Валютних цінностей через митний кордон України

Переміщення валютних цінностей через митний кордон України регу­люється Тимчасовими правилами митно-

гоконтролю за переміщеннямчерез МИТ-

32 Розрахункові та кредитні операції у зовнішньоекономічній діяльності підприємства

валюту, незалежно від суми, чеки, ощадні книжки, платіжні документи й інші цінні папери.

Декларування здійснюється шляхом надання за встановленою формою повідо­млень про мету переміщення через митний кордон України предметів (товарів), ва­лютних цінностей.

Кожна фізична особа, що перетинає митний кордон України, повинна заповни­ти митну декларацію за формою МД-4 до початку митного оформлення. Особи, що заповнюють цю декларацію, зобов'язані зазначити в ній кількість місць належного їм багажу, суму й інші дані про валюту і цінності, інші предмети, що власник пред'являє для митного контролю і про які йдеться в декларації (с. 33-34).

Митна декларація, у якій зазначена валюта, завіряється особливою печаткою інспектора митниці, видається на руки власнику (для ввезення її в зворотному по­рядку протягом одного року). Загублена декларація не відновлюється, а особи, що її загубили, позбавляються права на безперешкодне ввезення або вивіз валюти, предметів і цінностей у зворотному порядку. Особа, що заповнювала декларацію за формою МД-4, у випадку вивозу або ввезення визначених предметів зобов'язується їх ввезти або вивезти після закінчення режиму тимчасового ввезення (вивезення).

Митна декларація (форма МД-4) не заповнюється:

• якщо особі, що перетинає митний кордон України, не виповнилося 16 років (у даному випадку повідомлення про належні йому предмети вказуються в декларації одного з батьків або особи, що її супроводжує);

• при в'їзді на територію України через пропускні пункти, у яких діє схема спро­ щеного митного контролю, у випадках якщо ввезені предмети не підлягають обов'язковому митному контролю;

• якщо особа або група осіб користується митними пільгами;

• в окремих випадках відповідно до рішення службових осіб митниць із метою забезпечення умов для прискорення пасажиропотоку через митний кордон.

Статтею 115 Митного кодексу визначено, що переміщення предметів через мит­ний кордон України з прихованням від митного контролю тягне за собою конфіс­кацію предметів, що є об'єктами правопорушення.

Відповідно до чинного законодавства конфіскація проводиться виключно в су­довому порядку, митниця лише фіксує правопорушення, а також затримує предме­ти, після чого справа передається до суду.

З кінця 1998 року введена нова форма бланка митної квитанції МД-1 (с. 35). Та­ка квитанція заповнюється безпосередньо на кордоні, коли громадянин сплачує ми­то, інші збори, а також при прийнятті на збереження цінностей, у тому числі й ва­лютних, не пропущених митницею при ввезенні в Україну або при вивозі з України від громадян, що направляються через митний кордон України. Важлива особ­ливість нової форми квитанції полягає в тому, що в неї обов'язково вноситься іден­тифікаційний код громадянина, при цьому інспектор митниці, який заповнює зазна­чену квитанцію, звіряє зазначений код з відповідними документами (із довідкою ор­ганів податкової служби про присвоєння ідентифікаційного коду громадянину).

Зо Розрахункові та кредитні операції у зовнішньоекономічній діяльності підприємства

Ввезення валюти в Україну Ввезення іноземної валюти в Україну

в сумі;

•S до 10 000 доларів СІЛА або еквівалента цієї суми в іншій іноземній валюті вирішується без документів, що підтверджують джерело походження цієї ва­люти;

^ від 10 000 до 50 000 доларів США або еквівалента цієї суми в іншій іноземній валюті, з урахуванням платіжних документів в іноземній валюті і дорожніх чеках, дозволяється за умови подачі резидентами заяви на ввезення валюти готівкою з вказівкою мети ввезення, а також подання до митниці документів про джерела походження валюти;

S понад 50 000 доларів СІЛА або еквівалента цієї суми в іншій іноземній валюті здійснюється у безготівковому порядку або за допомогою платіжних доку­ментів. На ввезення валюти готівкою, що перевищує 50 000 доларів СІЛА, не­обхідно мати спеціальний дозвіл Національного банку України. Ввезення раніше вивезеної національної валюти України дозволяється за умови надання митної декларації на вивіз цієї валюти з України.

Національна валюта, сума якої перевищує зазначену норму, може бути завезена тільки в касах транспортних засобів (пароплавів, поїздів, літаків), що належать ре­зидентам України і здійснюють торгівлі в кафе, ресторанах, барах, буфетах за межа­ми України на українські гривні або за ліцензією Національного банку України.

При порушенні встановлених норм ввезення іноземної валюти громадянами-резидентами і відсутності документів про джерела походження валюти пропус­кається валюта в сумі, еквівалентній 10 000 доларів СІЛА, а різниця приймається митницею на збереження. У випадку, якщо протягом трьох років громадянин-рези-дент не подасть до митниці документи про джерела походження іноземної валюти, зазначена валюта надходить у прибуток держави.

Вивезення валюти з України І Вивезення валюти з України дозво-

ляється в таких обсягах:

S національну валюту громадянам-резидентам - до 10 неоподатковуваних мінімумів прибутків громадян на одну особу незалежно від віку;

^ національну валюту громадянам-нерезидентам - до 5 неоподатковуваних мінімумів прибутків громадян на одну особу незалежно від віку;

S облігації, ощадні книжки банків, чеки, акції банків, підприємств і організацій, деноміновані в українській валюті;

S ювілейні і пам'ятні монети України (відповідно до переліку Національного банку України) із недорогоцінних металів - без обмежень; із золота і срібла - до 50 штук кожного найменування;

S іноземну валюту, що була раніше завезена з-за кордону (протягом одного ро­ку), що підтверджується митною декларацією;

РОЗДІЛ І. Економічні та правові основи розрахункових і кредитних операцій у зовнішньоекономічній

діяльності підприємства 37

S іноземну валюту в сумі до 1 000 доларів (або еквівалент цієї суми в іншій іно­земній валюті, включаючи російські рублі, перераховані за курсом Національного банку України) на одну особу незалежно від віку; S іноземну валюту, куплену або зняту з валютного рахунку в уповноваженому банку фізичною особою-резидентом, що виїжджає в особистих справах або з метою туризму, у сумі до 4 000 доларів США, для нерезидента - до 1 000 до­ларів США (або еквівалент цієї суми в іншій іноземній валюті, включаючи російські рублі, перераховані за курсом Національного банку України) за на­явності довідки уповноваженого банку за формою № 01 (с. 38). Дозволяється також вивозити дорожні чеки й інші платіжні документи в сумі, що не переви­щує 5 000 доларів СІЛА : 1 000 доларів США - без дозволу плюс 4 000 доларів СІНА - за наявності дозволу (індивідуальної ліцензії) за формою № 03 (с. 39); S іноземну валюту громадянам-резидентам, які виїжджають за кордон у відря­дження, у сумі до 9 000 доларів СІНА (витрата не більше 300 доларів США на добу), а також на транспортні витрати до 1 000 доларів СІЛА (або еквіва­лент цієї суми в іншій іноземній валюті, включаючи російські рублі, пе­рераховані за курсом НБУ). Дозвіл на вивіз за формою № 01с (с. 40) видає уповноважений банк на підставі розрахунку підприємства або організації; S іноземну валюту юридичним особам-резидентам, які мають автотранспортні засоби або орендують їх і займаються перевезенням вантажів і пасажирів за межі України, у сумі до 1 000 доларів СІЛА для оплати експлуатаційних по­треб за кордоном. Для вивозу валюти на підзвітну особу видається доручен­ня організації;

S іноземну валюту готівкою або чеками громадянам-резидентам, що виїжджа­ють з України за кордон на постійне місце проживання, у сумі до 4 000 до­ларів СІЛА на одну особу (або еквівалент цієї суми в іншій іноземній валюті) на підставі дозволу за формою № 01;

S іноземну валюту в сумі до 5 000 доларів США (або еквівалент цієї суми в іншій іноземній валюті за курсом, встановленим Національним банком Ук­раїни), право на вивіз якої надано командиру літака або касиру (у суднових касах) юридичними особами-резидентами (пароплавствами, авіакомпаніями, зональними управліннями авіаліній, туристичними організаціями тощо), що мають власні літаки, пароплави або які їх орендують для виконання рейсів за межі України, для оплати експлуатаційних потреб за кордоном. Для вивозу валюти на підзвітну особу видається доручення організації. Уповно­важений банк надає дозвіл на вивіз валюти з України за формою № 02.

Громадянам-резидентам, які виїжджають за кордон на постійне місце прожи­вання, вивіз валюти з України забороняється.

Заборонено вивіз за межі України облігацій державних позик. Громадянам - резидентам і нерезидентам, які виїжджають за кордон, вивіз іно­земної валюти (чеків) у сумі, що перевищує встановлені норми, дозволяється за наяв­ності митної декларації на її ввезення, а також дозволу уповноваженого банку або ліцензії Національного банку України. Термін дії дозволу за формами №№ 01, 02 на

РОЗДІЛ 1. Економічні та правові основи розрахункових і кредитних операцій у зовнішньоекономічній

діяльності підприємства 41

вивіз іноземної валюти готівкою і чеками для фізичних осіб (форма № 01) - 1 рік, для юридичних осіб (форма № 02) - 1 місяць.

Національний банк України дозволяє керівникам регіональних управлінь НБУ надавати ліцензію на вивіз іноземної валюти готівкою в сумі до 25 000 доларів США (або еквівалент в іншій іноземній валюті за курсом, встановленим НБУ).

Щодо порядку переміщення через митний кордон України пластикових карток міжнародних платіжних систем, то листами Державної митної служби України від 11.11.98 р. № 09/1-2709-ЕП «Про придбання автомобіля за допомогою банківської платіжної картки міжнародної платіжної системи VISA» і від 16.03.99 р. № 09/1-690-ЕП «Щодо ввезення і пересилки в Україну пластикових карток» роз'ясняється, що пластикова картка не може бути віднесена ні до валютних цінностей, ні до іно­земної валюти, ні до платіжних документів і інших цінних паперів, оскільки вона має лише ознаку ідентифікаційного засобу. Обмежень на використання коштів, що знаходяться на картках в уповноважених банках, фізичними особами за межами Ук­раїни не існує, оскільки кошти в іноземній валюті на зазначених рахунках є ле­галізованими і персоніфікованими. Що стосується юридичних осіб-резидентів, то для них використання засобів по корпоративних картках міжнародних платіжних систем дозволяється тільки на відрядження за кордон України відповідно до вста­новлених норм, що наведені вище.