- •1. Предмет и метод б/у в банках.
- •3. План счетов б/у в банках.
- •4. Основы организации б/у и отчётности
- •6. Документы, документооборот и внутрибанковский контроль
- •7.Регистры бу.
- •8. Особенности отражения операций банка в иностранной валюте.
- •9) Понятие позиции банка в иностранной валюте. Учет валютной позиции и её рублевого эквивалента.
- •10. Статьи, влияющие на валютную позицию, их отражение в учете.
- •11. Статьи, не влияющие на валютную позицию, их отражения в учете.
- •12. Денежные статьи. Порядок и отражение в учете переоценки денежных статей.
- •14. Пиходные и расходные кассовые операции
- •15.Подкрепление операционной кассы
- •16. Организация расчетов между банками на территории рб в нац. Валюте.
- •17. Учет расчетов между банками на территории рб в нац. Валюте.
- •18. Особенности учета расчетов в национальной валюте между филиалами одного банка.
- •19. Расчеты между банками в иностранной валюте, их отражение в учете.
- •20. Учет операций по регулированию остатка по корреспондентскому счету банка.
- •* - Приведены проводки без использования принципа начисления
- •* - Приведены проводки без использования принципа начисления
- •21. Организация учета кредитных операций.
- •22. Учёт предоставления и погашения срочных кредитов клиентам.
- •23 Обеспечение по кредитам
- •Учет пролонгированных и просроченных кредитов банка.
- •25.Правила начисления %
- •Методика отражения в учете процентов
- •27. Факторинговые операции, их оформление и учет.
- •28. Отражение в учете лизинговых операций в банке-лизингодателе, когда объект лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.
- •30. Учет формирования и использования резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кред-му риску.
- •31. Порядок открытия, переоформления, закрытия счетов клиентам банка.
- •32. Очередность платежей с текущего счета.
- •33. Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных поручений
- •34. Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных требований-поручений.
- •37. Учет операций при осущ переводов на основании банк пластиковых карточек.
- •45. Учет посреднических операций банка с ценными бумагами
- •46. Учет операций банка с собственными долговыми ценными бумагами
- •47. Учет долевых уч-й и влож-й в дочерние юр.Лица.
- •48.Учет на.
- •49. Учет проибр ос.Начисл амортиз.
- •50.Учет выбытия (реализ) ос.
- •51. Учет приобретения и использования материалов.
- •52. Учет операций по формированию уставного фонда создаваемого банка.
- •2. Перечисление денежных средств на временный счет:
- •55. Начисление и выплата дивидендов
- •56. Учет фондов банка
- •57. Операции по покупке и продаже иностранной валюты на внебиржевом рынке
- •58. Учет доходов банка
- •59. Учет расходов банка
- •60. Определение и учет финансового результата деятельности банка
- •61. Значение и виды банковской отчетности
- •62. Характеристика бухгалтерской (финансовой) отчетности. Порядок составления годового отчета
- •63. Сущность и состав мсфо
- •64. Национальные стандарты финансовой отчетности в банковской системе Республики Беларусь, их связь с международными стандартами финансовой отчетности
49. Учет проибр ос.Начисл амортиз.
Наличие и движение ОС, принадл-х банку на праве соб-ти и получ в аренду , а также учет кап влож по ОС как приобр за плату так и созд-х банком отраж-ся в бу на сч гр.55 «ОС». Начисл амортиз отраж на сч гр.559 «амортиз ОС» с отнесением на расх-ды в том отч пер-де к которому она относ-ся.для учета амортиз фонда прим-ся внебал сч 99882 «аморт фонд воспроиз ОС». ОС оцен-ся в бу по первонач или восст ст-ти.
Поступление ОС:
-приобр за плату (лизинг)
-безвозм-е получ
-созд-е самим банком
-излишки инвентариз
-внесен учред-ми (тема СК)
Приобр за плату:
Поступление: Д-т5561,5570 К-т 6540(А) или 6640(П)
Оплата: Д-т 6540(предварительно) К-т счета продавца, кор счета
6640(после-я оплата)
Передача оборуд-я в монтаж: Д-т5561 К-т 6540 (6640)
Оприход ОС: Д-т5510, 552х, 5521,5522,5531 К-т 5561
Выявл-е при инвентариз неучт-е об-ты ОС отраж-ся по рын-й ст-ти:
Д-т 5540 (552х) К-т 8399
Начисление амортиз: Д-т 934х К-т 559х. одноврем на внебал счете отраж формир амортиз фонда по объектам ОС, исп-х в предприним деят-ти.
50.Учет выбытия (реализ) ос.
Выбытие и перемещение ОС:
-физ износ
-продажа
-безвозм передача
-аварии, стих бед идр чс
-выявл-е недостачи
Выбытие в связи с полным физ износом:
На сумму начисл амортиз Д-т 5592 К-т 5510,552х
На сумму ост-й ст-ти: Д-т 9351 К-т 5510,552х
На сумму доп расх по ликвид ос: Д-т 9351 К-т 6530 (6630),660х,6610
Оприход-е матер цен-й, поступ-х в связи со списанием с баланса ОС (в оценке возм-го исп-я): Д-т 5600 К-т 9351
Продажа ОС:
А) метод по мере поступл
На сумму начисл амортиз Д-т 5592 К-т 5510,552х
На сумму ост-й ст-ти Д-т6849 К-т 5510,552х
Одноврем на сумму причит-ся дохода от продажи Д-т 6531 (6631) К-т6889
По мере оплаты покупателем Д-т 6889 К-т 8351-на сумму дох-в
Д-т 9351 К-т 6849- на сумму ост-й ст-ти
Выбытие застрах ОС при аварии, стих бед и иных чс:
На сумму начисл амортиз Д-т 5592 К-т 5510,552х
На сумму ост-й ст-ти Д-т 6570 К-т 5510,552х
На сумму полного страх возмещ Д-т счет плательщика К-т 5570
На сумму не подлеж возмещ-ю Д-т 9351 К-т 6570
Выбытие в связи с безвозм-й передачей:
На сумму начисл амортиз Д-т 5592 К-т 5510,552х
На сумму ост-й ст-ти Д-т 9351 К-т 5510,552х
на сумму недостачи: Д-т 5510,552х К-т 9399
51. Учет приобретения и использования материалов.
Учет материалов ведется на активном балансовом счете 5600 «Материалы». На данном счете учитываются принадлежащие банку материалы для ремонта зданий, материалы и запасные части к машинам и оборудованию, автомобильные шины, инвентарь, инструменты, хозяйственные принадлежности, инкассаторские сумки, мешки для перевозки ценностей, упаковочный материал, материалы и приборы для оборудования сигнализации и прочие материалы.
По дебету счета отражается стоимость поступивших материалов, приобретенных за плату; полученных безвозмездно; оприходованных излишков материалов, выявленных при инвентаризации, и прочих поступлений.
По кредиту счета отражаются стоимость материалов при использовании на нужды банка; при реализации; при обнаружении недостач, выявленных при инвентаризации, и прочие списания.
Для аналитического учета открываются лицевые счета «На складе», «У подотчетных лиц, в ремонте и переработке», «В эксплуатации» по каждому инвентарному объекту материалов.
По лицевому счету «На складе» учет ведется в количественном и суммарном выражении. По лицевому счету «У подотчетных лиц, в ремонте и переработке» учитываются горюче-смазочные материалы, талоны на них, выданные водителям, а также стоимость других материалов, выданных во временное пользование, в переработку, для ремонта или реализации.
По лицевому счету «В эксплуатации» учитываются инструменты, инвентарь, хозяйственные принадлежности и другие находящиеся в эксплуатации средства труда, которые включаются в состав средств в обороте. Перенос их стоимости на затраты банка осуществляется в порядке, установленном учетной политикой банка в соответствии с законодательством, по кредиту лицевого счета «В эксплуатации» в корреспонденции со счетами по учету расходов.
Получение материалов за плату отражается проводками:
• на условиях предоплаты:
— оплата стоимости приобретаемых товаров поставщикам: Дебет 6530 «Расчеты с поставщиками (подрядчиками)» Кредит — счет поставщика;
получение материалов: Дебет 5600 «Материалы», лицевой счет «На складе» Кредит 6530 «Расчеты с поставщиками (подрядчиками)»;
• на условиях последующей оплаты:
получение материалов:
Дебет 5600 «Материалы», лицевой счет «На складе» Кредит 6630 «Расчеты с поставщиками (подрядчиками)»;
— оплата полученных материалов:
Дебет 6630 «Расчеты с поставщиками (подрядчиками)» Кредит - счет поставщика.
Выдача материалов под отчет (в эксплуатацию) отражается проводкой:
Дебет 5600 «Материалы», лицевой счет «У подотчетных лиц, в ремонте й переработке», «В эксплуатации»
Кредит 5600 «Материалы», лицевой счет «На складе».
Перенос стоимости материалов на затраты банка отражается в учете следующей проводкой:
Дебет счета группы 93 «Операционные расходы»
Кредит 5600 «Материалы», лицевой счет «У подотчетных лиц, в ремонте и переработке», «В эксплуатации».