Рекомендована література

1. Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в бан­ківських установах України. Затверджене постановою Правління НБУ 30.12.98 р. № 566 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1999. — Вип. 3. — С. 14.

2. Кіндрацька Л. М. Бухгалтерський облік у комерційних банках України: Навч. посібник. — К.: КНЕУ, 1999. — 432 с.

Контрольні питання

1. Вимоги до організації обліково-операційної роботи в банках.

2. Розподіл аналітичних рахунків між відповідальними виконавцями банку.

3. Операційний день банку, встановлення часу його початку і закінчення.

4. Організація внутрішньобанківського контролю.

5. Первинний контроль розрахунково-грошових документів.

6. Додатковий внутрішньобанківський контроль.

7. Контроль за використанням печаток і штампів банку.

8. Внутрішній контроль стану обліково-операційної роботи банку.

9. Організація аналітичного обліку в банках.

10. Організація синтетичного обліку в банках.

11. Виправлення помилкових записів у банківському обліку.

12. Вимоги до заповнення первинних банківських документів.

13. Особливості електронних розрахункових документів.

14. Порядок зберігання бухгалтерських документів.

15. Порядок вилучення первинних документів, облікових регістрів, звітних форм з архіву банку.

Навчальні завдання

1. Сформувати картку клієнтів: ПФ «Тиса», фізичної особи Іванченко О. Л.; відкрити поточні рахунки вказаним клієнтам. Відобразити факт відкриття поточних рахунків ПФ «Тиса» та Іванченко О. Л. у книзі реєстрації відкритих особових рахунків банку (табл. 5.1). Поточний рахунок ПФ «Тиса» відкрито 12.11 звітного року, номер договору про відкриття рахунку — 49. Поточний рахунок Іванченко О. Л. відкрито 28.11 звітного року, номер договору — 51.

Обов’язкові параметри аналітичного обліку

Код контрагента (порядковий номер клієнта відповідно до реєстру контрагентів банку) — ПФ «Тиса» — 1493; Іванченко О. Л. — 1495.

Ідентифікаційний код для юридичної особи відповідно до єдиного державного реєстру підприємств та організацій України — 8 цифр; для фізичної особи — 10 цифр;

Резидентність. Параметр може набувати значення — резидент (1) і нерезидент (2);

Код держави відповідно до «Класифікатора країн світу». Формат параметру — 3 цифри, код України — 804;

Ознака інсайдера. Параметр може набувати значення — інсайдер (1), неінсайдер (2) (обидва клієнти банку не є інсайдерами);

Інституційний сектор економіки (узагальнений). Параметр набуває значень:

• нефінансовий державний — 11;

• нефінансовий недержавний — 12;

• фінансовий банківський — 21;

• фінансовий небанківський — 22;

• органи державного управління — 31;

• місцеві органи управління — 32;

• фізичні особи — 41;

• домашні господарства — 42;

• некомерційні організації, що обслуговують домашні господарства — 50.

Форма власності. Параметр набуває значення:

• приватна власність — 10;

• колективна — 20;

• державна — 30;

у тому числі:

• загальнодержавна — 31;

• комунальна — 32;

• власність інших держав — 40;

• власність міжнародних організацій

та юридичних осіб інших держав — 50.

Галузь економіки. Параметр вказує на віднесення суб’єктів госпо­дарювання до галузей економіки відповідно до «Загального класи­фікатора галузей народного господарства». Формат параметру — 5 цифр.