- •Тема 1. Основы налогообложения. Вопрос 1.1 Налоговая система, ее состав и принципы построения.
- •Вопрос 1.2 Налоговое законодательство рф.
- •Вопрос 1.3 Основные элементы налогообложения.
- •Вопрос 1.4 Участники налоговых правоотношений.
- •Вопрос 1.5 Налогоплательщики, налоговые агенты. Их права и обязанности.
- •Вопрос 1.6 Налоговые органы рф. Их права и обязанности.
- •Вопрос 1.7 Порядок отражения недоимки и пени по денежным средствам организации налогоплательщика на счетах в банке и на иное имущество.
- •Вопрос 1.8 Порядок представления рассрочки и отсрочки по уплате налогов.
- •Вопрос 1.9 Налоговый кредит.
- •Вопрос 1.10 Инвестиционный налоговый кредит.
- •Вопрос 1.11 Меры по обеспечению исполнения налоговых обязательств.
- •Тема 2. Налог на доходы с физических лиц (ндфл). Вопрос 2.1 Плательщики и объект налогообложения.
- •1 Группа. Доходы, полностью освобождаемые от налогообложения:
- •2 Группа. Частично освобождаемые от налогообложения в размере 2 000 рублей в год по каждому из следующих видов доходов:
- •Вопрос 2.2 Порядок исчисления налоговой базы по ндфл.
- •Вопрос 2.3 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме или в виде материальной выгоды.
- •Вопрос 2.4 Налоговые вычеты.
- •I Стандартные налоговые вычеты.
- •II Социальные налоговые вычеты.
- •III Имущественные налоговые вычеты.
- •Тема 3. Единый социальный налог (есн). Вопрос 3.1 Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения налогооблагаемой базы.
- •Вопрос 3.2 Перечень выплат, не включаемых в состав доходов, подлежащих обложению есн.
- •Вопрос 3.3 Льготы по есн.
- •Тема 4. Акцизы. Вопрос 4.1 Налогоплательщики. Объект налогообложения. Определение налогооблагаемой базы.
- •Вопрос 4.2 Исчисление акцизов по алкогольной продукции.
- •Вопрос 4.3 Уплата акцизов при экспортных и импортных операциях.
- •Тема 5. Налог на прибыль. Вопрос 5.1 Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база.
- •Вопрос 5.2 Классификация доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.
- •Вопрос 5.3 Отдельные виды расходов, учитываемые для целей налогообложения с учетом ограничений.
- •1) Расходы на подготовку и переподготовку кадров.
- •2) Расходы на рекламу.
- •3) Представительские расходы.
- •4) Расходы на страхование.
- •5) Расходы на ниокр.
- •6) Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам.
- •7) Убытки при уступке права требования:
- •8) Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам.
- •Вопрос 5.4 Порядок признания доходов и расходов для целей налогообложения.
- •1) Метод начисления.
- •2) Кассовый метод.
- •Вопрос 5.5 Оценка незавершенного производства для целей налогообложения.
- •1 Способ.
- •2 Способ.
- •3 Способ.
- •Вопрос 5.6 Учет основных средств для целей налогообложения прибыли.
- •1) Линейный
- •2) Нелинейный
- •Вопрос 5.7 Особенности определения налоговой базы по доходам от долевого участия в других организациях.
- •Вопрос 5.8 Особенности налогообложения прибыли иностранных юридических лиц.
- •Тема 6. Ндс. Вопрос 6.1 Налогоплательщики. Порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика от ндс.
- •Вопрос 6.2 Объект налогообложения и налоговая база по ндс.
- •Вопрос 6.3 Порядок отнесения суммы ндс на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг).
- •Вопрос 6.4 Уплата ндс при экспортно-импортных операций.
- •1. Импорт.
- •2. Экспорт.
- •Тема 7. Упрощенная система налогообложения (усно).
- •Тема 8. Таможенные платежи. Таможенная пошлина. Вопрос 8.1 Виды таможенные платежей.
2) Нелинейный
Норма амортизации = 2 . * 100%
Срок полезного использования
Амортизация за месяц = (остаточная стоимость на начало месяца) * (норма амортизации)
Когда остаточная стоимость доходит до величины 20% первоначальной стоимости, организация обязана перейти на линейный метод.
По отношению к зданиям, сооружениям, входящим в 8-10 амортизационную группу применяется только линейный метод.
Метод обязательно указать в учетной политике.
Для целей налогообложения предусматривается использование специальных коэффициентов в следующих случаях
ОС, являющихся предметом лизинга, - коэффициент не более 3;
ОС, работающих в агрессивной среде или при повышенной сменности, - коэффициент не более 2 (обязательно должны быть подтверждающие документы - утвержденные руководителем схемы технологического процесса или экспертные заключения);
ОС являются собственностью сельско-хозяйственных организаций промышленного типа – коэффициент не более 2 (птицефабрики, зверосовхоз).
Если ОС относятся к 1-3 амортизационным группам и применяется нелинейный метод начисления амортизации, то специальные коэффициенты не используются.
Налогоплательщики должны применять пониженные коэффициенты амортизации в отношении легковых автомобилей, первоначальная стоимость которых свыше 300 тыс. руб., и микроавтобусов, стоимостью свыше 400 тыс. руб., применяется коэффициент 0,5
При продаже основных средств финансовый результат определяется:
(продажная цена) – (остаточная стоимость по данным налогового учета) – (расходы, связанные с реализацией ОС – например, демонтаж).
При ликвидации ОС в состав внереализационных расходов включаются затраты по ликвидации объектов, выводимых из эксплуатации, включая суммы:
- недоначисленной амортизации;
- расходы на демонтаж;
- вывоз разобранного имущества и другие.
Вопрос 5.7 Особенности определения налоговой базы по доходам от долевого участия в других организациях.
Если дивиденды уплачивает иностранная организация, то российская организация-получатель дохода определяет сумму налога по полученным дивидендам самостоятельно по ставке 15%.
При этом российская организация получившего доходы за пределами РФ имеет уменьшить общую сумму налога на прибыль на сумму, уплаченную по иностранному законодательству, если это предусмотрено договорами об избежании двойного налогообложения между Советским Союзом, Российской Федерацией и соответствующим иностранным государством.
Сумма налогов, уплаченная по законодательству иностранного государства, должна быть подтверждена документов, заверенных налоговым органом иностранного государства либо иностранным налоговым агентом, удержавшим налог из доходов РФ.
Если дивиденды выплачивает российская организация, то она признается налоговым агентом и обязана удерживать налог, если российская организация выплачивает дивиденды другой российской организации, то при определении налоговой базы по дивидендам из суммы дивидендов, подлежащих выплате участникам организации, вычитается сумма дивидендов, полученных организацией.
Если разница положительна, то она облагается по ставке 9%.
Если российская организация выплачивает дивиденды иностранной организации, то налог удерживается по ставке 15% со всей суммы выплачиваемых дивидендов.