- •Индивидуальное учебное задание
- •Указания
- •Содержание
- •Раздел I. Денежный поток
- •Аналитический баланс предприятия (актив)
- •Аналитический баланс предприятия (пассив)
- •Финансовые результаты предприятия (извлечение из аналитической формы № 2)
- •Матричный баланс (динамический за 200_ год.)
- •Матричный баланс (динамический за 200_ год.)
- •Баланс денежных поступлений и расходов предприятия, тыс. Руб.
- •Баланс денежных поступлений и расходов предприятия, тыс. Руб.
- •Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)
- •Отчет о движении денежных средств (прямой метод)
- •Отчет о движении денежных средств (прямой метод)
- •Раздел II. Управление денежным потоком
- •Временно свободные денежные средства
- •Варианты вложения временно свободных денежных средств в 1 квартале 200_ г., тыс. Руб.
- •Неденежные формы расчетов
- •Формирование финансового результата при бартерной сделке, тыс. Руб.
- •Расчет эффективности сделки с учетом фактора времени, тыс. Руб.
- •Управление дебиторской и кредиторской задолженностью Задание 3
- •Контроль дебиторской задолженности
- •Задание 4 Управление кредиторской задолженностью
- •Погашение кредиторской задолженности
- •Расчет коэффициентов инкассирования дебиторской задолженности
- •Продолжение табл. 18
- •Расчет коэффициентов погашения кредиторской задолженности
- •Продолжение табл. 19
- •График движения денежных потоков
- •Индивидуальные варианты для выбора финансово-экономических показателей
- •Индивидуальные варианты для выбора финансовых результатов предприятия
- •Приложение 3
- •Индивидуальные варианты для выбора информации к заданиям 1, 2, 4
- •Литература
- •Концепция финансового потока.
Индивидуальные варианты для выбора финансово-экономических показателей
Варианты для выбора структуры активов, проценты | ||||
АКТИВ |
А1 |
А2 |
А3 |
А4 |
Нематериальные активы и основные средства |
44,2 |
45,2 |
45,6 |
44,6 |
Незавершенное строительство |
3,8 |
4,2 |
4,6 |
4,1 |
Долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы |
0,7 |
0,6 |
0,4 |
0,3 |
Отложенные налоговые активы |
1,2 |
1,1 |
1,0 |
1,4 |
Прочие внеоборотные активы |
0,3 |
0,2 |
0,3 |
0,1 |
Итого внеоборотные активы |
50,2 |
51,3 |
51,9 |
50,5 |
Запасы с НДС |
25,4 |
24,8 |
24,3 |
24,5 |
Дебиторская задолженность |
19,7 |
19,1 |
18,6 |
20,0 |
Краткосрочные фин. вложения, прочие оборотные активы |
1,9 |
1,9 |
2,1 |
1,8 |
Денежные средства |
2,8 |
2,9 |
3,1 |
3,2 |
Итого оборотные активы |
49,8 |
48,7 |
48,1 |
49,5 |
Итого актив |
100 |
100 |
100 |
100 |
Таблица 24
Варианты для выбора структуры пассивов, проценты | ||||
ПАССИВ |
П1 |
П2 |
П3 |
П4 |
Уставный и добавочный капитал |
19,3 |
20,6 |
21,9 |
22,0 |
Резервный капитал |
1,7 |
1,8 |
1,9 |
2,0 |
Нераспределенная прибыль |
40,3 |
40,4 |
40,8 |
41,6 |
Итого собственный капитал |
61,3 |
62,8 |
64,6 |
65,6 |
Займы и кредиты |
3,7 |
2,4 |
1,2 |
3,1 |
Отложенные налоговые обязательства |
1,3 |
1,3 |
0,9 |
0,8 |
Прочие долгосрочные обязательства |
0,1 |
0,2 |
0,1 |
0,3 |
Долгосрочные кредиты и займы |
5,1 |
3,9 |
2,2 |
4,2 |
Займы и кредиты |
12,6 |
7,1 |
10,2 |
6,1 |
Кредиторская задолженность |
20,4 |
25,3 |
21,8 |
23,3 |
Доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов, проч. краткоср. обязательства |
0,6 |
0,9 |
1,2 |
0,8 |
Итого краткосрочный заемный капитал |
33,6 |
33,3 |
33,2 |
30,2 |
Итого пассив |
100 |
100 |
100 |
100 |
Приложение 2
Таблица 25
Индивидуальные варианты для выбора финансовых результатов предприятия
Код стр. |
Наименование показателей |
Варианты годовых показателей за | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
- |
Выручка (брутто) от реализации товаров, продукции,… |
725000 |
730000 |
735000 |
740000 |
745000 |
750000 |
010 |
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции,… (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
614075 |
618310 |
622545 |
626780 |
631015 |
635250 |
020 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
515200 |
506350 |
500420 |
517470 |
520500 |
522310 |
030 |
Коммерческие расходы |
24300 |
25430 |
27500 |
21750 |
22300 |
21700 |
040 |
Управленческие расходы |
15850 |
16700 |
13200 |
15340 |
14850 |
15210 |
090 |
Прочие доходы |
22483 |
33840 |
37200 |
29190 |
35370 |
38020 |
100 |
Прочие расходы |
26920 |
36900 |
26900 |
28680 |
20450 |
26210 |
Бухгалтерский баланс (форма № 1) | |||
Активы |
Пассивы | ||
| |||
Отчет о движении денежных средств (форма № 4) | |||
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
Прибыльная деятельность является источником фондов; убытки забирают фонды из бизнеса |
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | |
Инвестиции представляют вложение фондов; изъятие вложений – источник фондов |
Новое финансирование (увеличение обяза-тельств) – источник фондов; погашение обязательств, выплата дивидендов и доходов на капитал – вложения фондов | ||
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ (ОСНОВНАЯ) ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | |||
Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) |
Рис. 4. Отражение денежного потока в финансовой отчетности предприятия