Рекомендована література

1. Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України. Затверджене постановою Правління НБУ від 30.12.98 р. № 566 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. — 1999. — Вип. 3. — С. 14.

2. Кіндрацька Л. М. Бухгалтерський облік у комерційних банках України: Навч. посібник. — К.: КНЕУ, 1999. — 432 с.

Контрольні питання

1. Пояснити сутність облікової політики банку.

2. Назвати складові облікової політики банку.

3. Пояснити значення внутрішнього плану рахунків бухгалтерського обліку в банках.

4. Які правила документообігу і технології обробки облікової інформації висвітлюються в обліковій політиці банку?

5. Назвати методи оцінки майна і зобов’язань банку.

6. Дати характеристику принципу нарахування доходів і витрат банку.

7. Організація податкового обліку.

8. Порядок проведення інвентаризацій.

9. Відображення в обліку результатів інвентаризацій.

10. Організація внутрішньобанківського контролю.

11. Назвати і пояснити сутність основних концептуальних складових МСБО, на яких базується облікова політика банку.

Навчальні завдання

1. Скласти наказ на проведення річної інвентаризації в банку.

2. Обрати із наведеного переліку цілі інвентаризації.

• виявлення фактичної наявності активів;

• виявлення пошкоджених та непотрібних цінностей;

• перевірка правил та умов зберігання грошових коштів та цінностей;

• перевірка витрат на придбання товарно-матеріальних цінностей;

• перевірка реальності оцінки активів і зобов’язань;

• контроль за зберіганням грошових коштів та матеріальних цінностей.

3. Обрати із наведеного переліку випадки, в яких інвентаризація проводиться обов’язково.

• при зміні матеріально-відповідальної особи;

• у разі звільнення завідувача каси;

• у разі звільнення начальника операційного відділу;

• при встановленні фактів крадіжок, зловживань;

• перед складанням річної звітності;

• при зміні складу акціонерів банку;

• у разі ліквідації банку;

• при реалізації основних засобів.

4. Визначити завдання, які слід вирішити при інвентаризації об’єктів, указаних у таблиці.

№	Об’єкт інвентаризації	Що слід виявити
1 2 3

5. Скласти графік проведення річної інвентаризації в банку.

6. Скласти схему організації робіт зі складання річного звіту банку.

7. Розробити структуру облікової політики банку.

Тема 8. Організація обліково-операційної роботи в банках України

План

1. Організація операційної роботи в банках.

2. Організація робочого дня та документообігу в банках.

3. Внутрішньобанківський контроль.

4. Організація аналітичного і синтетичного обліку.

5. Виправлення помилкових записів в обліку.

6. Оформлення розрахунково-грошових документів.

7. Зберігання документів.

8.1. Організація бухгалтерського обліку та операційної роботи в банках

Робота бухгалтерського апарату будується за принципом ство­рення окремого бухгалтерського підрозділу, надання працівни­кам прав відповідальних виконавців. Конкретні обов’язки працівників обліково-операційного апарату визначаються головним бухгалтером.

Відповідальними виконавцями є працівники банку, яким доручається оформляти і підписувати розрахунково-грошові докумен­ти за операціями, які вони виконують. Відповідальними виконавцями також вважаються інші працівники бухгалтерського підрозділу, на яких покладено виконання операцій, пов’язаних з кон- тролем, оформленням розрахунково-грошових документів та відоб­раженням в обліку банківських операцій.

За відповідальними виконавцями закріплюється ведення відповідних рахунків або виконання окремих операцій.

Розподіл аналітичних рахунків між відповідальними виконавцями проводиться, як правило, за номерами рахунків, причому з обов’язковою умовою, що всі рахунки клієнта ведуться одним виконавцем.

Ведення обліку операцій за внутрішньобанківськими розрахун­ками покладається на окремих відповідальних виконавців. На бух­галтерських працівників не можуть бути покладені обов’язки матеріальної відповідальності за зберігання і видачу матеріалів та інвентаря; інші роботи за господарськими операціями, які повин­ні ними контролюватись.