- •1. Предмет и метод б/у в банках.
- •3. План счетов б/у в банках.
- •4. Основы организации б/у и отчётности
- •6. Документы, документооборот и внутрибанковский контроль
- •7.Регистры бу.
- •8. Особенности отражения операций банка в иностранной валюте.
- •9) Понятие позиции банка в иностранной валюте. Учет валютной позиции и её рублевого эквивалента.
- •10. Статьи, влияющие на валютную позицию, их отражение в учете.
- •11. Статьи, не влияющие на валютную позицию, их отражения в учете.
- •12. Денежные статьи. Порядок и отражение в учете переоценки денежных статей.
- •14. Пиходные и расходные кассовые операции
- •15.Подкрепление операционной кассы
- •16. Организация расчетов между банками на территории рб в нац. Валюте.
- •17. Учет расчетов между банками на территории рб в нац. Валюте.
- •18. Особенности учета расчетов в национальной валюте между филиалами одного банка.
- •19. Расчеты между банками в иностранной валюте, их отражение в учете.
- •20. Учет операций по регулированию остатка по корреспондентскому счету банка.
- •* - Приведены проводки без использования принципа начисления
- •* - Приведены проводки без использования принципа начисления
- •21. Организация учета кредитных операций.
- •22. Учёт предоставления и погашения срочных кредитов клиентам.
- •23 Обеспечение по кредитам
- •Учет пролонгированных и просроченных кредитов банка.
- •25.Правила начисления %
- •Методика отражения в учете процентов
- •27. Факторинговые операции, их оформление и учет.
- •28. Отражение в учете лизинговых операций в банке-лизингодателе, когда объект лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.
- •30. Учет формирования и использования резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кред-му риску.
- •31. Порядок открытия, переоформления, закрытия счетов клиентам банка.
- •32. Очередность платежей с текущего счета.
- •33. Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных поручений
- •34. Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных требований-поручений.
- •37. Учет операций при осущ переводов на основании банк пластиковых карточек.
- •45. Учет посреднических операций банка с ценными бумагами
- •46. Учет операций банка с собственными долговыми ценными бумагами
- •47. Учет долевых уч-й и влож-й в дочерние юр.Лица.
- •48.Учет на.
- •49. Учет проибр ос.Начисл амортиз.
- •50.Учет выбытия (реализ) ос.
- •51. Учет приобретения и использования материалов.
- •52. Учет операций по формированию уставного фонда создаваемого банка.
- •2. Перечисление денежных средств на временный счет:
- •55. Начисление и выплата дивидендов
- •56. Учет фондов банка
- •57. Операции по покупке и продаже иностранной валюты на внебиржевом рынке
- •58. Учет доходов банка
- •59. Учет расходов банка
- •60. Определение и учет финансового результата деятельности банка
- •61. Значение и виды банковской отчетности
- •62. Характеристика бухгалтерской (финансовой) отчетности. Порядок составления годового отчета
- •63. Сущность и состав мсфо
- •64. Национальные стандарты финансовой отчетности в банковской системе Республики Беларусь, их связь с международными стандартами финансовой отчетности
10. Статьи, влияющие на валютную позицию, их отражение в учете.
Банк. Операции в иностранной валюте делятся на 2 группы:
- влияющие на валютную позицию
- не влияющие на валютную позицию
Операции 1-ой группы совершаются в 2 различных валютах, т. е. являются валютно-обменными операциями. К ним относятся: покупка, продажа, конверсия наличной и безналичной валюты, получение (уплата) доходов и расходов в иностранной валюте, поступление средств в иностранной валюте в УФ, и другие операции, определенный НБ РБ.
Такие операции отражаются в бух. учете по методу применения счетов валютной позиции, т.е. по дебету балансового счета в одной валюте, в том числе в бел. руб., и кредиту балансового счета в другой валюте, в том числе в бел. руб., с использованием балансовых счетов валютной позиции.
Получение/Покупка
Д баланс. счет Д 6911
К 6901 К бал. счет - бел. руб.
Использование/продажа
Д бал. Счет
К 6911 - бел. руб
Д 6901
К бал. счет - валюта и руб. эквивалент по офиц. курсу
Финансовый результат от осуществления банк. Операций в иностранной валюте, совершаемых в 2 различных валютах, отражается в конце расчетного периода, установленного учетной политикой банка, след. Образом:
- сравниваются остатки по счетам каждой валютной позиции (счет 6901) и соответствующего ей рублевого эквивалента (6911)
- разница между остатками отражается по балансовому счету 6911 в эквиваленте рублевой позиции в корреспонденции с балансовым счетом 6980 «Балансирующий счет по операциям в иностранной валюте»
Остатки по счетам 6911 и 6901 должны быть одинаковыми в конце каждого отчетного периода
- последний рабочий день месяца: накопленный финансовый результат, образовавшийся на счете 6980 относится на балансовые счета по учету доходов 8241 «Доходы по операциям в иностранной валюте» или расходов «Расходы по операциям в иностранной валюте».
11. Статьи, не влияющие на валютную позицию, их отражения в учете.
Операции. Не влияющие на валютную позицию, совершаются в одной валюте.
К ним относятся операции в иностранной валюте с кредитами, вкладами (депозитами), ценными бумагами, дебиторами и кредиторами и прочие операции, совершаемые в одной валюте.
Такие операции отражаются в учете по Д.и К соответствующих балансовых счетов в иностранной валюте.
12. Денежные статьи. Порядок и отражение в учете переоценки денежных статей.
Денежные статьи:
Наличные денежные средства
ДС на кор. счетах
Лоро и ностро
Средства в расчетах по операциям с банками и клиентами
Полученные и выданные кредиты
Привлеченные и размещенные вклады (депозиты)
Финансовые вложения в ценные бумаги (кроме долгосрочных вложений в УФ юр. лиц)
Деб. и кред. задолженности по хозяйственной деятельности банка
Доходы будущих периодов
Начисленные доходы и расходы
Прочие денежные активы и обязательства
Денежные статьи учитываются по двойной оценке – в иностранной валюте и ее эквиваленте в бел. руб.
При принятии к учету денежных статей оценка в бел. Руб. производится путем пересчета иностранной валюты по официальному курсу на дату совершения операции. По мере изменения официального курса денежные статьи подлежат переоценке.
Переоценка – изменение стоимости денежных статей в связи с изменением официального курса. Результат переоценки денежных статей – разница между стоимостью денежной статьи до переоценки и после ее проведения. Эта разница отражается в бух. Учете по балансовым счетам переоцениваемых денежных статей в корреспонденции с балансовым счетом 6921 «Переоценка валютных статей». При этом суммы в оригинальной валюте не изменяются, а проводка по переоценке совершается в белорусских рублях.
Д 6921
К бал. Счет
Д бал. Счет
К6921
Переоценке в связи с изменением валютного курса подлежат также требования и обязательства в иностранной валюте на внебалансовых счетах. Результат переоценки учитывается по приходу или расходу соответствующих внебалансовых счетов. Счет 6921 не используется.
13.Неденежные статьи. Особенности учета неденежных статей.
Неденежные статьи:
Драг. металлы и драг. камни
Ден. Средства
Вложения в ОС и незавершенное строительство
Оборудование, требующее монтажа
ТМЦ
Долгосрочные финн. вложения в УФ юр. лиц
Расходы будущих периодов
УФ и другие фонды банка
Прибыль
Доходы и расходы
Другие активы и обязательства
Неденежные статьи учитываются только в бел. руб. Вместе с тем, расчеты по операциям, отраженные на счетах по учету неденежных статей могут осуществляться в иностранной валюте. Например, приобретены за валюту ОС, драг. металлы, учредителями внесена валюта в УФ и т.д. В этих случаях при принятии к учету неденежных статей оценка в бел. руб. производится путем пересчета иностранной валюты по официальному курсу на дату совершения операции. Такой пересчет производится через счета валютной позиции.
Другими словами, как только операция должна быть учтена на счетах, отнесенных к неденежным статьям, сумма валюты должна быть пересчитана в бел. рубли по официальному курсу и далее оценка ведется только в белорусских рублях.