витун чигрина ФП

Задачи финансовой службы

в области

формирования

в

области

размещения

в области распределения

финансовых ресурсов

финансовых ресурсов

прибыли, формирования и

использования фондов

определить

виды,

определить структуру активов

определить пропорции

структуры

источников,

(оборотные и

внеоборотные);

распределения прибыли на

предельные

размеры

структуру

внеоборотных

производственное и

социальное развитие,

собственных и

заемных

активов

(основные

средства,

направления

источников,

виды заемных

нематериальные

активы,

использования прибыли на

источников,

их

структуру

доходные

вложения

и пр.) и

производственные нужды,

по срокам использования

оборотных активов (запасы и

формы использования

затраты, денежные средства,

прибыли (фондовая,

расчеты и пр.)

нефондовая), виды

формируемых фондов,

механизмы их

использования

Рис. 2.12. Конкретизация задач финансовой службы

Задачи финансовой службы

обеспечение финансовыми ресурсами текущих затрат и инвестиций, заданий по капитальным вложениям, внедрению новой техники;

выполнение обязательств перед бюджетом, банками, другими субъектами хозяйствования и наемными работниками;

содействие наиболее эффективному использованию основных производственных фондов, инвестиций, товарно-материальных ценностей, ускорение оборачиваемости оборотных средств;

выявление и использование резервов по увеличению прибыли и повышению рентабельности;

контроль за целевым использованием финансовых ресурсов, обеспечением сохранности и оптимизация их использования.

Рис. 2.13. Задачи финансовой службы

Финансовый отдел предприятия имеет право:

–контролировать другие отделы в вопросах, связанных с выполнением возложенных на них обязанностей;

–требовать от других отделов предоставления материалов, необходимых для выполнения этих обязанностей (рис. 2.14).

Отдел получает от бухгалтерии, планового отдела, отделов снабжения и сбыта, технического отдела, отдела капитального строительства, отдела главного механика и других структурных подразделений и служб необходимые плановые и отчетные материа-

6 1

лы; бухгалтерские отчеты и балансы; проекты и утвержденные планы выпуска товарной продукции и ее себестоимости, реализации продукции и прибыли; планы движения ТМЦ (производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции); расчеты экономической эффективности капитальных вложений и новой техники, технико-экономические показатели; сметы затрат на производство и расходование спецсредств.

Финансовая служба

права		обязанности
получение необходимой инфор-		обеспечение источниками финансиро-
мации от всех других служб		вания производственного процесса, а
предприятия	(бухгалтерские	также оптимальное сочетание различ-
балансы, отчеты, производст-		ных источников;
венные планы выпуска и от-
грузки продукции), калькуляции
себестоимости, сводные расчеты
затрат;
контроль работы	других служб	обеспечение эффективного использо-
предприятия по	финансовым	вания финансовых ресурсов для дос-
вопросам.		тижения стратегических и тактических
		целей организации.

Рис. 2.14. Права и обязанности финансовой службы

Начальник финансового отдела подчиняется непосредственно руководителю предприятия или его заместителю по экономическим вопросам и вместе с ним несет ответственность за финансовое состояние предприятия.

Предоставляемые руководителю или его заместителям на утверждение или на подпись документы, связанные с использованием финансовых ресурсов, должны быть согласованы с начальником финансового отдела и иметь визу или заключение.

Начальник финансового отдела и его заместитель могут быть уполномочены руководителем предприятия распоряжаться денежными средствами и подписывать (первой подписью) денежные, платежные и кредитные документы и расчеты с соблюдением действующего законодательства и представлять предприятие в финансовых, кредитных и других органах.

6 2

Задачи и хозяйственные ситуации

1. Определите содержание финансовой работы финансовой службы производственного предприятия со следующими субъектами:

Субъект отношений	Содержание финансовой
	работы
владельцы предприятия
поставщики сырья для производства
покупатели продукции
республиканский и местный бюджеты
целевые бюджетные фонды
коммерческие банки
страховые организации
налоговые органы

2. Определите, какова цель получения информации для различных пользователей, а также источники ее получения.

Пользователь информации	Источник полу-	Цель получения
	чения информа-	информации
	ции
акционеры
поставщики сырья и материалов
покупатели продукции
работники предприятия
налоговые органы
возможные инвесторы
органы государственного управ-
ления

3.Распределите перечисленные виды работ по финансовому

ибухгалтерскому направлениям. Сформулируйте их отличительные особенности.

Направления работ	Бухгалтерия	Финансовая
		служба
учет производственных запасов
документальное оформление расходов мате-
риалов
нормирование производственных запасов
определение прироста норматива собствен-
ных оборотных средств

6 3

Направления работ	Бухгалтерия	Финансовая
		служба
прогнозирование источников покрытия по-
требности в оборотных средствах
разработка политики управления оборотны-
ми активами
учет амортизации основных средств и нема-
териальных активов
определение годовой суммы амортизацион-
ных отчислений на планируемый год
документальное оформление ввода и выбы-
тия основных средств
установление оптимальных сроков введения
основных фондов
определение направлений инвестиционной
политики
учет затрат на производство
определение себестоимости производимой
продукции на планируемый год
документальное оформление и учет реализа-
ции продукции
разработка маркетинговой стратегии
разработка ценовой политики
определение точки безубыточности
учет краткосрочных и долгосрочных кредитов
разработка политики привлечения заемных
ресурсов

4.На предприятии, осуществляющем розничную торговлю продуктами питания, создается финансовая служба. Определите цели и задачи создания финансовой службы, ее права и обязанности. Распределите функции между бухгалтерией и финансовым отделом. Определите состав и структуру финансового отдела, разработайте документы, регламентирующие деятельность службы и ее структурных подразделений.

5.Необходимо решить вопрос об определении уровня подчиненности главного бухгалтера при условии формирования на предприятии финансовой службы и назначения финансового директора. Главный бухгалтер, следуя закону о бухгалтерском учете, должен подчиняться генеральному директору. Если исходить из логики управления, то его непосредственным руководителем является финансовый директор.

Предложите ваши варианты решения данного вопроса.

6 4

6. На формирование структуры финансовой службы на предприятии оказывают влияние многие факторы. Мнения финансовых директоров отечественных предприятий по данному вопросу различаются. Так, одни считают, что вне зависимости от условий финансовая служба должна включать казначейство, отдел бухгалтерского и налогового учета, бюджетный (плановый) отдел. Другие структуру финансовой службы ставят в зависимость от финансовой стратегии и задач организации. Кроме этого, существует мнение, что на структуру финансовой службы значительное влияние оказывает специфика отечественного рынка труда.

Рассмотрите данные утверждения, определите факторы, которые, по вашему мнению, оказывают наибольшее влияние на формирование структуры финансовой службы на отечественных предприятиях.

Вопросы для самоконтроля

1. Назовите основные направления финансовой работы. Охарактеризуйте их содержание.

2.Какие вопросы финансовой работы являются наиболее актуальными в современных условиях?

3.Назовите основные задачи и функции финансовой службы предприятия.

4.Дайте характеристику типичному финансовому отделу предприятия.

5.В чем заключается смысл утверждения о том, что финансовая служба является активной составляющей системы управления финансами предприятия?

6.Дайте общую характеристику способов финансирования деятельности предприятия. В чем их достоинства и недостатки?

7.Сформулируйте основные проблемы в сфере организации функционирования финансовой работы и финансовой службы современных предприятий.

Тестовые задания

1. Финансовый менеджмент предприятий и финансовый механизм предприятий в общем виде трактуются как управление их финансами. Тем не менее это разные понятия.

а) Что является содержанием финансового менеджмента и финансового механизма предприятий?

6 5

б) Какому из понятий принадлежит ведущая роль в достижении поставленных целей – финансовому менеджменту или финансовому механизму на предприятии и почему?

2. Под финансовой работой на предприятии понимают:

а) деятельность специализированных финансовых и экономических служб по управлению финансами предприятия;

б) деятельность экономических служб предприятия по изысканию дополнительных денежных средств;

в) работу специализированных служб по обеспечению сохранности денежных ресурсов предприятия;

г) взаимоотношения предприятия с банком.

3. В финансовую работу не включаются следующие направления: а) финансово-кредитное планирование; б) финансирование затрат предприятия;

в) анализ рынков сбыта продукции предприятия; г) организация выполнения денежных расчетов по финансовым

обязательствам в установленные сроки и в требуемых объемах. 4. Управление потоками денежных средств предполагает:

а)расчетценнапродукциюпредприятияфинансовымислужбами; б) разработку плана движения денежных средств, учет и ана-

лиз денежных потоков; в) разработку плана производства продукции финансовыми

службами; г)заключение трудовых контрактов с работниками предприятия.

5. Основными источниками финансовых ресурсов предприятия являются:

а) амортизация; б) доходы от ценных бумаг;

в) доходы от продажи излишнего имущества; г) выручка от реализации продукции, работ, услуг.

6. Успешное функционирование предприятия невозможно: а) в условиях избытка финансовых ресурсов; б) без финансовой помощи государства;

в) без наличия достаточного объема собственных оборотных средств на предприятии;

г) без международных кредитов.

7. Задачами финансовой службы предприятия не являются: а) обеспечение денежными средствами текущих затрат и ин-

вестиций; б) выполнение обязательств перед бюджетом;

в) расчет темпов инфляции; г) выполнение обязательств перед банком, другими субъек-

тами хозяйствования и работниками предприятия.

6 6

8.Способом финансирования затрат на предприятии не может быть:

а) самофинансирование; б) получение бюджетных средств;

в) привлечение банковских и коммерческих кредитов; г) привлечение акционерного капитала.

9.Почему в соответствии с международными стандартами финансовая служба предприятия должна быть отделена от бухгалтерии?

а) для увеличения штата управленческих работников; б) чтобы повысить заработную плату отдельным лицам; в) для введения должности финансового директора;

г) перед этими структурами стоят разные задачи, и они используют различные методы при определении финансовых ресурсов.

10.Укажите основные направления финансовой работы на предприятиях:

а) финансово-кредитное планирование; б) финансирование затрат предприятия;

в) разработка концепции и направлений реформирования налоговой политики;

г) анализ эффективности использования имеющихся финансовых ресурсов и финансового состояния предприятия;

д) контроль за выполнением финансовых планов; ж)предъявлениевсудисковолишениипредприятийлицензий.

11.Подберите утверждения, соответствующие понятиям «финансовый менеджмент» и «финансовый механизм».

	Понятие		Утверждения
	А. Финансовый	1.	Специфическая управленческая деятельность.
			Система управления финансами путем использова-
	менеджмент	2.	ния финансовых методов и финансовых инструмен-
			тов (рычагов).
		3.	Научная система управления финансами, требую-
			щая соблюдения определенной технологии приня-
			тия и выполнения решений.
	Б. Финансовый		Организация взаимодействия финансовых отноше-
		4.	ний, денежных потоков и фондов денежных средств
	механизм		путем использования финансовых категорий и ин-
			струментов на основе законодательства.
		5.	Принятие оптимальных финансовых решений по
			организации финансовых отношений и движению
			денежных потоков.

6 7

12. Укажите основные задачи и функции финансовой службы предприятия. Подберите правильные соотношения.

	Показатель		Ответы
	А. Задачи фи-	1.	Обеспечение денежными средствами текущих за-
			трат и инвестиций.
	нансовой служ-
		2.	Финансирование.
	бы
		3.	Планирование.
			Выполнение обязательств перед бюджетом, банками,
		4.	другими субъектами хозяйствования и работниками
	Б. Функции фи-		предприятия.
		5.	Оптимизация налогообложения.
	нансовой служ-		Содействие эффективному использованию ос-
	бы	6.	новных средств, инвестиций, товарно-
			материальных ценностей.
		7.	Инвестирование.
		8.	Ускорение оборачиваемости оборотных средств.

Темы рефератов

1. Финансовый менеджмент и проблемы его становления в национальной экономике.

2.Анализ международных стандартов деятельности финансовой службы на предприятии.

3.Подходы к организации финансовых служб за рубежом.

4.Проблемы развития финансового менеджмента на отечественных предприятиях частной формы собственности.

5.Адаптация методов финансового менеджмента на отечественных предприятиях.

6 8

ТЕМА 3

ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ И КАПИТАЛ ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Понятие и состав финансовых ресурсов и капитала предприятия.

2.Денежные фонды предприятия.

3.Механизм управления денежными средствами предприятия.

4.Принципы организации финансового обеспечения предприятия.

1. Понятие и состав финансовых ресурсов

икапитала предприятия

Важнейшая сторона финансовой деятельности предприятия – формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства, финансирование НТП, освоение и внедрение новой техники, экономическое стимулирование, расчеты с бюджетом, банками.

Финансовые ресурсы предприятия – это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне (привлеченные и заемные средства), предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с расширением производства.

Следует выделить такое понятие, как капитал – часть денежных ресурсов, вложенных в производство и приносящих доход по завершении оборота. Другими словами, капитал выступает как превращенная форма денежных ресурсов (рис. 3.1).

Совокупность собственных денежных

доходов и поступлений извне, предназначенных для выполнения ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ

финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с расширением производства

			Часть денежных ресурсов, вложенных в
			производство и приносящих доход по завершении
КАПИТАЛ
			оборота

Рис. 3.1. Взаимосвязь финансовых ресурсов и капитала предприятия

6 9

Общепринятая формула капитала имеет следующий вид:

Д – Т – Д`,

где Д – денежные средства, авансированные (вложенные) субъектом хозяйствования в бизнес; Т – средства производства, рабочая сила и другие элементы производства, купленные за деньги и задействованные в производственно-торговом процессе; Д` – денежные средства, полученные от реализации продукции, работ, услуг, включают в себя прибавочный продукт (доход).

	Денежные средства,	Средства производства,
	авансированные в бизнес	рабочая сила и другие
		элементы, приобретенные
		за деньги и
		задействованные в
		производство

Денежные средства, полученные от реализации продукции, включая прибавочный продукт

Рис. 3.2. Кругооборот капитала предприятия

Из формулы видно, что денежные средства, вкладываемые в производственно-торговый процесс, после завершения кругооборота возвращаются в виде приращенной суммы Д`. При этом денежные средства авансируются, а затем возвращаются в выручке от реализации продукции, работ, услуг, и чем больше оборотов совершают денежные средства за конкретный период, тем выше доход и прибыль предприятия (рис. 3.2).

Исходя из экономической сущности капитала предприятия, можно выделить следующие его свойства:

1) капитал предприятия является основным фактором производства;

2)капитал – это стоимость или ресурсы, приносящие их владельцу доход;

3)капитал, прежде всего собственный, является решающим фактором определения рыночной стоимости предприятия;

7 0