Приложение 3 Пример расчета технико-экономических показателей и их анализа Основные финансово – экономические показатели деятельности ооо «Анна-тур» за 2007 – 2008 г.Г.

Таблица 13.

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	Величина показателя		Отклонение
			2007 г.	2008г.	абс.	%
1	Объем реализации услуг	т.руб.	7 700,0	11 070,0	3 370,0	143,8
2	Численность работающих	чел.	14,0	18,0	4,0	128,6
3	Производительность труда 1-го работающего	т.руб.	550,0	615,0	65,0	111,8
4	Фонд заработной платы персонала	т.руб.	1 416,8	3 449,4	2 032,6	243,5
5	Среднегодовая зарплата 1-го работающего	т.руб.	185,6	191,6	6,0	103,3
6	Себестоимость услуг	т.руб.	6 160,0	9 077,4	2 917,4	147,4
7	Затраты на 1 руб. реализации	коп.	80,0	82,0	2,0	102,5
8	Прибыль от реализации услуг	т.руб.	1 540,0	1 992,6	452,6	129,4
9	Рентабельность продаж	%	20,0	18,0	-2,0	-
10	Рентабельность деятельности	%	25,0	22,0	-3,0	-

Анализ основных финансово – экономических показателей табл. 13. показывает, что за отчетный период выручка от реализации работ и услуг туристской фирмы «Анна-тур» увеличилась на 43,8% или на 3370 т. р., составив в 2008 г. 11070 т. р.

При этом численность сотрудников увеличилась – на 4 человека за тот же период или на 28, 6% по сравнению с 2007 г.

Рост численности квалифицированного персонала при значительном увеличении объема реализации привел к тому, что показатель производительности труда одного работающего увеличился на 11,8 % или на 65 т. р. по сравнению с 2007 г.

За счет роста фонда оплаты труда увеличилась и среднегодовая заработная плата сотрудников турфирмы – на 3,3% или на 6,0 т. р. за год.

Вследствие увеличения объема реализации услуг в 2008 г. произошло увеличение себестоимости, причем более высокими темпами, чем объем реализации. Основной причиной этого является увеличение численности сотрудников и, следовательно, рост фонда заработной платы, который увеличился в 2008 г. более чем в 2 раза по сравнению с уровнем 2007 г.

Переходя к показателям, характеризующим эффективность деятельности предприятия, можно отметить, что в 2007 году значения показателей рентабельности имели средний уровень – 20% и 25% соответственно по рентабельности продаж и рентабельности деятельности. Однако, в последнем отчетном периоде произошло увеличение удельных затрат – значение показателя затрат на рубль реализации услуг повысился на 2,5% и составил в 2008 году 82 коп. Вследствие этого произошло снижение значения показателей рентабельности - до 18% и 22,0% соответственно по рентабельности продаж и рентабельности деятельности.

Таким образом, очевидно, что в деятельности предприятия «Анна-тур» произошли изменения, которые можно охарактеризовать в большей степени как негативные, т.к. несмотря на рост объема реализации услуг, ухудшились значения показателей эффективности деятельности предприятия – рентабельность продаж и рентабельность деятельности.

Приложение 4

Показатели	варианты
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Репутация (имидж) предприятия	хорошая	имеются реклама-ции	извест-ная фирма	хорошая	удовлет-вори- тельная	имеются реклама-ции	хорошая	очень извест- ная	хорошая	удовлет-вори- тельная
2. Квалификация менеджеров	средняя	высокая	средняя	высокая	средняя	высокая	средняя	высокая	средняя	высокая
3. Качество обслуживания	хорошее	удовл.	высокое	хорошее	удовл.	высокое	хорошее	удовл.	высокое	удовл.
4. Качество исполнения услуг	удовл.	высокое	хорошее	удовл.	высокое	хорошее	удовл.	высокое	удовл.	высокое
5. Средние затраты времени на обслуживание одного клиента, мин.	25	35	40	30	25	45	15	20	40	35
6. Средняя цена тура (Пансионат "Олимп" (Анапа) 2-х местный номер, 14 дней) с питанием (завтрак),$	400	430	500	470	550	480	420	520	460	430
7. Каналы сбыта	через тураген- тов	своя филиаль- ная сеть	работа с корпора- тивными клиент.	работа с индив. клиен- тами	своя филиаль- ная сеть	через головной офис	есть 2 предста-витель- ства	своя филиаль- ная сеть	работа с корпора- тивными клиент.	через тураген- тов