- •1. Предмет и метод б/у в банках.
- •3. План счетов б/у в банках.
- •4. Основы организации б/у и отчётности
- •6. Документы, документооборот и внутрибанковский контроль
- •7.Регистры бу.
- •8. Особенности отражения операций банка в иностранной валюте.
- •9) Понятие позиции банка в иностранной валюте. Учет валютной позиции и её рублевого эквивалента.
- •10. Статьи, влияющие на валютную позицию, их отражение в учете.
- •11. Статьи, не влияющие на валютную позицию, их отражения в учете.
- •12. Денежные статьи. Порядок и отражение в учете переоценки денежных статей.
- •14. Пиходные и расходные кассовые операции
- •15.Подкрепление операционной кассы
- •16. Организация расчетов между банками на территории рб в нац. Валюте.
- •17. Учет расчетов между банками на территории рб в нац. Валюте.
- •18. Особенности учета расчетов в национальной валюте между филиалами одного банка.
- •19. Расчеты между банками в иностранной валюте, их отражение в учете.
- •20. Учет операций по регулированию остатка по корреспондентскому счету банка.
- •* - Приведены проводки без использования принципа начисления
- •* - Приведены проводки без использования принципа начисления
- •21. Организация учета кредитных операций.
- •22. Учёт предоставления и погашения срочных кредитов клиентам.
- •23 Обеспечение по кредитам
- •Учет пролонгированных и просроченных кредитов банка.
- •25.Правила начисления %
- •Методика отражения в учете процентов
- •27. Факторинговые операции, их оформление и учет.
- •28. Отражение в учете лизинговых операций в банке-лизингодателе, когда объект лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.
- •30. Учет формирования и использования резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кред-му риску.
- •31. Порядок открытия, переоформления, закрытия счетов клиентам банка.
- •32. Очередность платежей с текущего счета.
- •33. Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных поручений
- •34. Учет операций при осуществлении кредитовых переводов на основании платежных требований-поручений.
- •37. Учет операций при осущ переводов на основании банк пластиковых карточек.
- •45. Учет посреднических операций банка с ценными бумагами
- •46. Учет операций банка с собственными долговыми ценными бумагами
- •47. Учет долевых уч-й и влож-й в дочерние юр.Лица.
- •48.Учет на.
- •49. Учет проибр ос.Начисл амортиз.
- •50.Учет выбытия (реализ) ос.
- •51. Учет приобретения и использования материалов.
- •52. Учет операций по формированию уставного фонда создаваемого банка.
- •2. Перечисление денежных средств на временный счет:
- •55. Начисление и выплата дивидендов
- •56. Учет фондов банка
- •57. Операции по покупке и продаже иностранной валюты на внебиржевом рынке
- •58. Учет доходов банка
- •59. Учет расходов банка
- •60. Определение и учет финансового результата деятельности банка
- •61. Значение и виды банковской отчетности
- •62. Характеристика бухгалтерской (финансовой) отчетности. Порядок составления годового отчета
- •63. Сущность и состав мсфо
- •64. Национальные стандарты финансовой отчетности в банковской системе Республики Беларусь, их связь с международными стандартами финансовой отчетности
30. Учет формирования и использования резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кред-му риску.
В соответствии с действующими требован-ми при возникновении рисков потери активов, размещ-ых в форме кредитов, банки обязаны создавать резервы с отнесением суммы сформированного резерва на расходы банка. Для учета созданных по кредитам и иным активным операциям резервов использ-ся пассивные счета гр.29.
1. Формирование резервов:
а) в бел. руб.: Дт 9420 Кт счета гр.29
б) в ин.валюте: Дт 9420 Кт 6911 (в бел.руб.)
Дт 6901 Кт счета гр.29 (в бел.руб. и в валюте).
2. Уменьшение резервов:
а) в бел.руб.:
-при уменьш. резервов, созд-ых в отч. году: Дт счета гр.29 Кт 9420
-при уменьш. резервов, сформиров. в прошлые отч.годы: Дт счета гр.29 Кт 8420
б) в ин. валюте: Дт сч.гр.29 Кт 6901, Дт 6911 Кт 9420 (8420)
3. Списание кред.задолж-ти клиента за счет резерва:
Дт сч.гр.29 Кт сч.гр.20-25 (по учету осн.долга), Приход 99992.
4. Частичное или полное поступление от должника ден.средств по погашению ранее списанной суммы безнадеж.задолж-ти:
Дт сч.по учету ден.средств Кт 8510, Расход 99992.
ПРИМЕР: На балансе банка учитыв-ся кр/ср. кредит ОАО «Z» 12 млн бел.руб. По данному кредиту 30.11.08 был создан резерв в размере 30%. Резерв был уменьшен в связи с погашением суммы задолж-ти: а) 30.12.08; б) 28.02.09.
РЕШЕНИЕ:
а) 30.11.08: Дт 9420 Кт 2912 – 3,6 млн руб б) 30.11.08: Дт 9420 Кт 2912 – 3,6 млн руб
30.12.08: Дт 2912 Кт 9420 – 3,6 млн руб. 28.02.09: Дт 2912 Кт 8420 – 3,6 млн руб.
31. Порядок открытия, переоформления, закрытия счетов клиентам банка.
В РБ установлен единый порядок открытия счетов клиентов в банках. Данный порядок действует при открытии юр.л., ИП, физ.л.таких счетов как: 1)текущий (расчетный) включая субсчет и спец.счет; 2)благотворит-ный; 3)временный; 4)корсчет; 5)депозитный; 6)карт-счет. Открытие др.счетов банки осущ-ют самостоят-но с учетом требов.законод-ва. Владельцы счетов вправе открывать необход. им кол-во счетов как в бел.руб., так и в ин.валюте, если иное не определено актом закон-ва. Условия, при выполнении кот-ых, юр.л.и ИП вправе открывать 2ой и последующие текущие сч. в бел.руб.: 1)со дня гос.регистрации прошло не <3лет; 2)наличие прибыли, остающ-ся в распоряжении владельца счета после уплаты налогов и иных обязат.платежей; 3)наличие положит.аудит. заключения о результатах обязат.аудита достовер-ти год.отчет-ти по итогам предыд.отч.года. Основанием для открытия банк.счета явл-ся договор банк.счета, для заключения кот-ого в банк предоставл-ся все необх-мые документы.Договор – в письм.форме!Для открытия текущего счета: 1)заявление; 2)копия устава или учредит.договора, имеющего штамп о гос.регистрации для юр.л. и копия свидетел-ва о гос.регистрации – для ИП; 3)карточка с образцами подписей должностных лиц юр.л., ИП, имеющих право подписи на документах для проведения расчетов и оттиска печати. Банки и НКФО в теч.1 раб.дня с даты открытия текущего и др.счетов, создан-ого или реорганиз-ого юр.л. и ИП, обязаны направить в сответств-щие налог.организации сообщение об их открытии, в т.ч. в электр.виде. Пакет документов юр.л. или ИП предоставляют в соответств.отдел банка. После проверки документыруковод-лю банка или лицу, им уполномоч-ому. Банк.счет открыв-ся не позднее след.раб.дня после заключения договора и регистр-ся в книге регистрации открыт. и закрытых банк.счетов. Банк.счет счит-ся открытым со дня регистрации. Все предоставл.документы хранятся в деле по оформлению сч.. (+договор банк.сч. и договор на использ-ие электр.документов).Переоформление банк.сч. производ-ся: 1)при изменении сведений, позвол-щих идентифиц-ть владельца сч. юр.л. и ИП; 2)при изменении № банк.сч. в случае реорган-ции банка, измен-е внутр.структуры банка или в связи с измен-ем закон-ва; 3)при измен-ии № банк.сч. при переходе владельца сч. на обслуж-ние в др.подразделения банка по своей инициативе; 4)при открытии в отношении владельца сч. конкурсного произв-ва, прекращ-е деят-ти ИП; 5)при прекращ-и конкурсного произв-ва, отказе от ликвидации юр.л. или отказе от прекращ-я деят-ти ИП; 6)в иных случаях, предусмотр-ых законод-ом.Закрытие банк.сч. осущ-ся: 1)по заявлению владельца сч.; 2)в случаях открытия в отношении владельца сч. конкурс.произ-ва, принятие решения о ликвидации владельца сч. либо в случаях отмены решения о гос.регистр-и юр.л. и ИП; 3)при отсутствии ден.ср-в на текущем сч. – в теч.3 мес., по иным сч. – в теч.1 г.; 4)при превышении владельцем сч. месячного срока со дня регистр-и, реорган-и, переименов-я, внесения изменений/дополнений в учред.документы, установл-ого для предоставл-я в банк новых документов по открытию банк.сч.; 5)в иных случаях, предусмотр-ых закон-вом.Условие закрытия банк.сч.: отсутствие ареста ден.ср-в и предписаний о приостановлении по банк.сч., а также отутствие задолж-ти по налогам, сборам, иным обязат.платежам.