34. Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных требований-поручений.

Платежное требование-поручение представляет собой платежную инструкцию, которая содержит требование бенефициара к плательщику отплатить стоимость поставленного товара либо произвести платежи по другим операциям на основании направленных ему, минуя банк, расчетных отгрузочных и других документов, предусмотренных договором.

Бенефициар заполняет П-Т П в части требования и представляет его непосредственно плательщику, минуя банки.

1-ый экземпляр завершается подписями должностных лиц и оттиском печати. Плательщик при согласии оплатить П-Т П заполняет документ в части поручения.

1-ый экземпляр заверен оттиском печати и подписями плательщика.

Банк-отправитель проверяет правильность заполнения ПТП и возможность его оплаты.

При принятии документа к исполнению составляется проводка:

Дт счет плательщика

Кт счет бенефициара (сумма акцептованная плательщиком)

При отсутствии (недостаточности) средств на счете плательщика ПТП помещается в картотеку к счету 99814

П 99814 неоплаченная сумма.

35. Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании платежных требований. (ПТ)

ПТ – плат. Инструкция, в кот. содерхится требование получателя ден. средств (бенефициара) к плательщику об уплате определенной суммы через банк ПТ может быть оформлено в письм. форме или в форме электронного документа. Исполнение ПТ должно быть оговорено в договоре между плательщиком и получателем средств, за исключением случаев, когда ден. средства списываются со счета плательщика в бесспорном порядке. При проведении дебетовых переводов по средствам ПТ используется акцептная или безакцептная форма расчетов форма расчетов. Под акцептомпонимается предварительное согласие плательщика, выраженное в формезаявления на акцепти содержащее инструкции банку-отправителю исполнить ПТв день его поступления в банк-отправитель. Формы расчетов по средствам ПТ с акцептом используются при расчетах за отгруженные или отпущенные Т,Р,У и в иных случаях по усмотрению сторон и устанавливаются в договоре между бенефициаром и плательщиком. Безакцептная форма расчетов используется при списании ден. средств со счета плательщика без его согласие в бесспорном порядке в случаях, установленных законодательством РБ.

ПТ

Акцептная безакцептная

1) по договору оплата в случаях, установл-х

2) заявление плательщика законодательством

на оплату ПТ+ поступившие ПТ

3) оплата в день поступления

плательщик

бенефициар

Б-к-отправитель

Б-к-получатель

1)

заявл-е на акцепт 2) ПТ

4) ПТ

5) проверка 3) инкассо

6) исполнение

ПТ выписывает (формирует в электронном виде) бенефициар и представляет в обслуживающий его банк на инкассо. Срок действия- 10 календарных дней не считая дня выписки. ПТ представляется в банк с реестром, оформленным в 2ух экземплярах. Реестр может не оформляться. Если бенефициаром по ПТ выступает банк. При приеме на инкассо ПТ ответственный исполнитель банка-получателя проверяет правильность оформления ПТ: соответствие подписи и оттиска печати заявленным образцам (подлинность и целостность ПТ в электронном виде); заполнение обязательных реквизитов.Принятые на инкассо ПТ направляются в банк-отправитель. Банк-отправитель осуществляет проверку на предмет: 1) соответствия обязательным реквизитам, 2) соответствия заявлению на акцепт, 3) возможности оплаты исходя из средств на счете.При исполнении ПТ оплачиваются в день их поступления.

Д счет плательщика

К счет бенефициара

Приход 99814

35. Учет операций при осуществлении дебетовых переводов на основании чеков из чековых книжек.

Оплата полученных Т, Р, У предприятия, организации и физического лица можно осуществлять при помощи чеков. При этом различают чек из чековой книжки и расчетный чек. Чек из чековой книжки используют юр. лица и ИП, расчетный чек используется физ. лицами. При этом порядок проведения операций с использованием этих чеков в целом аналогичен: средства для расчетов чеками депонируются на счете спец. Режима, с которого затем производиться оплата чеков, принятых в уплату за Т,Р,У. Учет депонированных сумм ведется на счетах группы 317 “Средства для расчетов чеками”. Счета являются пассивными. По кредиту отражается депонирование средств, а также пополнение счета. По дебету счетов проводятся суммы оплаченных чеков, уменьшение депонированной суммы, а также возврат неиспользованных средств при закрытии чековой книжки.

Порядок расчетов на примере чеков юр. лиц из чековых книжек.

чекодатель

чекодержатель

Банк чекодателя

Банк чекодержателя

4) чек

5) чек+ поручение- реестр

1) заявление 3) чек. книжка на инкассо

и ПП

6) инкассо

2) депонирование ден. средств

на счет спец. режима

Для получения чековой книжки клиент предоставляет в обслуживающий банк заявление –обязательство, на основании которого открывается счет спец-го режима. Кроме заявления-обязательства клиент представляет ПП (плат. поручение), являющееся основанием для депонирования средств на специальном счете чекодателя.

Депонирование средств: Д текущий счет по учету кредитной задолженности

К счет спец. режима (317Х)

Чекодатель производит оплату Т,Р,У чеком из чековой книжки. Чекодержатель представляет на инкассо в обслуживающий его банк принятый чек и поручение-реестр. Поскольку чек является ценной бумагой в банке чекодержателя операции инкассо отражаются в бух. учете. Для этого используются внебалансовые счета 99871 “Документы и ценности отосланные на инкассо” и 99872 “Документы и ценности принятые на инкассо”. При приеме чеков ответственный исполнитель банка-чекодержателя проверяет соответствие реквизитов, приложенных чеков данным поручения-реестра, наличие на каждом чеке реквизитов банка-чекодателя, заверенные подписью чекодержателя отметки, подтверждающие принятие чека к оплате. После этой проверки в банке-чекодержателе составляется проводка Приход 99872.