- •1. Предмет и метод б/у в банках.
- •3. План счетов б/у в банках.
- •4. Основы организации б/у и отчётности
- •6. Документы, документооборот и внутрибанковский контроль
- •7.Регистры бу.
- •8. Особенности отражения операций банка в иностранной валюте.
- •9) Понятие позиции банка в иностранной валюте. Учет валютной позиции и её рублевого эквивалента.
- •10. Статьи, влияющие на валютную позицию, их отражение в учете.
- •11. Статьи, не влияющие на валютную позицию, их отражения в учете.
- •12. Денежные статьи. Порядок и отражение в учете переоценки денежных статей.
- •14. Пиходные и расходные кассовые операции
- •15.Подкрепление операционной кассы
- •16. Организация расчетов между банками на территории рб в нац. Валюте.
- •17. Учет расчетов между банками на территории рб в нац. Валюте.
- •18. Особенности учета расчетов в национальной валюте между филиалами одного банка.
- •19. Расчеты между банками в иностранной валюте, их отражение в учете.
- •20. Учет операций по регулированию остатка по корреспондентскому счету банка.
- •* - Приведены проводки без использования принципа начисления
- •* - Приведены проводки без использования принципа начисления
- •21. Организация учета кредитных операций.
- •22. Учёт предоставления и погашения срочных кредитов клиентам.
- •23 Обеспечение по кредитам
- •Учет пролонгированных и просроченных кредитов банка.
- •25.Правила начисления %
- •Методика отражения в учете процентов
- •27. Факторинговые операции, их оформление и учет.
- •28. Отражение в учете лизинговых операций в банке-лизингодателе, когда объект лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.
- •30. Учет формирования и использования резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кред-му риску.
- •31. Порядок открытия, переоформления, закрытия счетов клиентам банка.
- •32. Очередность платежей с текущего счета.
- •33. Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных поручений
- •34. Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных требований-поручений.
- •37. Учет операций при осущ переводов на основании банк пластиковых карточек.
- •45. Учет посреднических операций банка с ценными бумагами
- •46. Учет операций банка с собственными долговыми ценными бумагами
- •47. Учет долевых уч-й и влож-й в дочерние юр.Лица.
- •48.Учет на.
- •49. Учет проибр ос.Начисл амортиз.
- •50.Учет выбытия (реализ) ос.
- •51. Учет приобретения и использования материалов.
- •52. Учет операций по формированию уставного фонда создаваемого банка.
- •2. Перечисление денежных средств на временный счет:
- •55. Начисление и выплата дивидендов
- •56. Учет фондов банка
- •57. Операции по покупке и продаже иностранной валюты на внебиржевом рынке
- •58. Учет доходов банка
- •59. Учет расходов банка
- •60. Определение и учет финансового результата деятельности банка
- •61. Значение и виды банковской отчетности
- •62. Характеристика бухгалтерской (финансовой) отчетности. Порядок составления годового отчета
- •63. Сущность и состав мсфо
- •64. Национальные стандарты финансовой отчетности в банковской системе Республики Беларусь, их связь с международными стандартами финансовой отчетности
16. Организация расчетов между банками на территории рб в нац. Валюте.
Межб-ие расчёты оф. ден. единицы на территории РБ осуществляются через автоматизированную систему межбанковских расчётов НБ (АС МБР) посредством электронных переводов денежных средств.АС МБР представляет собой совокупность нормативных правил, процедур и программно-технических средств посредством кот-х осуществляется МБР между участниками АС МБР.Участниками АС МБР являются НБ (в части непосредственного осуществления элект-х переводов ДС в АС МБР), банки РБ и банки нерезидентыМБР проводится через открытые в НБ межфилиальный счет НБ и корр. счета банков. Банк устан-т корреспондентсчкие отношения с НБ путём заключения договора корреспондентского счета и открытия коор. счета в НБ.Т.о. организация МБР в нац. валюте на терр. РБ строится на основе централизации:1) каждый банк обязан открыть и держать корреспондентский счёт в НБ для расчётов в нац. Валюте.2) взаимоотношеня головного банка и его филиалов строятся на жесткой, централизованной основе, которая означает, что все расчёты между филиалами, между филиалом и головным банком осущ. через суббкорр. счета открываемые в головном банке.Функциональным компонентом АС МБР является системаBISSи клиринговая система прочих платежейBISS– система МБР НБ, функционирующая на валовой основе , в которой в режиме реального времени осущечтвля.тся расчёты по срочным , независимо от их суммы, крупным, а также иным несрочным денежным переводамКлиринг осуществояемы й для расчёта процесс передачи, сверки и внекотрых случаях подтверждения платежей с последующим зачётом взаимных ден. требований и обязательств (неттинг) и формированием окончательных чистых позиций. Клиринг-я сис-ма прочих платежей – МБС НБ в к. на многосторонней основе проводится клиринг по ден. треб-ям и обязательствам участв-х в данной сист-е банков, возник-м в результате осущ-х или прочих (мелких, несрочных) ден. переводов. Различие междуBISSи Клиринг-й сист.
BISS |
Клиринговая система прочих платежей |
1) сумма крупногоплатежа, срочные и несрочные платежы, т.е. их срочносить – может быть установленно НБ |
1) сумма платежа и срочность, прочие (мелкие, несрочные) |
2) Режим времени | |
Реальный, т.е. по мере поступления документов в течении дня |
Накапливание платежей в системе клиринговых сеансов, в расчётное время расчёт |
3) Отражение ДС по корр. счёту | |
Каждый платеж проводится по корр.счету индивидуально |
По корр. счёту отражается только чистая дебетовая или кредитовая позиция |
17. Учет расчетов между банками на территории рб в нац. Валюте.
Для учёта расчётов в нац. валюте осуществляемых в системе BISSи в клиренговой систмее прочих платежей открываются следующие балансовые счета: на балансе головного банка активный балансовый счёт 1201 на балансе НБ как зеркальное отражение счёта 1201 открывается П счёт 32003) еа балансе филиала А балансовый счёт 6100 4) на балансе головного банка как зеркальное отражение счёта 6100открывается счёт 6110В целях МБР РБ приравнивается к филиалу, т.е. имеет суббкорр. счёт (6100 и 6110) которые отражаются на его балансеСписание ДС с корр. счёта банка производится по распоряжению владельца счёта если иное не предусмотренно законодательстваом РБ. Расчёты по корр. счетам банка проводятся в пределахимеющихся ДС. По межфил. счетам НБ расчёты проводятся расчёты независимо от наличия ДС.Проводки по отражению МБР по корр. и суббкорр. счетам:1) если плательщик и бенефициар обслуживаются в одном банке (филиал, стр. подразделение, отделение) корр. и суббкорр. счета не затрагиваются Д счет плательщика (3012) К счет бенефициара (3114)2) если плательщик и бенефициар обслуживается в разных филиах, но в системе 1-го банка движение средств отражается по суббкорр. счетам. Корр. счет в НБ не затрагивается
Филиал-плательщика Д счет плательщика К 6110
ГБ Д 6110 (счет филиала пл-ка)
К 6110 (счет бенефициара)
Филиал-бенефициара Д 6100 К счет бенефициара
Пример:Со счета Луч перечислены ДС на счёт поставщика ИП Петрова за товары в сумме 5 млн.руб. Счёт плательщика (ОАО Луч) открыт в отделении банка А в г. Минске, счёт ИП Петрова отркрыт в отделении банка А в г.
Филиал-плательщика(Минск) Д3012(ОАО Луч) К 6100 – 5млн.
ГБ Д6110(Минск) К6110(Борисов) – 5млн
Ф.бенефициара (Борисов) Д6100 К3013(Петрова) - 5млн
Пример: исходные данные теже только счет бенефициара открыт в ГБ
Ф.плательщика Д3012 К6100
ГБ Д6110 К6110
ГБ(ф-л бенефициара) Д6100 К3013
3) если плат-к и пол-ль средств обслуживаются в системах разных банков, то такие расчёты отражаются по корр. счтам в НБ:
Ф-л плательщика Д счет плательщика К 6100
НБ Д 3200(банк отправитель) К3200(б.получатель)
Банк-отправитель Д 6110 К 1201
Банк-получатель Д 1201 К 6110
Ф-л бенефициара Д 6100 К счет бенефициара ВАЖНО: в платежном или расчетном документе клиента или банка указывается прямая корр. счетов: Д сет плательщика К Счет бенефициара. Проводки по отражению по корр. счетам с суббкорр. счетам сост. программно