- •Тема 1. Основы налогообложения. Вопрос 1.1 Налоговая система, ее состав и принципы построения.
- •Вопрос 1.2 Налоговое законодательство рф.
- •Вопрос 1.3 Основные элементы налогообложения.
- •Вопрос 1.4 Участники налоговых правоотношений.
- •Вопрос 1.5 Налогоплательщики, налоговые агенты. Их права и обязанности.
- •Вопрос 1.6 Налоговые органы рф. Их права и обязанности.
- •Вопрос 1.7 Порядок отражения недоимки и пени по денежным средствам организации налогоплательщика на счетах в банке и на иное имущество.
- •Вопрос 1.8 Порядок представления рассрочки и отсрочки по уплате налогов.
- •Вопрос 1.9 Налоговый кредит.
- •Вопрос 1.10 Инвестиционный налоговый кредит.
- •Вопрос 1.11 Меры по обеспечению исполнения налоговых обязательств.
- •Тема 2. Налог на доходы с физических лиц (ндфл). Вопрос 2.1 Плательщики и объект налогообложения.
- •1 Группа. Доходы, полностью освобождаемые от налогообложения:
- •2 Группа. Частично освобождаемые от налогообложения в размере 2 000 рублей в год по каждому из следующих видов доходов:
- •Вопрос 2.2 Порядок исчисления налоговой базы по ндфл.
- •Вопрос 2.3 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме или в виде материальной выгоды.
- •Вопрос 2.4 Налоговые вычеты.
- •I Стандартные налоговые вычеты.
- •II Социальные налоговые вычеты.
- •III Имущественные налоговые вычеты.
- •Тема 3. Единый социальный налог (есн). Вопрос 3.1 Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения налогооблагаемой базы.
- •Вопрос 3.2 Перечень выплат, не включаемых в состав доходов, подлежащих обложению есн.
- •Вопрос 3.3 Льготы по есн.
- •Тема 4. Акцизы. Вопрос 4.1 Налогоплательщики. Объект налогообложения. Определение налогооблагаемой базы.
- •Вопрос 4.2 Исчисление акцизов по алкогольной продукции.
- •Вопрос 4.3 Уплата акцизов при экспортных и импортных операциях.
- •Тема 5. Налог на прибыль. Вопрос 5.1 Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база.
- •Вопрос 5.2 Классификация доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.
- •Вопрос 5.3 Отдельные виды расходов, учитываемые для целей налогообложения с учетом ограничений.
- •1) Расходы на подготовку и переподготовку кадров.
- •2) Расходы на рекламу.
- •3) Представительские расходы.
- •4) Расходы на страхование.
- •5) Расходы на ниокр.
- •6) Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам.
- •7) Убытки при уступке права требования:
- •8) Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам.
- •Вопрос 5.4 Порядок признания доходов и расходов для целей налогообложения.
- •1) Метод начисления.
- •2) Кассовый метод.
- •Вопрос 5.5 Оценка незавершенного производства для целей налогообложения.
- •1 Способ.
- •2 Способ.
- •3 Способ.
- •Вопрос 5.6 Учет основных средств для целей налогообложения прибыли.
- •1) Линейный
- •2) Нелинейный
- •Вопрос 5.7 Особенности определения налоговой базы по доходам от долевого участия в других организациях.
- •Вопрос 5.8 Особенности налогообложения прибыли иностранных юридических лиц.
- •Тема 6. Ндс. Вопрос 6.1 Налогоплательщики. Порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика от ндс.
- •Вопрос 6.2 Объект налогообложения и налоговая база по ндс.
- •Вопрос 6.3 Порядок отнесения суммы ндс на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг).
- •Вопрос 6.4 Уплата ндс при экспортно-импортных операций.
- •1. Импорт.
- •2. Экспорт.
- •Тема 7. Упрощенная система налогообложения (усно).
- •Тема 8. Таможенные платежи. Таможенная пошлина. Вопрос 8.1 Виды таможенные платежей.
Вопрос 1.6 Налоговые органы рф. Их права и обязанности.
Система налоговых органов РФ состоит из Федерального органа исполнительной власти уполномоченного по контролю и надзору в области налоговых сборов (Федеральная налоговая служба России) и его территориальных органов (инспекции федеральной службы России).
Налоговые органы имеют право (ст. 31 НК):
проводить налоговые проверки;
вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений по уплате налогов, в связи с налоговой проверкой;
производить выемку документов если имеются достаточные основания полагать, что документы будут уничтожены, скрыты, изменены или заменены;
рассчитывать налоги на основании имеющейся информации о налогоплательщике или данные о аналогичных налогоплательщиках, если налогоплательщик не представил документы в течение более 2-х месяцев;
заявлять ходательство об аннулировании или о приостановлении действия, выданных лицензий на право осуществления определенных видов деятельности.
Обязанности налоговых органов (ст. 32 НК):
соблюдать законодательство о налогах и сборах;
осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых нормативных правовых актов;
вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;
бесплатно информировать (в т.ч. в письменной форме) разъяснения по налогам и сборам ) их исчислению, уплате), о правах и обязанностях налогоплательщиков; своих полномочиях, направлять формы налоговой отчетности, разъяснения по их заполнению.
Вопрос 1.7 Порядок отражения недоимки и пени по денежным средствам организации налогоплательщика на счетах в банке и на иное имущество.
В случае неуплаты налогов в установленные сроки налоговые органы имеют право применять решение о взыскании недоимки и пени за счет денежных средств организаций налогоплательщиков. Такое решение принимает руководитель налогового органа.
Налоговый орган обязан сообщить об этом налогоплательщику в 5-дневный срок.
На основании решения руководителя налогового органа в банк, обслуживающий расчетный счет организации, направляется инкассовое поручение.
При обращении взыскания на денежные средства на счетах в иностранной валюте, к инкассовому поручению прилагается поручение банку о продаже валюты.
Взыскание не может быть обращено на денежные средства на бюджетных, ссудных и депозитных счетов до истечения срока депозита.
Инкассовое поручение налогового органа должно быть исполнено банком в безусловном порядке в следующие сроки:
1 – при взыскании с рублевых счетов не позднее 1-го операционного для после получения инкассового поручения;
2 – при взыскании с валютных счетов не позднее 2-х операционных дней.
При отсутствии или недостатке денежных средств на счете организации банк исполняет инкассовое поручение по мере поступления денежных средств с учетом очередности погашения задолженности в бюджет.
Налоговый орган имеет право отозвать инкассовое поручение при отсутствии движения на счете налогоплательщика и приять решение о взыскании недоимки и пени за счет иного имущества налогоплательщика в течение 6-ти месяцев со дня возврата банком инкассового поручения с отметкой о полном или частичном его неисполнении по причине отсутствия денежных средств.
Решение налогового органа передается в 3-дневный срок судебному приставу исполнителю, который выносит постановление об возбуждении исполнительного производства в 3-дневный срок со дня получения Решения от налогового органа.
Исполнительные действия должны быть совершены в течение 2-х месяцев со дня поступления решения налогового органа.
В первую очередь изъятию подлежат наличные денежные средства, если их недостаточно, взыскание обращается на иное имущество в следующей очередности:
- имущество, не предназначенное для участия в процессе производства (ценные бумаги, легковой транспорт и т.д.);
- товары, готовая продукция;
- сырье и материалы производственного назначения;
- производственные основные фонды;
- имущество организации, переданное в пользование другим лицам.
Задолженность считается погашенной в момент реализации имущества, на которое обращено взыскание.