3.4.4 Основные бюджетные документы предприятий нефтегазовой отрасли

Бюджет движения денежных средств головной компаниивключает следующие основные статьи:

• сальдо на начало периода;

• поступления денежных средств: экспорт нефти; продажа нефти на внутреннем рынке; экспорт нефтепродуктов; продажа нефтепродуктов на внутреннем рынке; прочие поступления от продаж; возврат кредитов дочерними обществами; от инвестиционной деятельности;

• расходы денежных средств: оплата нефти, оплата процессинга, оплата транспортировки нефти, оплата транспортировки нефтепродуктов, административные и коммерческие расходы, налоги, экспортные расходы, прочие; на инвестиционную деятельность (на действующие предприятия, новые проекты, портфельные инвестиции); на финансовую деятельность (погашение кредитов, займов, кредиты и займы дочерним обществам, погашение процентов по кредитам, гашение векселей в обороте, прочие расходы);

• дефицит/профицит денежных средств: покрытие дефицита, в т.ч. выпуск векселей в оборот, поступление кредитов и займов, эмиссионные поступления, прочие;

• сальдо на конец периода.

План движения задолженности головной нефтяной компании включает следующие основные статьи:

• дебиторская задолженность: долгосрочная задолженность, в т.ч. просроченная; краткосрочная задолженность, в т.ч. просроченная; покупатели и заказчики; авансы выданные; дочерние общества; прочие дебиторы;

• кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики; по оплате труда; перед дочерними обществами; перед бюджетом, в т.ч. федеральным, региональным, местным; внебюджетными фондами; заемные средства, в т.ч. долгосрочные, краткосрочные; прочие кредиторы.

План ведется в разрезе показателей состояния на начало и конец периода, возникновения и погашения обязательств.

Бюджет инвестиций головной нефтяной компаниивключает следующие основные статьи:

• направление инвестиций:

- действующие предприятия, всего: головная компания, добыча нефти и газа, дочерние общества; нефтепереработка; нефтепродуктообеспечение;

- новые проекты, всего: добыча нефти и газа, прочие, нефтепереработка, нефтепродуктообеспечение;

- портфельные инвестиции: паи и акции, облигации, прочие;

• источники финансирования инвестиции: собственные средства; поступление кредитов и займов; эмиссионные поступления; прочие поступления.

Бюджет налогов головной нефтяной компаниивключает следующие основные статьи:

• федеральные налоги: акцизы, НДС, налог на прибыль, налоги в федеральный дорожный фонд, плата за пользование недрами, НДПИ, таможенная пошлина;

• региональные налоги: НДС, налог на имущество, налог на прибыль, налоги в территориальные дорожные фонды, плата за пользование недрами, НДПИ, подоходный налог, прочие;

• местные налоги: налог на прибыль, налог на содержание жилищного фонда, прочие;

• внебюджетные фонды: пенсионный, социального страхования, занятости, медицинского страхования;

• источники финансирования налоговых выплат: собственные средства, поступление кредитов и займов, прочие поступления.

Бюджет кредитов головной нефтяной компаниивключает следующие основные статьи:

• привлечение заемных средств:

- краткосрочные обязательства: кредиты и займы, векселя;

- долгосрочные обязательства: кредиты и займы, облигации;

- прочие привлеченные средства;

• возврат заемных средств:

- краткосрочные обязательства: кредиты и займы, векселя;

- долгосрочные обязательства: кредиты и займы, облигации;

- прочие привлеченные средства;

- процентные расходы;

- погашение гарантий, приведших к обязательствам.

Бюджет ведется в разрезе показателей состояния на начало и конец периода, поступления и возврата заемных средств в разрезе головной компании, дочерних обществ и в целом по холдингу.

План прибылей и убытков головной нефтяной компаниивключает следующие основные статьи:

• объем реализации, тыс. тн.;

• валовая (брутто) выручка;

• налоги из выручки (НДС, налог на реализацию ГСМ, экспортная пошлина);

• чистая (нетто) выручка;

• переменные затраты (стоимость нефти, стоимость процессинга, транспортировка нефти, транспортировка нефтепродуктов, прочие налоги);

• маржинальная прибыль;

• постоянные затраты (% по кредитам, коммерческие и административные расходы);

• прибыль от реализации;

• операционные расходы (доходы);

• прибыль от хозяйственной деятельности;

• внереализационные расходы (доходы);

• балансовая прибыль;

• налог на прибыль;

• выплаты из прибыли;

• чистая прибыль;

• дивиденды;

• нераспределенная прибыль.

Прогнозный баланс головной нефтяной компаниивключает следующие основные статьи:

• активы:

- оборотные активы: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, краткосрочная дебиторская задолженность, долгосрочная дебиторская задолженность, НДС по приобретенным ценностям, запасы, убытки, прочие;

- внеоборотные активы: долгосрочные финансовые вложения, незавершенные кап.вложения, основные фонды, нематериальные активы, прочие;

• пассивы:

- привлеченные средства: краткосрочные заемные средства, кредиторская задолженность (поставщики и подрядчики, задолженность по налогам, прочие кредиторы); долгосрочные заемные средства, прочие;

- собственный капитал: уставный капитал, добавочный капитал, резервные, целевые и прочие фонды, нераспределенная прибыль.

Вопросы для самопроверки:

1. Перечислите цели, задачи и функции финансового планирования на предприятии.

2. Что входит в систему финансовых целей компании.

3. Какие методы прогнозирования основных финансовых показателей Вы знаете?

4. В чем суть бюджетирования деятельности предприятия? По каким принципам оно осуществляется?