О Г Л А В Л Е Н И Е

Тема 1. Основы налогообложения. 2

Вопрос 1.1 Налоговая система, ее состав и принципы построения. 2

Вопрос 1.2 Налоговое законодательство РФ. 3

Вопрос 1.3 Основные элементы налогообложения. 3

Вопрос 1.4 Участники налоговых правоотношений. 4

Вопрос 1.5 Налогоплательщики, налоговые агенты. Их права и обязанности. 4

Вопрос 1.6 Налоговые органы РФ. Их права и обязанности. 5

Вопрос 1.7 Порядок отражения недоимки и пени по денежным средствам организации налогоплательщика на счетах в банке и на иное имущество. 6

Вопрос 1.8 Порядок представления рассрочки и отсрочки по уплате налогов. 7

Вопрос 1.9 Налоговый кредит. 8

Вопрос 1.10 Инвестиционный налоговый кредит. 8

Вопрос 1.11 Меры по обеспечению исполнения налоговых обязательств. 9

Тема 2. Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ). 10

Вопрос 2.1 Плательщики и объект налогообложения. 10

Вопрос 2.2 Порядок исчисления налоговой базы по НДФЛ. 11

Вопрос 2.3 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме или в виде материальной выгоды. 11

Вопрос 2.4 Налоговые вычеты. 12

Тема 3. Единый социальный налог (ЕСН). 14

Вопрос 3.1 Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения налогооблагаемой базы. 14

Вопрос 3.2 Перечень выплат, не включаемых в состав доходов, подлежащих обложению ЕСН. 15

Вопрос 3.3 Льготы по ЕСН. 16

Тема 4. Акцизы. 16

Вопрос 4.1 Налогоплательщики. Объект налогообложения. Определение налогооблагаемой базы. 16

Вопрос 4.2 Исчисление акцизов по алкогольной продукции. 18

Вопрос 4.3 Уплата акцизов при экспортных и импортных операциях. 19

Тема 5. Налог на прибыль. 20

Вопрос 5.1 Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. 20

Вопрос 5.2 Классификация доходов и расходов для целей налогообложения прибыли. 20

Вопрос 5.3 Отдельные виды расходов, учитываемые для целей налогообложения с учетом ограничений. 21

Вопрос 5.4 Порядок признания доходов и расходов для целей налогообложения. 24

Вопрос 5.5 Оценка незавершенного производства для целей налогообложения. 25

Вопрос 5.6 Учет основных средств для целей налогообложения прибыли. 27

Вопрос 5.7 Особенности определения налоговой базы по доходам от долевого участия в других организациях. 28

Вопрос 5.8 Особенности налогообложения прибыли иностранных юридических лиц. 29

Тема 6. НДС. 30

Вопрос 6.1 Налогоплательщики. Порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика от НДС. 30

Вопрос 6.2 Объект налогообложения и налоговая база по НДС. 30

Вопрос 6.3 Порядок отнесения суммы НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). 33

Вопрос 6.4 Уплата НДС при экспортно-импортных операций. 33

Тема 7. Упрощенная система налогообложения (УСНО). 34

Тема 8. Таможенные платежи. Таможенная пошлина. 36

Вопрос 8.1 Виды таможенные платежей. 36

Тема 1. Основы налогообложения. Вопрос 1.1 Налоговая система, ее состав и принципы построения.

Налоговая система – это совокупность налоговых сборов, предусмотренных законодательством, а также принципов, форм и методов их установления или отмены.

Перечень установленных налоговых сборов I часть НК ст. 13 -15 в новой редакции.

Федеральные налоги	Региональные налоги	Местные налоги
Налог на добавленную стоимость (НДС)	Транспортный налог	Налог на имущество физических лиц
Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ)	Налог на игорный бизнес	Земельный налог
Единый социальный налог (ЕСН)	Налог на имущество организаций
Платежи за пользование природными ресурсами
Налог на прибыль
Акцизы
Налог на добычу полезных ископаемых
Налог на наследование и дарение
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира
Государственная пошлина

Отдельные налоги из вышеперечисленных могут не уплачиваться при установлении специальных налоговых режимов.

Принципы функционирования Российской налоговой системы.

1) Публичность налогообложения.

Отношения между государством и налогоплательщиками носит властный характер со стороны государства. Властность этих отношений состоит в праве изъятия части денежных средств налогоплательщика в пользу публичной власти в принудительном порядке.

2) Законодательная форма установления налогов.

Ни на кого не должна быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, которые прямо не предусмотрены законом.

Налоговые законы вводятся в действие по истечении 1 месяца со дня их официального опубликования, но не ранее чем с начала налогового периода.

3) Принцип всеобщности и равенства налогообложения.

Принцип равенства в отношении обязанности уплачивать законоустановленные налоги соблюдаются путем справедливого перераспределения налогового бремени за счет изменения налоговых ставок и предоставления льгот.

4) Принцип понятности налогового законодательства.

Это означает, что налоговые законы должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый налогоплательщик знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен уплачивать.

5) Принцип экономической обоснованности налогов.

При введении налога должно быть рассчитано соотношение между ожидаемой суммой налоговых доходов и расходов по осуществлению контроля за уплатой налогов.

6) Принцип единства налоговой системы РФ.

Запрещается устанавливать налоги и сборы, препятствующие свободному движению товаров на территории РФ.

Вопрос 1.2 Налоговое законодательство рф.

Система налогового законодательства включает:

I Федеральное налоговое законодательство, которое состоит из Налогового кодекса (НК) и федеральных законов о налогах и сборах, принятых в соответствии с НК.

II Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах, которое состоит из законов, принимаемых органами РФ и субъектов РФ в соответствии с НК.

III Нормативные правовые акты представительных органов и муниципальных образований, принятые в соответствии с НК.