3.3.2 Расчет экономической эффективности мероприятия 2 «Расширение ассортимента услуг»

В 2010г. ООО «Стрим» провело расширение услуг – в каждый номер был установлен компьютер. Расширение услуг позволило увеличить выручку гостиницы на 5%.

Планируется, что вследствие расширения ассортимента услуг, выручка ООО «Стрим» увеличится на 5%: 16710,0 тыс.руб. * 5% = 835,5 тыс.руб.

Выручка после внедрения мероприятия 2 составит: 16710,0 тыс.руб. + 835,5 тыс.руб. = 17545,5 тыс.руб.

Структура себестоимости до проведения мероприятия: полная себестоимость в 2011г. составила 14168,0 тыс.р.

Постоянные затраты до проведения мероприятия = 6375,0 тыс. руб.

Переменные затраты до проведения мероприятия = 7793,0 тыс. руб.

Выручка от реализации до проведения мероприятия = 16710,0 тыс. руб.

Планируемая выручка от реализации = 17545,5 тыс. руб.

Затраты на проведение мероприятия составили 175,0 тыс.руб.

Расчет изменения себестоимости после внедрения мероприятия производится по следующей формуле:

Планируемая себестоимость = постоянные затраты до проведения мероприятия + планируемые переменные затраты + затраты на проведение мероприятий.

Планируемые переменные затраты = Переменные затраты до проведения мероприятия*индекс роста выручки от реализации.

Расчет себестоимости после внедрения мероприятия:

• постоянные затраты не изменятся и составят: 6375,0 тыс.руб.;

• планируемый индекс роста выручки от реализации = 17545,5 : 16710,0 = 1,05;

• планируемые переменные затраты = 7793,0 * 1,05 = 8182,65 тыс.руб.;

• затраты на проведение мероприятия составили 175,0 тыс.руб.

Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения мероприятия составит: 6375,0 + 8182,65 + 175,0 = 14732,65 тыс.руб.

Расширение ассортимента услуг не повлияет на численность сотрудников, стоимость основных производственных фондов, размер заработной платы.

Произведем в табл. 3.3.2 расчет основных технико-экономических показателей эффективности мероприятия 2 «Расширение ассортимента услуг».

Таблица 3.3.2 - Технико-экономические показатели эффективности мероприятия 2 «Расширение ассортимента услуг»

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	До проведения мероприятий	После внедрения мероприятий	Изменения
					+/-	%
1	Выручка (без НДС)	тыс. руб.	16710,0	17545,50	+835,5	105,00
2	Себестоимость	тыс. руб.	14168,0	14732,65	+564,65	103,99
3	Стоимость основных производственных фондов	тыс. руб.	11300,0	11300,0	0	100,00
4	Численность сотрудников	чел.	20,0	20,0	0	100,00
5	Фонд оплаты труда	тыс. руб.	4452,0	4452,0	0	100,00
6	Прибыль от реализации (с.1-с.2)	тыс. руб.	2542,0	2812,85	+270,85	110,65
7	Рентабельность производства (с.6/с.2)х100%	%	17,94	19,09	+1,15	Х
8	Рентабельность продаж (с.6/c.1)х100%	%	15,21	16,03	+0,82	Х
9	Производительность труда (с.1/c.4)	тыс.руб./ чел.	835,5	877,28	+41,78	105,00
10	Фондоотдача (с.1/с.3)	тыс.руб./ тыс.руб.	1,48	1,55	+0,07	104,91
11	Средняя заработная плата (с.5/с.4)	тыс. руб./чел.	222,6	222,60	0	100,00

Произведенные расчеты показывают, что произошло изменение следующих показателей:

• выручка организации увеличилась на 5% (+835,5 тыс.руб.);

• себестоимость увеличилась на 3,99% (+564,65 тыс.руб.);

• прибыль от реализации увеличилась на 10,65% (+270,85 тыс.руб.);

• рентабельность производства увеличилась на 1,15%;

• рентабельность продаж увеличилась на 0,82%;

• производительность труда увеличилась на 5,0% (+41,78 тыс.руб./чел.);

• фондоотдача увеличилась на 4,91% (+0,07 тыс.руб./тыс.руб.).

Стоимость основных производственных фондов, размер средней заработной платы, фонд оплаты труда, численность сотрудников не увеличились.

В целом, проведение мероприятия 2 «Расширение ассортимента услуг» будет экономически эффективным мероприятием.