- •1. Предмет и метод б/у в банках.
- •3. План счетов б/у в банках.
- •4. Основы организации б/у и отчётности
- •6. Документы, документооборот и внутрибанковский контроль
- •7.Регистры бу.
- •8. Особенности отражения операций банка в иностранной валюте.
- •9) Понятие позиции банка в иностранной валюте. Учет валютной позиции и её рублевого эквивалента.
- •10. Статьи, влияющие на валютную позицию, их отражение в учете.
- •11. Статьи, не влияющие на валютную позицию, их отражения в учете.
- •12. Денежные статьи. Порядок и отражение в учете переоценки денежных статей.
- •14. Пиходные и расходные кассовые операции
- •15.Подкрепление операционной кассы
- •16. Организация расчетов между банками на территории рб в нац. Валюте.
- •17. Учет расчетов между банками на территории рб в нац. Валюте.
- •18. Особенности учета расчетов в национальной валюте между филиалами одного банка.
- •19. Расчеты между банками в иностранной валюте, их отражение в учете.
- •20. Учет операций по регулированию остатка по корреспондентскому счету банка.
- •* - Приведены проводки без использования принципа начисления
- •* - Приведены проводки без использования принципа начисления
- •21. Организация учета кредитных операций.
- •22. Учёт предоставления и погашения срочных кредитов клиентам.
- •23 Обеспечение по кредитам
- •Учет пролонгированных и просроченных кредитов банка.
- •25.Правила начисления %
- •Методика отражения в учете процентов
- •27. Факторинговые операции, их оформление и учет.
- •28. Отражение в учете лизинговых операций в банке-лизингодателе, когда объект лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.
- •30. Учет формирования и использования резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кред-му риску.
- •31. Порядок открытия, переоформления, закрытия счетов клиентам банка.
- •32. Очередность платежей с текущего счета.
- •33. Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных поручений
- •34. Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных требований-поручений.
- •37. Учет операций при осущ переводов на основании банк пластиковых карточек.
- •45. Учет посреднических операций банка с ценными бумагами
- •46. Учет операций банка с собственными долговыми ценными бумагами
- •47. Учет долевых уч-й и влож-й в дочерние юр.Лица.
- •48.Учет на.
- •49. Учет проибр ос.Начисл амортиз.
- •50.Учет выбытия (реализ) ос.
- •51. Учет приобретения и использования материалов.
- •52. Учет операций по формированию уставного фонда создаваемого банка.
- •2. Перечисление денежных средств на временный счет:
- •55. Начисление и выплата дивидендов
- •56. Учет фондов банка
- •57. Операции по покупке и продаже иностранной валюты на внебиржевом рынке
- •58. Учет доходов банка
- •59. Учет расходов банка
- •60. Определение и учет финансового результата деятельности банка
- •61. Значение и виды банковской отчетности
- •62. Характеристика бухгалтерской (финансовой) отчетности. Порядок составления годового отчета
- •63. Сущность и состав мсфо
- •64. Национальные стандарты финансовой отчетности в банковской системе Республики Беларусь, их связь с международными стандартами финансовой отчетности
23 Обеспечение по кредитам
В день заключения кредитного договора банк отражает в бухгалтерском учёте обеспеченье, полученное по кредитному договору:
Приход 9955Х «Залог и прочие виды обеспечения полученные»;
Приход 99034 «Требования банка по гарантиям и поручительствам»;
Получение гарантийного депозита денег:
Д-т счета по учёту денежных средств (301х, 101Х)
К-т 315х «Средства, полученные в качестве обеспечения исполнения обязательств»;
Страхование банком риска невозврата кредита:
Приход 99839 «Разные ценности и документы» - на сумму страхового полиса.При исполнении обязательств по договору надлежащим образом, принятое обеспеченье исполнения обязательств списываются на основании распоряжения кредитного отдела:
Расход 9955Х «Залог и прочие виды обеспечения полученные»,
Расход 99034 «Требования банка по гарантиям и поручительствам»,
Расход 99839 «Разные ценности и документы».
Д-т 315х «Средства, полученные в качестве обеспечения исполнения обязательств»;
К-т счета по учёту денежных средств (301х, 101Х) – возврат денежных средств с гарантийного депозита. Прекращение обязательств кредитополучателя по договору может также осуществляться путём предоставления взаймы исполнения обязательствз а счёт
Отступного
За счёт заложенного имущества
При переходе права собственности на предмет залога, получ в погашение задолженности
Проводки:
Отступное:
Д 101х
Д 41, 42, 43- счета по учёту ЦБ
Д 5ххх – счета по учёту имущества
К счета по учёту требований к кредитополучателю
Средства, получ от реализации залож имущества:
Д тек счета покупателей залож имущества, кор счёт, иные счета
К счета по учёту требований к кредитополучателю
Переход права собственности на предмет залога:
Д6530,6540 – счета по учёту расчётов с поставщиками, подрядчиками, в случае принятия решения банком использования имущества для собств нужд
Д 57хх «Имущество, переданное банку в погашение зад-ти, в случае принятия имущества для его дальнейшей реализации,
Д41, 42 ,43- счета по учёту ЦБ
К счета по учёту требований к кредитополучателю
Учет пролонгированных и просроченных кредитов банка.
При отсутствии на текущем счете денежных средств для погашения кредита, но если анализ показывает наличие перспектив их поступления, банком может быть предоставлена отсрочка погашения кредита. В таком случае сумма задолженности переносится на новый балансовый счёт по учёту пролонгированных кредитов.Д-т 246Х «Пролонгированная задолженность по кредитам и иным активным операциям с физическими лицами»К-т 20-26 – счета по учету кр задолж-ти.При недостатке у заёмщика средств и отсутствия причин для пролонгации, задолженность переносится на новый балансовый счёт по учётупросроченных кредитовна след рабочий день после наступления срока платежа по кр договору:
Д-т 2х8Х «Просроченная задолженность по кредитам и иным активным операциям».
К-т 20-26 – счета по учету кр задолж-ти , 2х6Х «Пролонгированная задолженность по кредитам и иным активным операциям».
Погашение пролонгированной задолженности производится при наличии денежных средств на текущем счете кредитополучателя и оформляется следующими бухгалтерскими проводками:
Д-т счета по учёту денежных средств (301х, 101Х),
К-т 2х8Х «Просроченная задолженность по кредитам и иным активным операциям», 2х6Х «Пролонгированная задолженность по кредитам и иным активным операциям».
Расход 9955Х «Залог и прочие виды обеспечения полученные»,
Расход 99034 «Требования банка по гарантиям и поручительствам»,
Расход 99839 «Разные ценности и документы».
Прекращение обязательств кредитополучателя по договору может также осуществляться путём предоставления взаймы исполнения обязательств за счёт Отступногоя,За счёт заложенного имущества,При переходе права собственности на предмет залога, получ в погашение задолженности
Проводки:Отступное:
Д 101х
Д 41, 42, 43- счета по учёту ЦБ
Д 5ххх – счета по учёту имущества
К счета по учёту требований к кредитополучателю
Средства, получ от реализации залож имущества:
Д тек счета покупателей залож имущества, кор счёт, иные счета
К счета по учёту требований к кредитополучателю
Переход права собственности на предмет залога:
Д6530,6540 – счета по учёту расчётов с поставщиками, подрядчиками, в случае принятия решения банком использования имущества для собств нужд
Д 57хх «Имущество, переданное банку в погашение зад-ти, в случае принятия имущества для его дальнейшей реализации,
Д41, 42 ,43- счета по учёту ЦБ
К счета по учёту требований к кредитополучателю