6. Документы, документооборот и внутрибанковский контроль

    Все операции банков совершаются в банке  и отражаются в б/у  на основании первичных учетных документов, оформленных в установленном законодательством порядке. Первичные учетные документы поступают в банк от клиентов, других банков, а также составляются в банках и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверить их законность и осуществлять внутренний контроль.

    При оформлении банковских операций используются формы первичных учетных документов, предусмотренные нормативными правовыми  актами Национального банка по их проведению. При оформлении операций по иным видам деятельности применяются  типовые формы документов, утвержденные Министерством финансов Республики Беларусь и другими органами государственного управления, осуществляющими методологическое руководство бухгалтерским учетом и отчетностью организаций соответствующих отраслей экономики. В установленных Национальным банком случаях банк также может самостоятельно разрабатывать и утверждать формы первичных учетных документов.

    Первичные учетные документы, на основании  которых осуществляются записи по счетам бухгалтерского учета, должны содержать  номера корреспондирующих счетов по дебету и кредиту, сумму операции, назначение платежа, содержащее необходимую  информацию о характере операции, дату операции, подпись ответственного исполнителя, подпись контролера (если операция подлежит дополнительному  контролю).

    Утвержденные Национальным банком первичные учетные документы, на основании которых осуществляются записи по счетам бухгалтерского учета, подразделяются на:-расчетные документы. Расчетными документами производится оформление безналичных операций банка и его клиентов.-кассовые документы. Кассовые документы используются при оформлении операций, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального банка по кассовой работе.-мемориальные ордера. Мемориальные ордера применяются для совершения и отражения в бухгалтерском учете внутрибанковских операций и операций банка и клиентов по безналичному перечислению средств в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка.-внебалансовые ордера. Внебалансовыми ордерами (приходными или расходными) оформляются операции по внебалансовым счетам.  Все операции по расчетным и (или) кассовым документам клиентов, поступившим в  течение банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете в тот  же операционный день. Расчетные и (или) кассовые документы, поступившие в  банк по истечении банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете  не позднее следующего операционного  дня.Оплата  всех расчетных и (или) кассовых документов с текущих (расчетных) счетов производится за счет средств на этих счетах на начало операционного дня (за исключением  овердрафтного кредитования) с соблюдением  очередности платежей, установленной  законодательством.

7.Регистры бу.

Регистры БУ подразделяются на:- регистры аналитического учета;- регистры синтетического учета.Аналитический учет представляет подробное, детализированное отражение операций банка. Основным регистром аналитического учета по балансовым и внебалансовым счетам является лицевой счет.

Форма лицевого счета разрабатывается и утверждается сам-но банком в локальных, нормативно- правовых актах с учетом требований актов законодательства. Записи в лицевом счете осуществляются на основании первичных док-в, оформ-х надлежащим образом.

Обязательными реквизитами лицевого счета явл.:- номер лицевого счета;- дата совершения последней операции;- дата совершения текущей операции;- номер документа, где осуществлена запись лицевого счета;- номер счета- корреспондента(кроме лиц-х сч-в по внеб-м счетам);- код банка-корреспондента (кроме лиц.счетов по внебал-м счетам);- код валюты;- код платежа в бюджет (по операциям с республиканскими и местными банками);- сумма операции;- итоги оборотов по Д и К;- сумма входящего остатка;- сумма исходящего остатка.

Лицевой счет в ин. Валюте д. содержать инф-ю об ин.валюте и эквиваленте в бел. Рублях по след-м реквизитам лиц.счета:

- сумма операции;

- итоги оборотов по Д и К (по приходу и расходу по внебал-м счетам);

- сумма входящего остатка;

- сумма исходящего остатка.

Подтверждение выполненных за день операций клиенту выдается или направляется выписка из лиц. счета, которая д. содержать обязательные реквизиты перечисленные выше. Приложениями к выписке из лицевого счета служат документы, на основании которых совершены записи в лиц.сч. клиента и другие док-ты. При необходимости банк имеет право предусмотреть ведении е сборных лицевых счетов с отражением на лицевом счете, открытом на балансе общей V средств по счетам учета нек-х операций.

К таким операциям относятся:- операции ФЛ;- операции с ОС;- операции с НМА;- операции с ТМЦ;- дебиторская и кредиторская задолженность по хоз.деят-ти;- ср-ва в расчетах по операциям с банками;- ср-ва в расчетах по операциям с клиентамию

Номер лиц. Счета имеет 13 разрядов, значение которых представлено следующим образом: ААААББББББББК,

Где А- номер балансового счета 4-го порядка. Он соответствует плану счетов.

Б- номер индивидуального счета и устанавливается банком самостоятельно.

К- контрольный ключ.

Контрольный ключ предназначен для проверки правильности номера лицевого счета лицевого счета при обработке расчетных и кассовых документов. Рассчитывается исходя из кода банков(филиалов, отделений) и номера лицевого счета по алгоритму, утвержденному НБ-м РБ.