Продолжение табл. 19
|
Расчет коэффициентов погашения кредиторской задолженности | ||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
Оплачено в текущем квартале |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оплачена задолженность сроком от 0 до 90 дней |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оплачена задолженность сроком от 90 до 180 дней |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оплачена задолженность сроком от 180 до 270 дней |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого оплачено в текущем году, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность, переходящая на следующий отчетный год, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 20
График движения денежных потоков
|
Срок оплаты |
Поступления (погашение дебиторской задолженности), тыс. руб. |
Выплаты (погашение кредиторской задолженности), тыс. руб. |
Формирование чистого денежного потока, тыс. руб. | |||
|
на конец квартала |
нарастающим итогом |
на конец квартала |
нарастающим итогом | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 = 3 - 5 | |
|
Оплачено в 200_ г., в том числе в |
I квартале |
|
|
|
|
|
|
II квартале |
|
|
|
|
| |
|
III квартале |
|
|
|
|
| |
|
IV квартале |
|
|
|
|
| |
|
Оплачено в 200_ г., в том числе в |
I квартале |
|
|
|
|
|
|
II квартале |
|
|
|
|
| |
|
III квартале |
|
|
|
|
| |
|
IV квартале |
|
|
|
|
| |
|
Оплачено в V квартале с начала 200_г. |
|
|
|
|
| |
|
Оплачено в VI квартале с начала 200_ г. |
|
|
|
|
| |
|
Оплачено в VII квартале с начала 200_ г. |
|
|
|
|
| |
|
Итого оплачено |
|
|
|
|
| |
Тыс.
руб.
1600
000
1400
000
1200
000
1000
000
800
000
600
000
400
000
200
000
0
Iкв.IIкв.IIIкв.IVкв.Iкв.IIкв.IIIкв.IVкв.Vкв.VIкв.VIIкв. Время с начала
периода
Рис. 2. График поступлений и выплат предприятия
Пояснительная записка № 5: Управление дебиторской и кредиторской
задолженностью (табл. 16 – 20)
Таблица 21
Определение избытка (+) или дефицита (-) денежных средств
|
|
Собственные оборотные средства () СОС [(П490+П590)-А190] |
Текущая финансовая потребность () ТФП [(А290–А260) -П620] |
Денежные средства () ДС = СОС - ТФП |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
на 1.01. 200_ года |
|
|
|
|
на 1.01. 200_ года |
|
|
|
|
на 1.01. 200_ года |
|
|
|
|
Среднегодовые значения |
|
|
|
Таблица 22
Финансовые коэффициенты, характеризующие финансовые потоки предприятия
|
Финансовые коэффициенты |
Алгоритм решения |
Абсолютное значение 200_ г. |
Норматив. Значение | |
|
числитель |
знаменатель | |||
|
Индекс постоянного актива
|
А190 |
П490 |
|
≤1,0 |
|
|
| |||
|
Коэффициент финансовой независимости (коэффициент автономии) |
П490 |
П700 |
|
0,5 |
|
|
| |||
|
Коэффициент инвестирования
|
П490 |
А190 |
|
1,0
|
|
|
| |||
|
Коэффициент обеспечен-ности запасов собственными оборотными средствами |
П490 + +П590-А190 |
А210 + А220 |
|
> 0,5 |
|
|
| |||
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
А290 |
П610 + П620 |
|
2,0 |
|
|
| |||
|
Коэффициент финансовой зависимости «Финансовый рычаг» |
П700 |
П490 |
|
≤ 2,0 |
|
|
| |||
|
Плечо «финансового рычага»
|
П590+П690 |
П490 |
|
≤ 1,0 |
|
|
| |||
Рис. 3. Соотношение потребности и ресурсов денежных средств
Пояснительная записка № 6: Управление финансовым потоком предприятия
Приложение 1
Таблица 23