Способ относительных разниц
Показатели |
План (о) |
Факт (1) |
Изменения |
1. Число станков, шт. (А) 2. Продолжительность работы одного станка, часы (Б) 3. Производительность одного станка в час, шт. (В) 4. Изготовление деталей за месяц, шт. (У) |
50 375
16
300 000 |
48 364
18
314 496 |
- 2 - 11
+ 2
+ 14496 |
1). Определяем относительное отклонение факторов:
А% = (48 – 50) / 50 * 100% = - 4%
Б% = (364 – 375) / 375 * 100% = - 2,93 %
В% = ( 18 – 16) / 16 * 100% = 12,5 %
2). Определяем изменение результативного показателя за счёт изменения каждого фактора.
Уа = (300000 * (- 4)) / 100 % = - 12 000 шт.
Уб = ((300000 + (- 12000) * 2,93) / 100% = - 8448 шт.
Ув = (300000 + (- 12000) + (- 8448) * 12,5%) / 100 % = 34 944 шт.
Баланс отклонений составил – (- 12000 + (- 8448) + 34944) = 14 496 шт.
Вывод: см. способ цепной подстановки.
Интегральный способ
Рассчитать влияние факторов на объём выпуска продукции.
Показатель |
Базисный период (план) |
Отчётный период (факт) |
Изменение (отклонение) |
1. Объём выпуска продукции, тыс. руб. (У) |
4800 |
5920 |
+ 1120 |
2. Выработки на одного работника, тыс.руб. (А) |
320 |
370 |
+ 50 |
3. Среднесписочная численность человек (Б) |
15 |
16 |
+ 1 |
У = А * Б
4800 = 320 * 15
1). Определим влияние фактора А:
Уа = 320 * 1 + 25 * 1 = 345 тыс.руб.
2). Определим виляние фактора Б на объём выпуска продукции:
Уб = 15 * 50 + 25 * 1 = 775 тыс. руб.
Проверка:
У = Уа + Уб
1120 = 345 + 775
Вывод: План перевыполнен на 1120 тыс. руб. На его рост повлияли следующие факторы:
увеличение выработки одного работника на 50 тыс. руб. привело к росту объёма выпуска продукции на 345 тыс.руб.
увеличение среднесписочной численности на 1 человек привело к росту объёма выпуска продукции на 775 тыс. рублей.
Совокупное влияние обоих факторов дало рост объёма выпуска продукции на 1120 тыс. руб.
Индексный метод
Рассчитать влияние факторов на сумму выручки от продажи изделий.
Изделия |
Кол-во, штук (Х) |
Цена, руб (У) |
||
План (Хо) |
Факт (Х1) |
План (Уо) |
Факт (У1) |
|
А |
100 |
90 |
20 |
22 |
Б |
1000 |
1100 |
40 |
41 |
В |
500 |
520 |
60 |
55 |
1). Определяем общий индекс изменения результативного показателя:
90 * 22 + 1100 * 41 + 520 * 55
100 * 20 + 1000 * 40 + 500 * 60
Jху
= = 75680 / 72000 = 1,051
∆ ху = 75680 – 72000 = 3680 руб. (изменение выручки от продажи товаров)
90 * 22 + 1100 * 41 + 520 * 55 75680
2
).
Jу
= = = 0,982
90 * 20 + 1100 * 40 + 520 * 60 77000
∆У = 75680 – 77000 = -1320 руб.
90 * 20 + 1100 * 40 + 520 * 60 77000
3
).
Jх
= =
= 1,069
100 * 20 + 1000 * 40 + 500 * 60 72000
∆Х = 77000 – 72000 = 5000 руб.
Проверка: 5000 + (-1320) = 3680 руб.
Вывод: Сумма выручки возросла по сравнению с планом в 1,051 раз или на 3680 рублей.
На общий индекс оказали влияние:
индекс изменения цен по видам продукции составил 0,982, что снизило выручку на 1320 рублей;
индекс изменения количества выпущенной продукции возрос в 1,069 раз, что привело к увеличению выручки на 5000 рублей.
Совокупное влияние этих факторов и дало рост выручки на сумму 3680 рублей.
Балансовый метод
Проанализировать оборотные активы предприятия, выделить сумму собственных и заёмных средств.
Баланс предприятия на 01.03.2011 (тыс.руб)
Актив |
Пассив |
||
I. Внеоборотные активы |
1500 |
III. Капитал и резервы |
1700 |
II. Оборотные активы |
1200 |
IV. Долгосрочные обязательства |
300 |
Баланс |
2700 |
V. Краткосрочные обязательства |
700 |
|
|
Баланс |
2700 |
1. Определяем сумму собственных оборотных средств.
СОС = IIIр + IV - I = 500 руб
2. Определяем сумму заёмных оборотных средств.
ЗОС = IIр – СОС = 1200 – 500 = 700 руб
3
= 41,7%
1200 – 100%
500 - Х%
4. Находим долю заёмных оборотных средств
1
= 58,3%
700 - Х%
Вывод: сумма собственных оборотных средств составила 500 т.р. или 41,7%, сумма заёмных оборотных средств составила 700 руб. или 58, %, что на 200 т.р. или на 16,6% больше суммы собственных оборотных средств.
Вопросы для проверки и закрепления знаний.
Назовите основные вида классификации анализа хозяйственной деятельности.
Назовите традиционные приёмам и способы экономического анализа.