- •Л.Н. Рубцова ю.А. Чернявская
- •Раздел 1 Понятие, сущность и функции финансов. Финасовая система 5
- •Раздел 2 Бюджетная система 41
- •Раздел 3 Понятие, сущность и функции денег. Денежная система 101
- •Раздел 4 финансы предприятий и некоммерческих организаций 152
- •Раздел 5 Кредиты. Кредитная система 269
- •Раздел 6 Банки. Банковская система 298
- •Раздел 7 международные финансы и национальные финансовые системы 349
- •Раздел 1 Понятие, сущность и функции финансов. Финасовая система
- •1.1. Сущность, задачи и особенности формирования финансовой системы в Российской Федерации
- •Основные этапы становления и развития финансовой системы в рф
- •1.2. Сущность, цели и методы государственного регулирования и управления финансами
- •Управление финансами на государственном уровне
- •Финансовое планирование на уровне государства
- •1.3. Виды, модели и принципы финансового контроля
- •Классификации и формы финансового контроля
- •Методы финансового контроля
- •Общая характеристика независимого (аудиторского) финансового контроля
- •1.4. Государственные инвестиции
- •Вопросы для самоконтроля
- •Контрольные тесты Финансы и их роль в расширенном воспроизводстве
- •Управление финансами и финансовая политика
- •Финансовый контроль
- •Раздел 2 Бюджетная система
- •2.1. Общая характеристика структуры бюджетной системы Российской Федерации и принципы ее построения
- •Место в бюджетной системе, роль целевых бюджетных фондов
- •2.2. Федеральный бюджет и особенности формирования бюджетных расходов
- •Динамика доходов федерального бюджета от продажи в использования имущества
- •Характеристика федерального бюджета
- •Принципы формирования и приоритеты бюджетных расходов
- •2.3. Политика формирования и использования местных бюджетов
- •Характеристика поступлений и расходов местных бюджетов
- •Выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации
- •2.4. Факторы роста российской экономики и особенности современной бюджетной политики
- •Макроэкономическая стабильность и снижение налоговой нагрузки
- •Гарантии финансовой устойчивости
- •Стабилизационный фонд
- •Риски высоких цен на нефть
- •Ненефтегазовый баланс
- •Составление отчета об исполнении бюджета и его утверждение
- •Государственный и муниципальный долг в Российской Федерации
- •Виды долговых обязательств. Классификации государственного долга
- •Статистическая оценка государственного долга
- •Классификация видов государственного (внутреннего) и муниципального долгов согласно законодательству
- •Государственная долговая политика рф
- •Вопросы для самоконтроля
- •Контрольные тесты
- •Раздел 3 Понятие, сущность и функции денег. Денежная система
- •3.1. Происхождение денег
- •Функции денег
- •3.2. Виды денег
- •3.3. Денежная система и ее элементы
- •3.4. Криминальные явления в сфере денежного обращения
- •3.5. Денежное обращение в механизме обеспечения экономической безопасности
- •Вопросы для самоконтроля
- •Контрольные тесты Происхождение денег
- •Функции денег
- •Роль и виды денег в рыночной экономике
- •Денежное обращение и денежная система
- •Денежная система и инфляционные процессы
- •Инфляция и формы ее проявления
- •Раздел 4 финансы предприятий и некоммерческих организаций
- •4.1. Сущность, функции и принципы организации финансов предприятий
- •Принципы организации финансов
- •Основные факторы, определяющие ключевое содержание финансов организаций
- •4.2. Анализ финансового состояния предприятия и оценка финансовой устойчивости
- •Оценка имущественного положения предприятия
- •Источники финансирования, собственный капитал и оценка финансовой устойчивости
- •Анализ рыночной и деловой активности предприятия
- •Плановая обеспеченность текущей деятельности запасами
- •4.3. Анализ ликвидности и платежеспособности
- •4.4. Структура доходов и расходов предприятия.
- •Расходы предприятия и формирование денежных фондов. Распределение прибыли
- •Денежный оборот и система денежных расчетов на предприятии
- •4.5. Финансовые ресурсы предприятия
- •Финансовая отчётность, её структура и значение
- •Бухгалтерский баланс и его структура
- •Раздел 2 актива баланса называется «Оборотные активы», т.Е. Вся сумма оборотных средств, которую можно разделить на 3 группы:
- •Раздел 5 «Краткосрочные обязательства» состоит из следующих подразделов:
- •Взаимосвязь между статьями бухгалтерского баланса и другими формами финансовой отчетности
- •Подготовка бухгалтерского баланса к анализу и проверка реальности баланса
- •Методика чтения и анализа бухгалтерского баланса
- •Шахматный баланс покрытия средств и методы его составления
- •Приложение 2 отчет о прибылях и убытках оао «вымпел» за 2004 г.
- •4.6. Особенности финансов некоммерческих организаций
- •Источники финансирования деятельности некоммерческих организаций
- •Расходы некоммерческих организаций
- •Финансы профессионального образования
- •Задания для практических занятий Задание № 1
- •Задание № 2
- •Варианты ответов
- •Задание № 3
- •Задание № 4
- •1. Бухгалтерский баланс фирмы «Hyp» по состоянию на 1.01.2005 г.
- •2. Выписка из отчета о прибылях и убытках фирмы «Hyp» за 2004 г.
- •3. Данные дебиторской и кредиторской задолженности фирмы «Hyp» по состоянию на 1.01. 2004 г.
- •2. Выписка из отчета о прибылях и убытках фирмы «Лотос» на 1 января 2005 г., тыс. Руб.
- •1. Баланс аоот «Шарк» по состоянию на 1.01.2005 г.
- •Вопросы для самоконтроля
- •Контрольные тесты
- •Финансы коммерческих предприятий и организаций
- •Финансовая отчетность
- •Раздел 5 Кредиты. Кредитная система
- •5.1. Понятие кредита и особенности банковского кредитования
- •Банковская форма кредитования
- •8. Способ погашения:
- •9. Вид процентной ставки:
- •10. Способы взимания процента:
- •5.2. Государственный кредит и управление государственным кредитом
- •Управление государственным кредитом
- •Основные факторы спроса на кредит
- •5.3. Роль кредита в развитии экономики Российской Федерации
- •Вопросы для самоконтроля
- •Контрольные тесты
- •Раздел 6 Банки. Банковская система
- •6.1. Центральный банк Российской Федерации
- •6.2. Основы организации коммерческих банков
- •Происхождение, сущность и функции коммерческих банков
- •Основные операции коммерческих банков
- •6.3. Активные и пассивные операции банка
- •IV. Контокоррентный кредит
- •V. Долгосрочное кредитование
- •Банковские риски
- •Пассивы банка
- •6.4. Источники формирования банковского капитала
- •Другие источники формирования банковского капитала
- •6.5. Регулирование и обеспечение безопасности банковской системы
- •Вопросы для самоконтроля
- •Контрольные тесты
- •Раздел 7 международные финансы и национальные финансовые системы
- •7.1. Понятие, сущность и структура международных финансов и их роль в мировой экономике
- •Обобщенная структура мирового финансового рынка
- •Классификации участников мирового финансового рынка
- •7.2. Характеристика глобальных и региональных финансовых организаций
- •Характеристика региональных финансовых организаций
- •7.3. Национальные финансовые системы
- •Национальные финансовые системы развитых стран
- •Особенности национальных финансовых сметем развивающихся стран
- •7.4. Регулирование международных финансов
- •Государственное регулирование международных финансов (на примере России)
- •Валютное регулирование
- •Налоговое регулирование
- •Таможенное регулирование
- •Сотрудничество России с международными финансовыми организациями
- •7.5. Экономическая безопасность государства
- •Вопросы для самоконтроля
- •Контрольные тесты
- •Список литературы Нормативные акты
- •Учебная литература
- •Дополнительная литература
- •Интернет-ресурсы
- •Приложение 1 Показатели консолидированного бюджета Липецкой области на 2007 г.
- •Приложение 2 Бюджетный кодекс рф (извлечения)
- •Глава 2. Бюджетные полномочия органов государственной власти и органов местного самоуправления
- •Часть вторая. Бюджетная система российской федерации
- •Раздел I. Бюджетное устройство российской федерации
- •Глава 3. Бюджетная система российской федерации
- •Глава 4. Бюджетная классификация российской федерации
- •Глава 6. Общие положения о доходах бюджетов
- •398050, Г. Липецк, ул. Гагарина, 35а.
- •398600, Г. Липецк, ул. Московская, 30.
6.2. Основы организации коммерческих банков
Коммерческие банки (КБ) – многопрофильные кредитные учреждения, выполняющие операции в различных секторах денежно-финансового рынка. КБ – основное звено всей кредитной системы. Как правило, такие банки выполняют весь комплекс банковских услуг, в отличие от специализированных финансовых учреждений, выполняющих ограниченный круг финансовых операций.
Основные функции КБ:
-
Прием депозитов;
-
Кредитование заемщиков;
-
Осуществление расчетов;
-
Депозитная функция;
-
Кредитная функция;
-
Расчетная функция.
Все эти функции тесно связаны и позволяют КБ выступать в качестве, эмитирующего платежного средства для обслуживания всего кругооборота капитала в процессе производства и обращения товаров.
Кроме перечисленных функций банки выполняют различные услуги: инкассируют, т.е. переводят денежные средства, векселя и др. документы, осуществляют кассовое обслуживание, производят доверительные (трастовые) и лизинговые операции, торгуют иностранной валютой и драгметаллами, дают гарантии за третьих лиц, выпускают, покупают и продают ЦБ и т.д.
Банк – это юридическое лицо, которое в целях получения прибыли осуществляет банковскую деятельность, в том числе привлекает денежные средства юридических и физических лиц, размещает их от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. Ведет расчетные операции.
Кредитное учреждение является юридическим лицом, созданным с учетом ряда особенностей, предусмотренных законом, и выполняющим отдельные банковские операции.
Банковская система РФ включает в себя ЦБ, банки и кредитные учреждения, филиалы и представительства иностранных банков.
Банки могут быть универсальными и специализированными. Все они, как и кредитные учреждения, могут быть образованы на основе любой формы собственности и в любой организационно-правовой форме, предусмотренной законами РФ.
Банки выполняют следующие операции:
-
привлечение вкладов;
-
предоставление кредитов;
-
открытие и ведение счетов физических и юридических лиц и осуществление расчетов по ним;
-
кассовое обслуживание клиентов и инкассация денег и денежных документов;
-
управление денежными средствами по поручению собственников или распорядителей средств;
-
торговля иностранной валютой;
-
операции с драгоценными металлами;
-
выдача гарантий третьих лиц.
Если дано право выполнять операции, указанные в трех первых пунктах – это банк. Если из этих трех видов операций организация не имеет права осуществлять – кредитное учреждение.
При рассмотрении деятельности коммерческих банков следует различать учредителей и участников.
Учредители – это юридические лица, организующие КБ и участвующие в них своими средствами.
Участники – юридические и физические лица участвующие своими средствами в работе банка, т.е. те, которые держат свои депозиты в банках, осуществляют через них различные денежные операции.
К клиентам КБ относятся предприятия, учреждения, организации и др. хозяйствующие субъекты, отрывающие в нем счета
Клиент – юридическое лицо может иметь несколько счетов по основной деятельности. Одним из таких счетов является расчетный (текущий) счет, предназначенный для зачисления выручки от реализации продукции, учета своих поступлений, а также для учета расчетов с поставщиками, бюджетом, с рабочими и служащими и др. платежей.
Кроме расчетного счета юридические лица могут иметь отдельно депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные счета, а также счета по капитальным вложениям и др. Все счета подлежат регистрации в налоговых органах в установленном порядке.
Банки формируются на базе любой формы собственности. Банки независимы от органов государственной власти при выполнении своих функций и осуществляют деятельность на основе устава. В уставе должно быть указано, что банк является юридическим лицом и действует на коммерческой основе. В нем содержится также наименование банка, его местонахождение, перечень операций, которые банк намерен проводить, размер уставного капитала, резервного, страхового и других фондов, а также данные об органах управления.
Уставной капитал складывается из средств юридических и физических лиц, которые служат обеспечением обязательств банка. Запрещено использовать для формирования уставного капитала средства: местных органов власти, политических организаций, российских специализированных фондов, в том числе благотворительных. В лицензии, выдаваемой ЦБ на осуществление деятельности КБ, должен предусматриваться перечень разрешенных для выполнения операций. ЦБ утверждает методические указания о создании и деятельности банков на территории РФ. В них предусмотрено, что УК формируется только за счет собственных средств учредителей, а не за счет кредита банка, доля любого учредителя не должна превышать 35% уставного фонда, учредителей должно быть не менее трех. В любом случае величина уставного фонда вновь регистрируемого банка должна быть не менее установленной величины.
Предусмотрены льготы для банков с ограниченным перечнем операций, а также действующим на принципах кредитной кооперации – фермерских, крестьянских банков.
Банки, зарегистрированные в ЦБ, имеют право открывать на территории государства и за ее пределами филиалы и представительства на основании действующего законодательства. Разумеется, деятельность любого кредитного учреждения должна строиться так, чтобы обеспечивалась его финансовая стабильность, защита прав и интересов кредиторов и вкладчиков. Для этого все банки обязаны держать в ЦБ резервы в соответствии с установленными нормативами. Банки обязаны также иметь страховой и резервные фонды, соблюдать действующие экономические нормативы.
Банки могут образовывать свои союзы, ассоциации и другие объединения, но при этом не должны допускаться монополизация рынка банковских операций – процентных ставок и размеров комиссионного вознаграждения.
В зависимости от правовой формы деятельности банка его управление осуществляется советом банка и собранием учредителей. Банки, уставной фонд которых формируется на паях, могут быть образованы как общества с ограниченной ответственностью. При этом паевые взносы учредителей могут быть в виде денег, имущества и других материальных активов. Акционерные коммерческие банки формируют свой уставной фонд за счет выпуска акций.
Высшим органом управления АКБ является общее собрание акционеров, которое имеет право решать все вопросы деятельности банка. В период между собраниями акционеров функции высшего органа выполняет совет банка, избранный собранием акционеров.
Исполнительным органом банка, руководящим всей текущей деятельностью, выступает правление, возглавляемое председателем (президентом). Правление определяет структуру аппарата и функции всех его подразделений, отделов, секторов, департаментов, управлений и т.п.
Кредитная политика банка определяется общим собранием акционеров, советом и управлением банка. Отделы кредитного управления принимают кредитные заявки, изучают кредитоспособность заемщиков и направляют операционным отделам распоряжения по конкретным кредитным операциям.