Глава 9 федеральный бюджет российской федерации

Доходы федерального бюджета. Федеральные налоги Расходы федерального бюджета. Дефицит и профицит федерального бюджета. Стабилизационный фонд Российской Федерации

9.1. Доходы федерального бюджета

Динамику доходов федерального бюджета можно про­следить по данным об исполнении бюджета за 1995—2001 гг. и утвержденного бюджета на 2002—2011 гг. (табл. 9.1)¹.

Таблица 9.1

Динамика доходов федерального бюджета в 1995—2011 гг.

Показатели	1995 г.	1996 г.	1997 г.	1998 г.	1999 г.	2000 г.
Доходы,	232,1	320,3	343,9	325,9	611,7	1132,1
млрд руб.
в % от ВВП	15,1	14,9	13,6	12,1	13,7	16,0
Темпы	230	121,5	111	184,4	136,5	120
инфляции, %
Показатели	2001 г.	2002 г.	2003 г.	2004 г.	2005 г.	2006 г.
		(план)	(план)	(план)	(план)	(план)
Доходы,	1592,3	2125,7	2417,8	3273,8	3326,0	5046,1
млрд руб.
в % от ВВП	17,5	19,4	18,5	20,3	17,8	20,7
Темпы	118	112	112	111,7	110,9	107-108,5
инфляции, о/ /о

Таблица составлена по данным федеральных законов о федераль­ном бюджете на 1995-2011 гг.

Окончание табл. 9.1

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
	(план)	(план)	(план)	(план)	(план)
Доходы,	7443,9	8056,9	6713,8	6950,0	8844,6
млрд руб.
в % от ВВП	23,8	20,7	16,6	16,1	17,6
Темпы	111,9	108,5	108,5	110	106,5
инфляции, %

Данные табл. 9.1 показывают, что доходы федерального бюджета с 1995 по 2011 гг. возросли в 38 раз. Абсолютный рост доходов имел место в течение всего анализируемого периода. Абсолютное снижение доходов наблюдалось лишь в 1998 и 2009 гг. вследствие финансовых кризисов. В про­центах к ВВП доходы снижались в 1995—1999 гг. и в 2008— 2011 гг.

Структура доходов федерального бюджета в 1995— 2004 гг. представлена в табл. 9.2.

Основным источником доходов в эти годы были налоги. Их удельный вес возрос за анализируемый период с 78 до 93%. Доля неналоговых доходов сократилась за тот же период с 13,1 до 6,4%. Доля целевых внебюджетных фон­дов снизилась в 10 раз за счет упразднения Федерального дорожного фонда.

В составе налоговых доходов также произошли изме­нения. Определяющая роль в формировании доходной части бюджета принадлежала косвенным налогам (НДС и акцизам). Особенно велика была доля косвенных налогов в 2004 г. — 60,5%. За 1995—2004 гг. эта доля уменьшилась за счет ликвидации налога с продаж, снижения ставки НДС с 20 до 18%. Значительный удельный вес имели ЕСН (Еди­ный социальный налог) и налоги за пользование природ­ными ресурсами. Среди прочих налогов преобладали тамо­женные пошлины и иные таможенные сборы и платежи.

В структуре неналоговых доходов преобладали доходы от государственного и муниципального имущества, а также доходы от внешнеэкономической деятельности.

Изменения в структуре доходов в 2005—2007 гг. можно проследить по данным табл. 9.3.

В 2005—2007 гг. наибольший удельный вес в структуре доходов имели доходы от внешнеэкономической деятель ности (более 1/3 доходов бюджета), доходы от реализации товаров на территории РФ и ввозимых товаров, а также платежи за пользование природными ресурсами.

Таблица 9.2

Структура доходов федерального бюджета за 1995—2004 гг., % к итогу

Показатели	1995 г.	1996 г.	1997 г.	1998 г.	1999 г.	2000 г.	2001 г.	2002 г.	2003 г.	2004 г.
1. Налоговые доходы —	78,1	80,9	86,0	83,5	84,3	84,7	93,4	94,4	93,4	93,2
всего
В том числе:
налог на прибыль орга­	20,2	15,9	17,6	13,1	7,6	8,0	14,5	9,8	7,4	5,7
низаций
подоходный налог	1,5	1,5	—	—	5,3	3,0	0,2	—	—	—
с физических лиц *										31,3
НДС	33,1	36,3	39,4	38,5	30,4	34,8	32,0	36,4	39,1
акцизы	6,4	12,6	17,4	21,4	18,4	15,1	15,8	10,6	9,6	3,4
ЕСН***	—	—	—	—	—	—	—	13,2	15,1	13,4
налоги, сборы и регу­	1,0	2,4	2,8	2,3	2,0	1,4	3,1	8,6	7,6	12,8
лярные платежи
за пользование природ­
ными ресурсами
прочие налоги	12,0	10,9	8,0	7,7	20,2	22,2	27,7	15,6	14,6	26,6
2. Неналоговые	13,1	10,4	5,8	7,8	6,9	7,7	5,4	4,9	6,0	6,4
доходы — всего
В том числе:
доходы от имущества,	2,4	1,5	0,9	1,5	1,7	3,1	2,2	2,4	3,4	4,9
находящегося в государ­
ственной и муниципаль­
ной собственности

Окончание табл. 9.2

Показатели	1995 г.	1996 г.	1997 г.	1998 г.	1999 г.	2000 г.	2001 г.	2002 г.	2003 г.	2004 г.
доходы от приватизации доходы от внешнеэконо­мической деятельности прочие неналоговые доходы	2,1 6,6 2,0	3,6 3,9 2,5	1,0 1,8 2,1	2,2 1,9 2,2
					4,9 0,3	4,3 0,3	2,6 0,6	2,3 0,2	2,3 0,3	3 2
3. Доходы целевых бюд­жетных фондов — всего В том числе: Федеральный дорожный фонд **	6,9	7,6	8,2	8,7	8,8	7,6	1,2	0,7	0,6	0,4
	4,1	5,2	6,4	5,8	6,2	4,5	-	-	-	-
4. Безвозмездные пере­числения — всего	9,9	1,1	0,0	0,0	-	-	—	-	-	-
Итого доходов:	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100

Источники: Собрание законодательства РФ. 1996. № 1; 1997. № 9; 1998. № 13; Российская газета. 1999. 25 февраля; 2000. 5 января; 2000. 28 декабря; 2002. 5 января; 2002. 28 декабря; 2003. 28 декабря; 2004. 13 ноября; 2004. 28 декабря.

* В 2002—2004 гг. налог на доходы физических лиц зачислялся в бюджеты субъектов РФ.

** Федеральный дорожный фонд упразднен с 1 января 2001 г. Фонд Министерства РФ по атомной энергетике упразднен с 1 января 2005 г.

*** ЕСН отменен с 1 января 2010 г.

­ С 2011 г. для финансирования строительства и содер­жания дорог в составе доходов федерального и региональ­ных бюджетов формируется дорожный фонд. Его объем планируется таким: в 2011 г — 378 млрд руб., в 2012 г. — 348 млрд руб., в 2013 г. — 408 млрд руб. Уровень финан­сирования строительства и содержания дорог увеличится на 60%. Источники формирования фонда:

469. ежегодное повышение ставки акцизов на 1 руб. с литра бензина;

470. сборы с грузовиков массой свыше 12 т.

С 2011 г. стартует программа по приведению в порядок сельских дорог. Ко всем населенным пунктам, где прожи­ вает 125 чел. и более, будут проложены дороги с твердым покрытием. Кроме того, планируется в 2015 г. привести в нормальное состояние мосты. Регионам оставят транс­портный налог, но его ставки снизятся вдвое.

Начиная с 2002 г. формирование федерального бюджета складывалось из двух частей, с целью максимальной его защиты от внешних воздействий, прежде всего от измене­ния мировых цен на товары российского экспорта. Первая часть строилась на основе консервативного макроэконо­мического прогноза, исходя из пессимистической оценки значений цен на товары российского экспорта. Эти доходы обеспечивали финансирование государственных расходов независимо от влияния внешнеэкономической конъюнк­туры. Вторая часть федерального бюджета формировалась за счет дополнительных доходов, получаемых при более высоких импортных ценах.

Это было не просто изменение методики формирова­ния федерального бюджета, а изменение сущности бюд­жетной политики в направлении переосмысления места и роли финансовой системы России в мировой финансовой системе, подчинения проводимой финансовой политики национальным интересам — экономическим и социальным.

С 1 января 2004 г. начал функционировать Стабилиза­ционный фонд РФ. С 1 января 2008 г. новыми моментами бюджетной стратегии стали:

471. планирование и утверждение федерального бюджета на трехлетний период в форме закона;

472. разделение доходов на нефтегазовые и ненефтегазовые с определением размера нефтегазового трансферта, направ­ляемого на расходы федерального бюджета в рамках преоб­разования Стабилизационного фонда РФ в Резервный фонд и Фонд национального благосостояния (см. параграф 8.5).