- •Глава1. Кризис организации, причины возникновения, виды и последствия
- •1.1. Возникновение кризисов в организации
- •1.2. Кризис организации: его виды, фазы и последствия
- •Возможные последствия наступления кризисного состояния организации
- •1.3. Банкротство организации: его виды, цель ипоследствия
- •1.4. Стадии банкротства (финансового кризиса) организаций (предприятий)
- •1.5. Классификация факторов, оказывающих влияние на кризисное состояние организации
- •Прочие.
- •Глава 2. Платежеспособность организации: сущность, причины её потери
- •2.1. Основы и сущность платежеспособности организации
- •2.2. Обязательства организации, их виды. Неплатежеспособность организации
- •2.3. Общие причины неплатежеспособности организации
- •2.4. Особенности возникновения причин неплатежеспособности организации в России
- •Глава 4. Диагностика финансового состояния организации
- •4.1. Горизонтальный (трендовый) анализ баланса организации
- •Анализ динамики балансовых показателей организации
- •Анализ динамики доходов и расходов
- •4.2. Вертикальный анализ статей баланса организации
- •Анализ структуры показателей формы № 2
- •Анализ структуры баланса
- •4.3. Показатели деятельности должника, используемые для финансового анализа арбитражным управляющим
- •Фрагмент таблицы финансового анализа должника арбитражным управляющим
- •4.4. Оценка ликвидности баланса организации
- •Исходные данные для анализа ликвидности и платежеспособности организации
- •4.5. Оценка обеспеченности запасов и затрат источниками финансирования
- •Расчет типа финансовой устойчивости организации
- •Определение динамики финансовой устойчивости организации
- •4.6. Оценка финансовой устойчивости организации
- •Анализ динамики показателей финансовой устойчивости
- •4.7. Оценка экономической эффективности деятельности организации
- •Расчет темпов изменения показателей
- •4.8. Предварительная оценка использования ресурсов организации
- •Анализ эффективности использования основных производственных фондов
- •Анализ эффективности использования материальных затрат
- •Анализ использования трудовых ресурсов
- •Оценка динамики изменения запасов организации
- •4.9. Оценка динамики изменения активов организации по степени риска
- •Оценка динамики изменения активов организации по степени риска
- •4.10. Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности
- •Анализ состояния дебиторской задолженности
- •Оценка динамики изменения дебиторской задолженности
- •Оценка состояния кредиторской задолженности
- •4.11. Методика анализа финансового состояния организации на предмет наличия (отсутствия) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства
- •4.12. Зарубежный опыт прогнозирования банкротства организации
- •Вероятность банкротства по модели э. Альтмана
- •Определение вероятности наступления кризиса по модели у. Бивера
- •Глава 5.Финансовое оздоровение несостоятельных организаций
- •5.1. Причины ухудшения финансового состояния организации
- •5.2. Классификатор причин неплатежеспособности организации
- •5.3. Этапы и меры возможной стабилизации финансового состояния организации
- •5.4. Типичные варианты управленческих воздействий в целях финансового оздоровления деятельности организации
- •5.5. Реструктуризация долгов и обязательств организации
- •5.5.1. Реструктуризация дебиторской задолженности (инкассации, взыскание, сокращение)
- •Анализ дебиторской задолженности
- •5.5.2. Реструктуризация кредиторской задолженности
- •5.6. Меры по оптимизации имущественного комплекса организации
- •5.7. Финансовое оздоровление организации за счет использования внешней помощи
- •1. Санация организации-должника
- •2. Реорганизация юридического лица
- •5.8. Программа антикризисного финансового оздоровления организации
- •Здания и сооружения по состоянию на______________
- •1. Производственные здания
- •2. Склады
- •3. Объекты социально-культурного назначения
- •Оборудование, действующее по состоянию на __________________
- •Оборудование, неиспользуемое по состоянию на ______________
- •Потребность в новом оборудовании по состоянию на_____________
- •Нематериальные активы по состоянию на_______________
- •Выпуск продукции по состоянию на_______________
- •Незавершенное строительство по состоянию на ___________________
- •Глава 9. Основы правового регулирования порядка предупреждения и проведения процедур банкротства организации
- •9.1. Понятия и виды правовых процедур
- •9.1. Система арбитражного суда
- •9.2. Предупреждение банкротства
- •9.3.Арбитражные процедуры
- •9.3.1.Наблюдение
- •9.3.2.Финансовое оздоровление
- •9.3.3 Внешнее управление
- •9.3.4.Конкурсное производство
- •9.3.5.Мировое соглашение
- •9.3. Состав и размер требований кредиторов и уполномоченных органов
- •9.4.Особенности проведения процедур банкротства отдельных важных категорий организаций-должников
- •9.4.1.Банкротство градообразующих организаций
- •9.4.2.Банкротство сельскохозяйственных организаций
- •9.4.3. Банкротство стратегических предприятий и организаций
- •9.4.4.Банкротство субъектов естественных монополий
Оценка динамики изменения дебиторской задолженности
Рост дебиторской задолженности, например за счет покупателей, может поставить организацию в зависимость от финансового состояния партнеров (табл. 4.19).
Для предотвращения неплатежей организации существуют следующие формы:
Скидки с договорной цены при досрочной и даже своевременной оплате (не более двух недель).
Продажа долгов банку (факторинг).
Получение ссуды в банке на оплату обязательств (овердрафт, краткосрочная ссуда).
Учет векселей.
При снижении дебиторской задолженности необходимо установить, не списана ли она на убытки, имеются ли оправдательные документы.
Расчеты с кредиторами занимают одно из главных мест в процессе анализа финансовой устойчивости организации, в недопущении по заявлениям кредиторов возбуждения в арбитражном суде производства дел по банкротству организации.
Анализ и оценка состояния кредиторской задолженности организации, границ ее изменения имеет существенное значение для разработки системы мер при подготовке графика погашения задолженности и выявления финансовых источников, обеспечивающих исполнение такого графика.
Анализ состояния кредиторской задолженности осуществляется по данным табл. 4.20, сформированным на основе форм бухгалтерской отчетности №2 и №5.
Таблица 4.20
Оценка состояния кредиторской задолженности
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Изменения |
|||
Объем в тыс. руб. |
Объем в % к итогу |
Объем в тыс. руб. |
Объем в % к итогу |
Стр. 5/2 |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Выручка (форма №2) |
Вн |
|
Вк |
|
Вк/Вн |
|
Кредиторская задолженность (форма №5), в том числе: |
КЗн |
100 |
КЗк |
100 |
К3н/К3к |
|
- расчеты с поставщиками и подрядчиками; |
… |
… |
… |
… |
… |
|
- авансы полученные; |
… |
… |
… |
… |
… |
|
- расчеты по аналогам и сборам; |
… |
… |
… |
… |
… |
|
- кредиты; |
… |
… |
… |
… |
… |
|
- займы; |
… |
… |
… |
… |
… |
|
- прочая |
… |
… |
… |
… |
… |
|
Из табл. 4.20 определяем изменения и структуру задолженности.
Вызывает озабоченность увеличение доли в кредиторской задолженности перед бюджетом и фондами и перед поставщиками и подрядчиками. На основе полученных данных рассчитываются коэффициенты накопления кредиторской задолженности и их изменения за год:
общей КЗк/Вк-КЗн/Вн;
просроченной КЗкпр/Вк- КЗнпр/Вн;
3 месяца и более КЗкзм/Вк- КЗнзм/Вн.
Положительные значения разности коэффициентов накопления кредиторской задолженности на конец и начало отчетного периода свидетельствуют об ухудшении финансовой устойчивости.
Увеличение доли задолженности перед фондами и бюджетом — ухудшение финансовой устойчивости в связи со значительными санкциями при просрочке обязательских платежей.
Увеличение доли задолженности поставщикам - путь к ухудшению поступления материальных ресурсов, увеличению простоев, ухудшению качества производимой продукции и как итог - ухудшение финансового состояния организации.