Анализ структуры товарной продукции

Расчёт влияния структуры производства на уровень экономических показателей получим способом процентных разностей.

Для этого разность между коэффициентами выполнения плана по производству продукции, рассчитанными на основании стоимостных (К_ст) и условно – натуральных показателей (К_н) умножим на запланированный выпуск валовой продукции в стоимостном выражении:

∆ВП_стр = (К_ст – К_н) * ВП_пл = (1,05 – 1,026025) х 96000 тыс. руб.= +2300 тыс. руб.

К_н = 1,026025 (164400 / 160230).

Изделие	Оптовая цена за единицу, руб.	Объём производства продукции, шт.		Товарная продукция в ценах плана, тыс.руб.			Изменение товарной продукции за счёт структуры, тыс.руб.
		план	факт	план	фактически при плановой структуре	факт
1	2	3	4	5	6	7	8
А	500	57600	50400	28800	29550	25200	- 4350
B	600	5600	55440	33600	34475	33264	- 1211
C	700	27430	31680	19200	19700	22176	+ 2476
D	750	19200	26880	14400	14775	20160	+ 5385
Итого	-	160230	164400	96000	98500	100800	+ 2300

Данные графы 6 получены умножением показателя графы 5 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в натурально – условных единицах К_н = 1,026025

Вывод: если бы план производства был равномерно перевыполнен на 102,6025% по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объём производства в ценах плана составил бы 98500 тыс. руб. При фактической структуре он выше на 2300 тыс. руб., т.е. доля более дорогой продукции в общем её выпуске увеличилась.

Ритмичность выпуска продукции по декадам

Декада	Выпуск продукции за год, тыс. руб.		Удельный вес, %		Выполнение плана, коэффициент	Продукция, зачтённая в выполнение плана по ритмичности
	план	факт	план	факт		объем, тыс.руб.	доля, %
Первая	32 000	30 000	33,3	30	0,9375	30 000	31,25
Вторая	32 000	34 200	33,3	34	1,069	32 000	33,33
Третья	32 000	36 600	33,3	36	1,144	32 000	33,33
Всего за год	96 000	100 800	100	100	1,05	94 000	97,91

1). Коэффициент ритмичности составляет 0,979 (94000/96000) или (31,25+33,33+33,33)

2). Коэффициент вариации равен:

√((30 – 32)² + (34,2 – 32)² + (36,6 – 32)²) / 3

Кв = = 0,1

32

Коэффициент вариации составляет 0,1. Это означает, что выпуск продукции по декадам отклоняется от графика в среднем на 10%.

3). Коэффициент аритмичности равен

(30000 – 32000)+(34200-32000)+(36600-32000) = 0,05

96 000

Внутренние причины аритмичности – тяжёлое финансовое состояние предприятия, низкий уровень организации, технологии и материально – технического обеспечения производства, а также планирования и контроля, внешние – несвоевременная поставка сырья и материалов поставщикам, недостаток энергоресурсов не по вине предприятия и др.

В процессе анализа необходимо подсчитать упущенные возможности предприятия по выпуску продукции в связи с неритмичной работой. Это разность между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисленным исходя из наибольшего среднесуточного (среднедекадного) объёма производства (100 800 – 36 600 х 3 = 9 000 тыс. руб.)