- •Глава1. Кризис организации, причины возникновения, виды и последствия
- •1.1. Возникновение кризисов в организации
- •1.2. Кризис организации: его виды, фазы и последствия
- •Возможные последствия наступления кризисного состояния организации
- •1.3. Банкротство организации: его виды, цель ипоследствия
- •1.4. Стадии банкротства (финансового кризиса) организаций (предприятий)
- •1.5. Классификация факторов, оказывающих влияние на кризисное состояние организации
- •Прочие.
- •Глава 2. Платежеспособность организации: сущность, причины её потери
- •2.1. Основы и сущность платежеспособности организации
- •2.2. Обязательства организации, их виды. Неплатежеспособность организации
- •2.3. Общие причины неплатежеспособности организации
- •2.4. Особенности возникновения причин неплатежеспособности организации в России
- •Глава 4. Диагностика финансового состояния организации
- •4.1. Горизонтальный (трендовый) анализ баланса организации
- •Анализ динамики балансовых показателей организации
- •Анализ динамики доходов и расходов
- •4.2. Вертикальный анализ статей баланса организации
- •Анализ структуры показателей формы № 2
- •Анализ структуры баланса
- •4.3. Показатели деятельности должника, используемые для финансового анализа арбитражным управляющим
- •Фрагмент таблицы финансового анализа должника арбитражным управляющим
- •4.4. Оценка ликвидности баланса организации
- •Исходные данные для анализа ликвидности и платежеспособности организации
- •4.5. Оценка обеспеченности запасов и затрат источниками финансирования
- •Расчет типа финансовой устойчивости организации
- •Определение динамики финансовой устойчивости организации
- •4.6. Оценка финансовой устойчивости организации
- •Анализ динамики показателей финансовой устойчивости
- •4.7. Оценка экономической эффективности деятельности организации
- •Расчет темпов изменения показателей
- •4.8. Предварительная оценка использования ресурсов организации
- •Анализ эффективности использования основных производственных фондов
- •Анализ эффективности использования материальных затрат
- •Анализ использования трудовых ресурсов
- •Оценка динамики изменения запасов организации
- •4.9. Оценка динамики изменения активов организации по степени риска
- •Оценка динамики изменения активов организации по степени риска
- •4.10. Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности
- •Анализ состояния дебиторской задолженности
- •Оценка динамики изменения дебиторской задолженности
- •Оценка состояния кредиторской задолженности
- •4.11. Методика анализа финансового состояния организации на предмет наличия (отсутствия) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства
- •4.12. Зарубежный опыт прогнозирования банкротства организации
- •Вероятность банкротства по модели э. Альтмана
- •Определение вероятности наступления кризиса по модели у. Бивера
- •Глава 5.Финансовое оздоровение несостоятельных организаций
- •5.1. Причины ухудшения финансового состояния организации
- •5.2. Классификатор причин неплатежеспособности организации
- •5.3. Этапы и меры возможной стабилизации финансового состояния организации
- •5.4. Типичные варианты управленческих воздействий в целях финансового оздоровления деятельности организации
- •5.5. Реструктуризация долгов и обязательств организации
- •5.5.1. Реструктуризация дебиторской задолженности (инкассации, взыскание, сокращение)
- •Анализ дебиторской задолженности
- •5.5.2. Реструктуризация кредиторской задолженности
- •5.6. Меры по оптимизации имущественного комплекса организации
- •5.7. Финансовое оздоровление организации за счет использования внешней помощи
- •1. Санация организации-должника
- •2. Реорганизация юридического лица
- •5.8. Программа антикризисного финансового оздоровления организации
- •Здания и сооружения по состоянию на______________
- •1. Производственные здания
- •2. Склады
- •3. Объекты социально-культурного назначения
- •Оборудование, действующее по состоянию на __________________
- •Оборудование, неиспользуемое по состоянию на ______________
- •Потребность в новом оборудовании по состоянию на_____________
- •Нематериальные активы по состоянию на_______________
- •Выпуск продукции по состоянию на_______________
- •Незавершенное строительство по состоянию на ___________________
- •Глава 9. Основы правового регулирования порядка предупреждения и проведения процедур банкротства организации
- •9.1. Понятия и виды правовых процедур
- •9.1. Система арбитражного суда
- •9.2. Предупреждение банкротства
- •9.3.Арбитражные процедуры
- •9.3.1.Наблюдение
- •9.3.2.Финансовое оздоровление
- •9.3.3 Внешнее управление
- •9.3.4.Конкурсное производство
- •9.3.5.Мировое соглашение
- •9.3. Состав и размер требований кредиторов и уполномоченных органов
- •9.4.Особенности проведения процедур банкротства отдельных важных категорий организаций-должников
- •9.4.1.Банкротство градообразующих организаций
- •9.4.2.Банкротство сельскохозяйственных организаций
- •9.4.3. Банкротство стратегических предприятий и организаций
- •9.4.4.Банкротство субъектов естественных монополий
4.10. Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности
Состояние дебиторской задолженности играет важную роль в обеспечении платежеспособности организации, наличии собственных оборотных средств и тем самым обеспечении состоятельности организации (недопущении ее банкротства в ближайший период времени -1—2 года).
Анализ дебиторской задолженности осуществляется на основе данных ниже приведенных таблиц. По табл. 4.18 определяется соотношение оправданной дебиторской задолженности (до 30 лет) по договорам и неоправданной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков.
На основании данных таблицы 4.18 вычисляются доли оправданной и неоправданной дебиторской задолженности по отношению к объему выручки на начало года Вн и конец года Вк, а также изменения структуры дебиторской задолженности по срокам образования на начало и конец года.
Рост неоправданной задолженности покупателей и заемщиков свидетельствует о несостоятельности политики предоставления отсрочки в расчетах с покупателями (табл. 4.19).
Таблица 4.18
Анализ состояния дебиторской задолженности
Статьи дебиторской задолженности |
В том числе по срокам образования |
|||||||
На начало года |
На конец года |
Срок оплаты не наступил |
Просрочка от 1 до 30 дней |
Просрочка от 31 до 90 дней |
Просрочка от 91 до 180 дней |
Просрочка от 181 до 360 дней |
Более года |
|
Дебиторская задолженность, в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оправданная задолженность |
Оправданная задолженность |
Неоправданная задолженность покупателей и заказчиков |
Неоправданная задолженность покупателей и заказчиков |
|
|
При анализе состояния расчетов следует выявить объем скрытой дебиторской задолженности, возникающей вследствие предоплаты материалов поставщикам без их отгрузки организации.
Несоблюдение договорной и расчетной дисциплины, несвоевременное предъявление претензий по возникающим долгам приводят к значительному росту дебиторской задолженности, а следовательно, к нестабильности финансового состояния организации.
Задачи анализа заключаются в том, чтобы выявить размеры и динамику неоправданной дебиторской задолженности, причины ее роста и на основе полученных данных анализа сформулировать задачи ее ликвидации.
Состав дебиторской задолженности из формы №5 |
На начало года |
На конец года |
Изменения (+), (-) |
||||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
||||
Расчеты с покупателями и заказчиками (ф. №5) |
|
|
|
|
|
||
Авансы выданные (ф. №5) |
|
|
|
|
|
||
Прочие дебиторы (ф. №5) |
|
|
|
|
|
||
Итого |
|
100 |
|
100 |
|
||
В % к выручке (в денежной форме от основной деятельности) |
|
|
|
|
|
Таблица 4.19