пільги із сплати податків, що надходять до місцевих бюджетів. Це дозволяє забезпечувати ресурсами розв’язання завдань, що покладаються на місцеві органи влади. Як бачимо, існує як державний фіск, так і фіск місцевих органів влади. Відмінність між фіском першої форми і фіском другої форми в тому, що межі фіскальної діяльності місцевих органів влади регламентуються державою. Її ж фіскальна діяльність ніким не обмежується.
По-третє, місцеве самоврядування, як і держава, є інструментом, котрий надає громадські послуги. Держава і місцеве самоврядування розподіляють між собою завдання та відповідальність за надання громадянам країни громадських послуг. Ефективність і масштаби діяльності місцевих органів влади у цій сфері залежать, головним чином, від стану фінансів місцевих органів влади.
Способи
формування доходів
Місцеві
фінансові інститути
Суб’єкти
Об’єкти
Взаємо- відносини
на фінансування
власних повноважень
обов’язкові
неподат-
кові
на фінансування
делегованих повноважень
власні
передані
факультативні
Способи
формування доходів
доходи
від майна та землі, що належать місцевій
владі
доходи комунальних
підприємств
кредити
Місцеві
фінансові інститути
комунальні
позики
самостійні
місцеві бюджети
комунальний
кредит
фінанси комунальних
підприємств
комунальні
платежі
бюджети
Автономної Республіки Крим, обласні,
міські, міст Києва і севастополя, рацонні
в містах, сільські, селищні територіальних
громад, поточні, розвитку, приєднані,
додаткові
територіальні
громади
між місцевими
фінансовими та іншими ланками фінансової
системи держави
Рада Міністрів
Автономної Республіки Крим
Верховна Рада
України
Видатки
Доходи
територіальні
громади
поточні
власні
фінансові ресурси
у фондовій формі
між суб’єктами
системи
місцеві податки
і збори
громадські
послуги
бюджети
Автономної Республіки Крим, обласні,
міські, міст Києва і севастополя, рацонні
в містах, сільські, селищні територіальних
громад, поточні, розвитку, приєднані,
додаткові
міські, селищні,
сільські ради
розвитку
закріплені
самостійні
місцеві бюджети
фінансові ресурси
у нефондових формах
між місцевими
фінансовими та іншими ланками фінансової
системи держави
частки загальнодержав-
них податків
на фінансування
власних повноважень
передані
голови міст,
селищ та сіл
комунальна
форма власності
податкові
комунальні
платежі
обласні,
Київська та Севастопольська міська,
районні, районні в містах Києва і
Севастополі ради
обов’язкові
позабюджетні
валютні, цільові фонди
доходи
від майна та землі, що належать місцевій
владі
неподат-
кові
обласні,
Київська та Севастопольська міська,
районні, районні в містах Києва і
Севастополі державні адміністрації
факультативні
місцеві
податки і збори
Рада Міністрів
Автономної Республіки Крим
на фінансування
делегованих повноважень
доходи комунальних
підприємств
комунальний
кредит
Верховна Рада
Автономної Республіки Крим
кредити
фінанси комунальних
підприємств
Міністерство
фінансів України
комунальні
позики
Кабінет Міністрів
України
комунальні
платежі
Р
трансферти
Верховна Рада
України
По-четверте, місцеві фінанси є інструментом забезпечення економічного зростання. Вплив фінансів МОВ на економічне зростання здійснюється через капітальні витрати, через діяльність на ринку позичкового капіталу, нерухомості, землі.
Крім зазначених форм впливу на економіку та соціальну сферу, є й інші, наприклад, пов’язані з виконанням делегованих повноважень центральної влади, а саме проблеми громадської безпеки, охорони правопорядку, оборони, дотримання законності, державного нагляду і державної реєстрації та ін. У цій сфері місцеві органи влади є продовженою на місцях «рукою» центральної влади. Отже, фінанси цих органів влади є інструментом забезпечення частини функцій, які виконує держава, тобто справжнє здійснення місцевого самоврядування залежить від його матеріального та грошового забезпечення. І тому законодавством була визначена фінансово-економічна база місцевого самоврядування, до якої увійшли:
– природні ресурси, розпорядження якими здійснюється радами народних депутатів базового рівня;
– місцеве господарство, комунальна та інша власність, яка слугує джерелом одержання доходів місцевого самоврядування й задоволення соціально-економічних потреб населення;
– фінансові ресурси (місцеві бюджети, позабюджетні кошти, валютні фонди місцевих рад, кошти територіально-громадського самоврядування).