Приклад складання бізнес-плану підприємства бізнес-план пат «ямз» «оновлення обладнання»

РЕЗЮМЕ

Адреса: м. Макіївка, вул. Лихачова, 60.

Телефон: [phone]

Повна назва: Публічне акціонерне товариство «Ясинуватський машинобудівний завод» (ПАТ «ЯМЗ»)

ПАТ «ЯМЗ» займається виробництвом машин та обладнання для гірничошахтної та чорнорудної галузі.

Керівництво підприємства:

1. Директор – Трубчанин Володимир Вікторович, тел. 6-18-19.

2. Заст. директора з виробництва – Пахомов Іван Ігорович, тел. 4-26-38.

3. Заст. директора з технічних питань – Біленький Артем Борисович, тел. 2-56-48.

4. Головний бухгалтер – Штакіна Галина Михайлівна, тел. 2-14-81.

Мета складання бізнес-плану: оновлення обладнання

Сутність проекту: модернізація наявних основних виробничих фондів для покращення якості виробленої продукції та збільшення її випуску.

Результати реалізації проекту:

Показник	Планова величина показнику
Основні засоби, тис. грн.	43564,62
Коефіцієнт оновлення ОФ	0,19
Фондовіддача	0,19
Фондоємкість	5,4
Фондоозброєність	18,56
Рентабельність ОФ, %	38,9
Рентабельність виробництва, %	73,2
Рентабельність продажу, %	13,4

Фактори ризику: інфляція; зміни податкового законодавства; форс-мажорні обставини: стихійні лиха, порушення нормативів охорони праці тощо; ненадійність постачальників та інших контрагентів; брак обладнання.

Обсяг коштів власника: повністю покриває витрати на нове обладнання за рахунок наявних власних грошових коштів підприємства – 8294,58 тис. грн.

І МЕМОРАНДУМ КОНФІДЕНЦІЙНОСТІ

Інформація, зазначена у даному документі, не є конфіденційною і відноситься до відкритої інформаційної бази.

ІІ ОПИСАННЯ ПІДПРИЄМСТВА ТА ГАЛУЗІ

ПАТ «ЯМЗ» розташований у м. Макіївка, вул. Лихачова, 60, тел. [phone]. Підприємство займається виробництвом машин та обладнання для гірничошахтної та чорнорудної галузі.

Керівництво підприємства:

1. Директор – Трубчанин В.В.

Освіта: вища економічна, вища технічна. Стаж роботи за фахом – 23 роки.

2. Заст. директора з виробництва – Пахомов І. І.

Освіта: вища економічна. Стаж роботи за фахом – 21 рік.

3. Заст. директора з технічних питань – Біленький А.Б.

Освіта: вища технічна. Стаж роботи за фахом – 26 років.

4. Головний бухгалтер – Штакіна Г.М.

Освіта: вища економічна. Стаж роботи за фахом – 20 років.

Для отримання детальної інформації про підприємство розглядається його організаційна структура (рис.2.1.).

Організаційна структура підприємства є лінійною і відноситься до типу механістичних структур. Вона характеризується великою кількістю підрозділів по горизонталі та зосередженням усіх повноважень та усієї відповідальності в руках керівника кожного рівня. Кожна ланка та кожний підлеглий мають одного керівника, через якого проходять всі команди. Зважаючи на характер діяльності підприємства, структура управління є оптимальною і характеризується такими перевагами:

• єдністю і чіткістю розпорядництва;

• простотою управління;

• узгодженістю дій виконавців;

• оперативністю у прийнятті рішень;

• особистою відповідальністю керівника за кінцеві результати.

Окрім того, для проведення аналізу діяльності підприємства надається оцінка його фінансових показників на підставі фінансової звітності (додаток А) (табл. 2.1. – 2.8.).

Таблиця 2.1.

Склад та структура фінансових ресурсів ПАТ «ЯМЗ» за звітний період

Показник	Сума, тис. грн.		Абсолютне відхилення, +/-	Темп зімни, %	Питома вага, %
	Базисний рік	Звітний рік			Базисний рік	Звітний рік
Власні фінансові ресурси	73269,2	90545,9	17276,7	123,6	67,7	79
Залучені фінансові ресурси	31357,2	16144,5	-15212,7	51,5	29,0	14,1
Позикові фінансові ресурси	3580,5	7877,8	4297,3	220,0	3,3	6,9
Разом:	108206,9	114568,2	6361,3	105,9	100,0	100,0

Аналіз структури та динаміки фінансових ресурсів ПАТ «ЯМЗ» за звітний період показав, що загальна сума коштів зросла у звітному році на 6%. При цьому значного збільшення зазнали позикові ресурси (+120%), та зменшились залучені майже вдвічі. У складі ресурсів значно переважають власні кошти, що свідчить про достатню фінансову незалежність підприємства.

						начальник технічного відділу			технічний відділ
		Спостережна рада							ІІ відділ
									інструментальний цех
									бюро охорони праці та ТБ
						механік			конструкторсько-технічне бюро
									бюро ОП, ЦО та ТБ
						енергетик			відділ ВТ
				д					еннергоцех
				и					вузел зв'язку
				р					санітарно-екологічна група
				е					електро-технічне бюро
Загальні збори акціонерів				к					бюро охорони праці та ТБ
				т
				о		бухгалтерія			матеріальна бухгалтерія
				р					виробнича бухгалтерія
									загальна бухгалтерія
									розрахунковий сектор
				з		фінансовий відділ
				а
				в					планово-економічне бюро
				о		економічний відділ			бюро замовлень
				д					тарифно-економічне бюро
				а
						юридичне бюро
						начальник виробництва
									виробничо-диспетчерська служба
									МСЦ №2 і 3
		Ревізійна комісія							літейний цех
									відділ постачання
									відділ відомчої охорони
									інженери ЦО
									залізничний цех
									ОК і ТО
									бюро охорони праці і ТБ
									столова, магазин, АЗС
									господарська дільниця
Рис.2.1. Організаційна структура ПАТ "ЯМЗ"

Таблиця 2.2.

Склад та структура власних фінансових ресурсів ПАТ «ЯМЗ»

за звітний період

Показник	Сума, тис. грн.		Абсолютне відхилення, +/-	Темп зімни, %	Питома вага, %
	Базисний рік	Звітний рік			Базисний рік	Звітний рік
Статутний капітал	26488,6	26488,6	0	100,0	36,2	29,3
Інший додатковий капітал	13072,8	13066,8	-6,0	99,9	17,8	14,4
Резервний капітал	2711,1	3627,1	916,0	133,8	3,7	4,0
Нерозподілений прибуток	30715,7	46975,2	16219,5	152,9	41,9	51,9
Забезпечення виплат персоналу	281,0	388,2	107,2	138,1	0,4	0,4
Разом:	73269,2	90545,9	17276,7	123,6	100,0	100,0

З отриманих розрахунків можна зробити висновок про те, що найбільшу частку серед власних коштів підприємства займає нерозподілений прибуток, причому у звітному році він зріс на 52,9%. Це свідчить про оптимальність складу власного капіталу підприємства та створює додаткові джерела фінансування діяльності підприємства. Спостерігається зменшення частки статутного капіталу при незмінній його величині та іншого додаткового капіталу підприємства. У складі власного капіталу відсутній додатково вкладений капітал, що свідчить розміщення акцій за номінальною вартістю. Загалом власні кошти підприємства зросли, що сприяє зміцненню фінансової стійкості підприємства.

Таблиця 2.3.

Склад та структура позикових фінансових ресурсів ПАТ «ЯМЗ»

за звітний період

Показник	Сума, тис. грн.		Абсолютне відхилення, +/-	Темп зімни, %	Питома вага, %
	Базисний рік	Звітний рік			Базисний рік	Звітний рік
Відстрочені податкові зобов’язання	1781,1	7056,5	5275,4	396,0	49,7	89,6
Векселі видані	1799,4	821,3	-978,1	45,6	50,3	10,4
Разом:	3580,5	7877,8	4297,3	220,0	100,0	100,0

Позикові кошти підприємства складають відстрочені податкові зобов’язання та видані векселі зі значним переважанням у звітному році перших (89,6%), це свідчить про недотримання підприємством розрахункової дисципліни за податком на прибуток. У складі позикового капіталу відсутні кредити банків – довгострокові та короткострокові. Довгострокові зобов’язання відносяться до стійких пасивів, їх залучення було б доцільно підприємств, однак за високого рівня прибутковості у звітному році, дана структура фінсовх ресурсів може бути оптимальною.

Таблиця 2.4.

Склад та структура залучених фінансових ресурсів ПАТ «ЯМЗ»

за звітний період

Показник	Сума, тис. грн.		Абсолютне відхилення, +/-	Темп зімни, %	Питома вага, %
	Базисний рік	Звітний рік			Базисний рік	Звітний рік
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	13401,6	5724,0	-7677,6	42,7	42,7	35,5
Поточні розрахунки з одержаних авансів	11743,0	9082,7	-2660,3	77,3	37,4	56,3
Поточні розрахунки з бюджетом	307,6	0	-307,6	-	1,0	0
Поточні розрахунки зі страхування	376,4	301,0	-75,4	80	1,2	1,8
Поточні розрахунки з оплати праці	584,7	542,2	-42,5	92,7	1,9	3,4
Інші поточні зобов’язання	4943,9	494,6	-4449,3	10,0	15,8	3,0
Разом:	31357,2	16144,5	-15212,7	51,5	100,0	100,0

За звітний період вартість залучених фінансових ресурсів зменшилась за всіма статтями. Це свідчить про те, що підприємство розраховується зі своїми зобов’язаннями. Щодо структури, то найбільшу питому вагу у базисному році займала кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги – 42,7%, а у звітному році – поточні розрахунки з одержаних авансів – 56,3%. За звітний рік підприємством ліквідовано заборгованість перед бюджетом. Значно зменшились інші поточні зобов’язання.

Таблиця 2.5.

Склад та структура активів ПАТ «ЯМЗ» за звітний період

Показник	Сума, тис. грн.		Абсолютне відхилення, +/-	Темп зімни, %	Питома вага, %
	Базисний рік	Звітний рік			Базисний рік	Звітний рік
Необоротні активи	40633,9	48538,4	7904,5	119,5	37,6	42,4
Оборотні активи	67573,0	66029,8	-1543,2	97,7	62,4	57,6
Разом:	108206,9	114568,2	6361,3	105,9	100,0	100,0

Загалом, вартість активів підприємства за звітний рік зросла на 5,9%. При цьому вартість необоротних активів зросла, а оборотних – зменшилась. Однак у структурі переважає частка оборотних активів – 62,4% та 57,6% - у базисному та звітному роках відповідно. Враховуючи те, що підприємство займається промисловістю, у структурі мають переважати необоротні активи, однак зважаючи на активну торговельну діяльність підприємства (наявність в організаційній структурі, столової, магазинів, АЗС тощо), дане співвідношення може бути оптимальним.

Таблиця 2.6.

Склад та структура необоротних активів ПАТ «ЯМЗ» за звітний період

Показник	Сума, тис. грн.		Абсолютне відхилення, +/-	Темп зімни, %	Питома вага, %
	Базисний рік	Звітний рік			Базисний рік	Звітний рік
Нематеріальні активи	479,9	479,9	0	100,0	1,2	1,0
Незавершене будівництво	1822,4	2745,4	923,0	150,7	4,5	5,7
Основні засоби	29447,6	35299,1	5851,5	119,9	72,5	72,6
Інші фінансові інвестиції	8849,8	9979,8	1130,0	112,8	21,7	20,63
Гудвіл	34,2	34,2	0	100	0,1	0,07
Разом:	40633,9	48538,4	7904,5	119,5	100	100

На підставі даних аналізу необоротних активів підприємства можна зробити висновок про їх позитивну динаміку. У структурі необоротних активів звітного року переважають основні фонди, що займають 72,5%. Незавершене будівництво у базисному році складало 4,5%, а у звітному році – 5,7%, що свідчить про те, що підприємство інвестує кошти у нові виробничі або інші об’єкти. Відсутність довгострокової дебіторської заборгованості свідчить про збалансовану політику повернення коштів підприємства.

Таблиця 2.7.

Склад та структура оборотних активів ПАТ «ЯМЗ»

за звітний період

Показник	Сума, тис. грн.		Абсолютне відхилення, +/-	Темп зімни, %	Питома вага, %
	Базисний рік	Звітний рік			Базисний рік	Звітний рік
Виробничі запаси	14046,7	16044,9	1998,2	114,0	20,1	24,3
Поточні біологічні активи	299,0	1017,7	718,7	340,0	0,4	1,5
Незавершене виробництво	9285,7	8018,3	-1267,4	86,0	13,7	12,1
Готова продукція	423,0	16,2	-406,8	3,8	0,6	0,02
Товари	2023,8	2136,9	113,1	105,6	3,0	3,2
Векселі одержані	483,1	316,6	-166,5	65,5	0,7	0,48
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	16546,9	11133,2	-5413,7	67,3	24,5	16,9
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом	1695,7	4431,3	2735,6	261,3	2,5	6,7
Інша поточна дебіторська заборгованість	3883,0	5487,1	1604,1	141,3	5,7	8,3
Грошові кошти	13310,3	10904,8	-2405,5	81,9	19,7	16,5
Інші оборотні активи	2451,3	3395,2	943,9	138,5	3,6	5,1
Витрати майбутніх періодів	3124,5	3127,6	3,1	101,0	5,5	4,8
Разом:	67573,0	66029,8	-1543,2	97,7	100	100

Загалом, оборотні активи за звітний період зменшились. На це вплинуло зменшення окремих статей – незавершеного виробництва, дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги, грошових коштів. Ці види оборотних активів займають значиму питому вагу у їх складі, тому мають значний вплив на підсумкове значення. Зростання спостерігається за виробничими запасами, поточними біологічними активами, товарами та іншими оборотними активами. Незначною часткою у структурі оборотних активів характеризуються поточні біологічні активи, готова продукція, векселі одержані, дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом тощо. В цілому, структура оборотних активів підприємства потребує оптимізації, оскільки найбільшу питому вагу займають запаси та дебіторська заборгованість. Високу частку мають грошові кошти, однак у динаміці вони зменшуються, що негативно впливає на діяльність підприємства.

Слід оцінити доцільність обраної мети – оновлення обладнання за допомогою розрахунку показників ефективності використання основних фондів підприємства (табл. 2.8.).

Таблиця 2.8.

Оцінка ефективності використання основних фондів ПАТ «ЯМЗ»

за звітний період

Показник	Величина		Відхилення
	Базисний рік	Звітний рік	Абсолютне, +/-	Відносне, %
Основні засоби, тис. грн.	29447,6	35299,1	5851,5	119,1
Знос, тис. грн.	55118,6	55696,4	577,8	101,0
Коефіцієнт зносу ОФ	0,65	0,61	-0,04
Коефіцієнт оновлення ОФ	0,07		-	-
Фондовіддача	0,33	0,23	-0,1	69,7
Фондоємкість	3,0	4,4	1,4	145,2
Фондоозброєність	12,78	15,04	2,26	117,7
Рентабельність ОФ, %	0,41	48,7	48,29	11878,0
Рентабельність виробництва, %	31,5	90,3	58,8	286,7
Рентабельність продажу, %	-	16,5	+16,5	-

Показник фондовіддачі у звітному році зменшився на 30,3%, тобто на кожну гривню основних засобів припадає 0,23 гривні випущеної продукції за той самий період, порівняно з 0,33 гривні – у попередньому. Зросла фондоозброєність підприємства – у звітному році на кожного працівника припадало 15,04 грн. основних засобів. Це свідчить про достатню оснащеність підприємства основними фондами. Про ефективність їх використання свідчить розрахунок показників рентабельності виробництва та основних фондів. Темпи їх зростання є найбільш високими. Однак, високий рівень зносу основних фондів – 61% зумовлює необхідність оновлення обладнання та інших фондів, с особливо якщо відповідний показник складає лише 0,07 – тобто лише 7% ОФ було оновлено.

Характеристика галузі:

За даними проведеного дослідження Головним управлінням статистики у Донецькій області, машинобудівна галузь є однією з провідних в Україні. За звітний період прибутковість підприємств цієї галузі зросла з 16% до 31,2%. ПАТ «ЯМЗ» є одним з провідних підприємств цієї галузі.

Підприємствами, що склали конкуренцію заводу в Україні, є Тернопільський сільськогосподарський машинобудівний завод, Київський комбінат «Будмаш» та ін.

Продукція, що виготовляється підприємством, орієнтована переважно на експорт. Частину продукції споживає український ринок. Обладнання використовується шахтами Донбасу, металургійними заводами та підприємствами інших галузей промисловості.

ІІІ МАРКЕТИНГОВІ ДОСЛІДЖЕННЯ

Залучення коштів підприємством потребується на оновлення частини основних фондів, що передбачає такі витрати:

1. закупівлю двох прокатних станів:

• вартість 1 стану складає 124 тис. грн.;

• загальна сума: 2 * 124 = 248 тис. грн.;

• транспортні витрати: 100 грн.;

• витрати на монтаж: 4 тис. грн.;

• разом: 252,1 тис. грн.

2. заміну кліноременної передачі (КРП) на 21 верстаті:

• вартість однієї КРП складає 120 грн.;

• загальна сума: 120 * 21 = 2,52 (тис. грн.);

• транспортні витрати: 150 грн.;

• витрати на монтаж: 1 тис. грн.;

• разом: 3,67 тис. грн.

3. заміну трьох конвеєрів у цеху №1:

• вартість одного конвеєра складає 5 тис. грн.;

• загальна вартість: 3 * 5 = 15 тис. грн.;

• транспортні витрати: 560 грн.;

• витрати на монтаж: 2 тис. грн.;

• разом: 22,56 тис. грн.

4. придбання доменної печі:

• вартість однієї печі складає 8 млн. грн.;

• транспортні витрати: 1,75 тис. грн.;

• витрати на установку: 3,5 тис. грн.;

• разом: 8005,25 тис. грн.

5. додаткові розрахунки з оплати праці:

• допоміжний технічний персонал – 7 тис. грн.;

• водій – 4 тис. грн.;

• разом: 11 тис. грн.

Загальні витрати: 8294,58 тис. грн.

Аналіз фінансових показників діяльності підприємства показав достатність наявних грошових коштів для покриття визначеної суми витрат: на кінець звітного року сума грошових коштів складала – 10904,8 тис. грн. З 8294,58 тис. грн., яких потребує проект, вартість нового обладнання буде становити – 8265,52 тис. грн. За умови витрачання на нове обладнання, залишок грошових коштів буде складати: 10904,8 – 8294,58 = 2610,22 тис. грн. При цьому частину витрат (транспортування, монтаж, заробітну плату) можна віднести на зменшення нерозподіленого прибутку підприємства (зберігається баланс активів та пасивів).

Додаткові витрати мають негативно вплинути на інші фінансові результати, однак прибуток підприємства за останній рік збільшився надзвичайними темпами, тому можна припустити, що фінансові результати залишаться незмінними.

За таких умов доцільно розрахувати ефективність використання оновлених основних фондів (табл. 3.1.).

Таблиця 3.1.

Оцінка ефективності використання основних фондів ПАТ «ЯМЗ»

за звітний період

Показник	Величина			Абсолютне відхилення, +/-
	Базисний рік	Звітний рік	Плановий рік	Звітний-базисний	Плановий- звітний
Основні засоби, тис. грн.	29447,6	35299,1	43564,62	5851,5	8265,52
Коефіцієнт оновлення ОФ		0,07	0,19	-	0,12
Фондовіддача	0,33	0,23	0,19	-0,1	-0,04
Фондоємкість	3,0	4,4	5,4	1,4	1,0
Фондоозброєність	12,78	15,04	18,56	2,26	3,52
Рентабельність ОФ, %	0,41	48,7	38,9	48,29	-9,8
Рентабельність виробництва, %	31,5	90,3	73,2	58,8	-17,1
Рентабельність продажу, %	-	16,5	13,4	+16,5	-3,1

Як показують розрахунки, оновлення буде становити 19%, що є доволі високим показником. У динаміці майже всі показники зменшуються, однак за умови не зміни прибутків не можна зробити висновок, що це є негативна тенденція, до того ж абсолютні зміни менші за планово-звітний роки, аніж за звітний період.

Модернізація основних фондів дозволить підвищити якість виробленої продукції, відповідно її гарантійний строк та попит на продукцію. У свою чергу, це призведе до підвищення доходів та, відповідно, прибутку.

Чистий прибуток підприємства є достатнім для покриття запланованих виробничих витрат, проте це приведе до відволікання власних фінансових ресурсів підприємства та, відповідно, послабить позицію його з точки зору фінансової незалежності. Крім того, підприємство планує за рахунок покрити борги (кредиторську заборгованість), що має місце на поточний рік.

Доцільно також звернути увагу на зміни у структурі активів підприємства (табл. 3.2.).

Таблиця 3.2.

Склад та структура активів ПАТ «ЯМЗ» за звітний період

Показник	Сума, тис. грн.			Питома вага, %
	Базисний рік	Звітний рік	Плановий рік	Базисний рік	Звітний рік	Плановий рік
Необоротні активи	40633,9	48538,4	56803,92	37,6	42,4	49,6
Оборотні активи	67573,0	66029,8	57764,28	62,4	57,6	50,4
Разом:	108206,9	114568,2	114568,2	100,0	100,0	100,0

Як бачимо, за результатами оновлення обладнання планова структура активів буде складати: частка необоротних активів – 49,6%, оборотних – 50,4%. Відповідно до існуючих нормативів 50/50, дана структура буде оптимальною для підприємства галузі промисловості.