- •1. Предмет и метод б/у в банках.
- •3. План счетов б/у в банках.
- •4. Основы организации б/у и отчётности
- •6. Документы, документооборот и внутрибанковский контроль
- •7.Регистры бу.
- •8. Особенности отражения операций банка в иностранной валюте.
- •9) Понятие позиции банка в иностранной валюте. Учет валютной позиции и её рублевого эквивалента.
- •10. Статьи, влияющие на валютную позицию, их отражение в учете.
- •11. Статьи, не влияющие на валютную позицию, их отражения в учете.
- •12. Денежные статьи. Порядок и отражение в учете переоценки денежных статей.
- •14. Пиходные и расходные кассовые операции
- •15.Подкрепление операционной кассы
- •16. Организация расчетов между банками на территории рб в нац. Валюте.
- •17. Учет расчетов между банками на территории рб в нац. Валюте.
- •18. Особенности учета расчетов в национальной валюте между филиалами одного банка.
- •19. Расчеты между банками в иностранной валюте, их отражение в учете.
- •20. Учет операций по регулированию остатка по корреспондентскому счету банка.
- •* - Приведены проводки без использования принципа начисления
- •* - Приведены проводки без использования принципа начисления
- •21. Организация учета кредитных операций.
- •22. Учёт предоставления и погашения срочных кредитов клиентам.
- •23 Обеспечение по кредитам
- •Учет пролонгированных и просроченных кредитов банка.
- •25.Правила начисления %
- •Методика отражения в учете процентов
- •27. Факторинговые операции, их оформление и учет.
- •28. Отражение в учете лизинговых операций в банке-лизингодателе, когда объект лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.
- •30. Учет формирования и использования резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кред-му риску.
- •31. Порядок открытия, переоформления, закрытия счетов клиентам банка.
- •32. Очередность платежей с текущего счета.
- •33. Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных поручений
- •34. Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных требований-поручений.
- •37. Учет операций при осущ переводов на основании банк пластиковых карточек.
- •45. Учет посреднических операций банка с ценными бумагами
- •46. Учет операций банка с собственными долговыми ценными бумагами
- •47. Учет долевых уч-й и влож-й в дочерние юр.Лица.
- •48.Учет на.
- •49. Учет проибр ос.Начисл амортиз.
- •50.Учет выбытия (реализ) ос.
- •51. Учет приобретения и использования материалов.
- •52. Учет операций по формированию уставного фонда создаваемого банка.
- •2. Перечисление денежных средств на временный счет:
- •55. Начисление и выплата дивидендов
- •56. Учет фондов банка
- •57. Операции по покупке и продаже иностранной валюты на внебиржевом рынке
- •58. Учет доходов банка
- •59. Учет расходов банка
- •60. Определение и учет финансового результата деятельности банка
- •61. Значение и виды банковской отчетности
- •62. Характеристика бухгалтерской (финансовой) отчетности. Порядок составления годового отчета
- •63. Сущность и состав мсфо
- •64. Национальные стандарты финансовой отчетности в банковской системе Республики Беларусь, их связь с международными стандартами финансовой отчетности
1. Предмет и метод б/у в банках.
Б/у представляет собой систему непрерывного и сплошного документального отражения инфо о состоянии и движении имущества предприятия методом двойной записи средств и их источников в ден.выражении в соотв.с закон-ом РБ.
Б/у призван обеспечить правильное использование имеющихся ср-в и сохранность собственности.
Б/у в банках явл-ся составной частью общей системы учета. Это связь проявляется в том, что отражение в банк.учете операций, совершаемых по счетам клиентов, производится на основании ден.расчетных документов, предоставляемых клиентами. В свою очередь предприятия и учреждения использ.документально-предоставляемую банками (выписки по лиц.счету, копии плат.инстр.и т.д.) для совершения бух.проводок в собственном учете.
Предметом б/у в банках явл.объекты, составляющие уставную деятельность банка, т.е.собств. и привлеч.ср-ва, а также ценности и док-ты, находящиеся в банке на временном хранении.
Метод б/у – это сов-ть способов и приемов, с помощью кот. фин. и хоз.деят-ть банка отражаетмя в учете.
Метод б/у слагается из ряда элементов, главными из кот.явл-ся док-ция, инвентаризация, счета, двойная запись, оценка, калькуляция, баланс, отчетность.
Ведение б/у в банках осущ-ся согл.учетной политике банка, сформированной в соотв.с законодат. РБ.
2. Задачи и особенности б/у в банках.
Осн.задачами б/у в банках:
- формирование полной и достоверной инфо о деят-ти банка и его фин.положения, полученных доходах и понесенных расходах.
- обеспечение при совершении банком операций внутр.и внешн. Пользователей своевременной инфо о наличии и движении активов и обязательств, а также об использовании материальных, труд.и фин.ресурсах.
- предотвращение отрицат.результатов деят-ти банка и выявлении резервов его фин.устойчивости.
Особенности б/у в банках:
- используемый ПС
- оперативность учета, проявляющаяся в отражении банковских операций в день их совершения
- составление баланса на ежедн.основе
- активы находятся в собственности (хоз.ведении, опер.управлении) банка учитываются обособленно от находящихся на б/у банка активов иных юр.лиц и имущ-ва ФЛ
- особая доказательная сила данных б/у, которая обусловлена действующим порядком документарного оформления совершаеиых операций и порядком документарного оформления совершаемых операций и порядком документооборота.
3. План счетов б/у в банках.
ПС б/у в банках предст.собой документ-содержащую номенклатуру счетов, используемых в б/у банков для отражения совершаемых операций, описание этих счетов и принципы их работы.
В РБ банки для ведения б/у используют единый ПС, утвержд.НБ в виде нормат.док-та – инстр.№283.
Счета в ПС явл. Многовалютными - б/у операций в ин.и нац.валютах ведется на одних и тех же счетах. Связь м/у операциями в ин.и нац.валютах обеспечиваются посредством применения технических счетов валютных позиций и рублевого эквивалента валютных позиций.
Структура ПС построена с учетом степени убывания ликвидности А и востребованности П, характера операций, типов контрагентов банка.
ПС состоит из 10 классов:
1. ДС, драг.металлы, межбанковские операции 2. Кредит и иные активные операции с клиентами 3. Счета по операциям клиентов 4. ЦБ 5. Долгоср.фин.вложения в УФ ЮЛ, ОС и прочее имущество 6. Прочие А и прочие П 7. СК банка 8. Доходы банка 9. Расходы банка
99. Внебалансовые счета
Осн.задача ПС состоит в том, чтобы дать возможность вести подробный и полный учет всех банковских операций, а также своевременно представлять детальную, правдоподобную и содержательную инфо руководству банков, существующим или потенциальным акционерам, деловым партнерам, органам гос. Регулирования, др.пользователям.
В основе действующего ПС лежат след.междунар.принципы б/у и отчетности:
- непрерывности деят-ти
- осмотрительности
- постоянства правил б/у
- начисления
- приоритета эк.содержания над юридич.формой
- достоверности
- раздельного отражения А и П
- ед.измерения
- преемственности входящего баланса
- существенности инфо
- сопоставимости.
Балансовые счета (1-9) предназначены для отражения в учете совершенных банком операций со средствами собств.и привлеч.хар-ра. На внебаланс.счетах (99) отражаются операции банка, не сопровождающиеся фактическим движением ДС и не влияющие на его баланс.
В ПС выделены такие типы контрагентов банка, как банки (НБ, Цбанки ин.гос-в, банки-резиденты, банки-нерезиденты, междунар.фин.орг-ции), клиенты (небанк.фин.орг-ции, коммерч.орг-ции, ИП, ФЛ, некоммерч.орг-ции, органы гос.управления).