Отчет о движении денежных средств (прямой метод)
|
Наименование операции по счетам |
200_ г. тыс. руб. | ||
|
Остаток денежных средств на начало периода |
| ||
|
+ |
Поток денежных средств по основной деятельности |
| |
|
Поступления |
- выручка брутто от реализации продукции, работ и услуг |
| |
|
- прочие доходы |
| ||
|
- отложенные налоговые активы |
| ||
|
- |
| ||
|
- |
| ||
|
- |
| ||
|
- |
| ||
|
Итого поступлений по основной деятельности |
| ||
|
Расходы |
- себестоимость |
| |
|
- НДС + текущий налог на прибыль |
| ||
|
- коммерческие + управленческие + прочие расходы |
| ||
|
- отложенные налоговые обязательства |
| ||
|
- использование чистой прибыли |
| ||
|
- |
| ||
|
- |
| ||
|
- |
| ||
|
Итого расходов по основной деятельности |
| ||
|
+ |
Поток денежных средств по инвестиционной деятельности |
| |
|
Пост. |
- реализация долгосрочных активов (сокращение) |
| |
|
Итого поступлений по инвестиционной деятельности |
| ||
|
Расх. |
- долгосрочные вложения и инвестиции (рост) |
| |
|
Итого расходов по инвестиционной деятельности |
| ||
|
+ |
Поток денежных средств по финансовой деятельности |
| |
|
Пост. |
- поступление кредитов и займов (рост) |
| |
|
- эмиссия акций (увеличение капитала и резервов) |
| ||
|
Итого поступлений по финансовой деятельности |
| ||
|
Расх. |
- возврат кредитов и займов (сокращение) |
| |
|
- выкуп акций (уменьшение капитала и резервов) |
| ||
|
Итого расходов по финансовой деятельности |
| ||
|
= |
Совокупный чистый денежный поток по всем видам деятельности |
| |
|
Остаток денежных средств на конец периода |
| ||
* При переносе данных из табл. 6 знаки «+/–» не учитываются.
Пояснительная записка № 1: Динамические матричные балансы
(табл. 5, 6)
Пояснительная записка № 2: Отчеты о движении денежных средств
(табл. 7 – 11)
Рис. 1. ЧДП, поступления и расходы
Раздел II. Управление денежным потоком
Задание 1
Временно свободные денежные средства
В начале 1 квартала 200_ г. на предприятии образовались временно свободные денежные средства в размере _________ тыс. руб., которые первоначально предполагалось использовать для приобретения сырья. Однако на предприятии есть резерв запасов данного вида сырья на _____ мес. Менеджер предлагает два варианта использования временно свободных денежных средств:
вложить их в приобретение сырья как и было запланировано;
инвестировать временно свободные денежные средства в государственные краткосрочные долговые обязательства, со сроком погашения ______ мес. и доходностью _______ % в месяц, а для приобретения сырья взять краткосрочный кредит в банке, сроком на _____ мес. под _______ % годовых.
Таблица 12