5. Оценка хозрасчетной деятельности подразделения предприятия

5.1. Основанием для оценки хозрасчетной деятельности подразде­лений являются данные оперативно-технического, статистического и бухгалтерского учета.

5.2. Результаты выполнения показателей по хозяйственному рас­чету определяются е ж е м е с я ч н о и нарастающим итогом с нача­ла квартала и года.

5.3. Определение выполнения показателя объема производства:

5.3.1. Фактическое производство определяется по сданной в отчетном месяце продукции на склад

5.3.2. В случае обнаружения недостачи или излишка годной про­дукции на складе, фактический выпуск ее корректируется на это коли­чество.

5.3.3. Для оценки работы агрегата в фактическое выполнение принимается весь металл, выплавленный за отчетный месяц (с 00.00 час. 1-го числа до 24.00 последнего числа) и принятый СКК, независимо от даты приемки.

5.3.4. При определении продолжительности ремонта печи к факти­ческому простою добавляется время на разогрев, согласно нормам, пре­дусмотренным инструкцией по эксплуатации.

5.3.5. План производства в натуральном выражении корректиру­ется в следующих случаях:

- если в текущем месяце фактическое номинальное время работы печи больше планового, то план производства печи пересчитывается на фактически отработанное время по плановой производительности:

- если предусмотренные планом текущего месяца ремонты основно­го оборудования перенесены на последующие периоды, то план по печным агрегатам корректируется в сторону увеличения по плановой производительности на время фактической работы печи.

С целью мобилизации коллектива цеха на досрочное проведение ППР, план производства цеху и печи на время, полученное от сокраще­ния продолжительности ремонтов не корректируются.

Если в текущем месяце отработано меньшее количество времени, против предусмотренного по плану (сверхплановая продолжительность ППР, аварийные ремонты и простои и т.п.), то план по печам и цеху не корректируется.

5.3.6. Показатель выполнения плана коллективами печей и цеха определится с учетом коррективов, предусмотренных в п. 5.3.5.

5.3.7. Ответственность за достоверность показателя выполнения плана производства возлагается на начальников цехов, цеховых норми­ровщиков и экономистов.

5.4. Выполнение плановых показателей по объемам производства определяется:

5.4.1. По железнодорожному цеху - фактический объем погрузо-разгрузочных работ и внутризаводских перевозок сравнивается с пла­нами.

5.4.2. По строительно-монтажному цеху - фактические объемы работ в сметных ценах сравниваются с плановыми. При этом незавершенное производство учитывается по фактически выполненным работам.

5.4.3. По автотранспортному цеху - фактическая работа тран­спортных механизмов в машино-часах сравнивается с плановой.

5.4.4. По ремонтно-механическому цеху - фактический план про­изводства продукции сравнивается с плановым, отчет в нормированных человеко-часах и станко-часах сравнивается с планом, при этом номен­клатурный план по участкам и цеху должен быть выполнен не менее, чем на 60Х, а остальные 40Х работ могут быть заменены по письменному разрешению главного механика .

5.4.5. По ПРМО. энергетическому и электрическому цехам - отчет в нормированных человеко-часах сравнивается с планом, при этом номенклатурный план по участкам и цеху должен быть выполнен не менее, чем на 60Ж, а остальные 40Х работ могут быть заменены по письменному разрешению главного энергетика (механика).

5.4.6. По цеху подготовки ферросилиция - фактический объем дробления и упаковки сравнивается с планами.

5.4.7. По цеху социального развития - номенклатурный план по участкам и цеху должен быть выполнен полностью.

5.5. Основным показателем, определяющим эффективность производственной деятельности предприятия является прибыль, а в структурных подразделениях - себестоимость продукции (содержания).

Результаты выполнения плана по себестоимости определяются е ж е м е с я ч н о отделом главного экономиста, экономистами (нор­мировщиками) цехов и бухгалтерией предприятия.

5.6. Фактическая себестоимость продукции (содержания) опреде­ляется как сумма затрат на производство всей производственной продукции (содержания).

Хозрасчетный результат работы подразделения определяется путем сопоставления фактической себестоимости продукции (содержания), с учетом межцеховых претензий, экономических санкций и непроизводительных расходов, отнесенных на него, скорректированной на факторы, не зависящие от работы подразделения, с плановой себестоимостью, пересчитанной на фактический объем производства (плановой сметой содержания).

5.7. Пересчет плановых показателей себестоимости (содержания) и материальных затрат на фактический выпуск производства по подраз­делениям производится следующим образом:

5.7.1. Для подразделений, имеющий единый измеритель выпускае­мой продукции (плавильные цехи), участок грануляции, ФЭМ, участок тары, упаковка (дробление) плановая себестоимость единицы продукции умножается на соответствующее количество продукции фактического выпуска.

5.7.2. Для подразделений, которым доводятся объемы работ (СМЦ, ЖДЦ, АТЦ), месячная плановая себестоимость содержания определяется исходя, из 1/3 части утвержденной сметы на квартал, скорректирован­ной на процент выполнения объемов работ.

5.7.3. Для всех остальных подразделений месячная плановая сме­та затрат на содержание определяется исходя из 1/3 части утвержден­ной сметы на квартал.

5.7.4. Расчет корректировки месячных плановых смет содержания по заработной плате с отчислением на социальное страхование и горя­чей воде на отопление, определенных из квартальных смет по п. 5.7.2. и п. 5.7.3. за счет значительного отклонения календарного времени по месяцам квартала и окончания или начала отопительного сезона в тече­ние квартала, при необходимости доводится до подразделений отделом главного экономиста.

5.8. При определении результатов хозрасчетной себестоимости независящими факторами считаются следующие:

5.8.1. Отклонения в ценах на покупное сырье, полуфабрикаты, топливо, заложенным в плановые калькуляции.

5.8.2. Отклонения в ценах на полуфабрикаты, изделия и другие собственного производства

5.8.3. Отклонения в ценах на погрузочно-разгрузочные работы и передвижение грузов.

5.8.4. Отклонение в ценах по теплоэнергии, воде и сжатому воз­духу в цехах, где установлены счетчики и электроэнергии во вспомога­тельных цехах.

В случае отсутствия счетчиков экономия или перерасход, как за счет цен, так и норм считаются независимыми от цеха.

5.8.5. Экономия по статье "Охрана труда" считается независи­мой, а перерасход - зависимым.

5.8.6. Экономия по статье "Ремонтный фонд" в случаях невыпол­нения плановых объемов работ или некачественного их использования считается независимой от цеха.

Основанием для зачета экономии является справка, подтверждаю­щая качественное выполнение в полном объеме ремонтов, подписанная начальником цеха и согласованная главным механиком и главным энерге­тиком предприятия, которая представляется в отдел главного экономи­ста до 5 числа следующего за отчетным месяцем.

5.8.7. Отклонения между согласованной (плановой) и фактической стоимостью услуг других цехов.

5.8.8. По услугам, оказанным другим цехам, отклонения между фактической и плановой стоимостью в размере не выше:

- для РМЦ - 1,5%

- для ЭЛЦ - 3%

- для ЭНЦ, ЦРМО, СМЦ - 5%

5.8.9. Отклонения от абсолютной суммы общезаводских расходов.

5.8.10. Влияние изменения производства по месяцам квартал на себестоимость за счет условно постоянных расходов и мощности в слу­чае значительного отклонения объема производства ферросилиция по месяцам квартала (за счет календарного времени, текущих и капиталь­ных ремонтов).

Основанием для расчета влияния на себестоимость условно-посто­янных расходов и мощности за счет неравномерности производства ме­талла по месяцам является квартальный план производства с распреде­лением по месяцам, утвержденный директором.

По мере доведения до плавильных цехов месячных планов отклоне­ния за счет условно постоянных расходов и мощности уточняются. Пос­ледние относятся на себестоимость при подведении месячных хозрасчет­ных результат плавильных цехов.

Если предусмотренные планом текущего месяца сроки остановки основного оборудования перенесены на последующий месяц, в месячные расчеты условно-постоянных расходов и мощности вносятся соответству­ющие изменения.

Расчеты влияния на себестоимость условно постоянных расходов и мощности за счет неравномерности объема производства по месяцам квартала доводятся до плавильных цехов ОГЭк.

5.8.11. Отклонения за счет изменения фактического соотношения между острым и отборным паром против запланированного, по участку пароводоснабжения энергетического цеха.

Отклонение определяется путем умножения фактически полученных видов пара (отборного и острого) на индивидуальные плановые цены и сопоставления полученной суммы с суммой полученной от умножения общего количества полученного пара на среднюю плановую цену.

Пример расчета изменения себестоимости за счет изменения сос­тава полученного пара:

Пар	По плану			Фактически
	кол-во	цена	сумма	кол-во	цена	сумма
Острый Отборный Итого:	2094 1396 3490	3-10 2-48 2-85	6491 3462 9953	1622 1617 3239	3-10 2-48	5026 4010 9038

Р а с ч е т: 1622 * 3,10 + 1617 * 2,48 - 3239 * 2.852 = -199 руб.

5.8.12. Отклонения от плановых затрат на упаковку продукции по ценам-

5.9. Остальные факторы считаются зависимыми.

5.10. Цехи до 13 числа следующего за отчетным месяцем пред­ставляют в ОГЭк а н а л и з фактической себестоимости (сметы затрат) с подробным объяснением калькуляции (смет).

5.11. Результаты выполнения плана по производительности труда определяются сравнением фактической выработки с плановой.

5.12. Степень выполнения цехом плана по новой технике и орга­низационно-техническом мероприятиям оценивается техническим отделом предприятия.