Вопрос 2. Инкассовая форма расчета.

Расчеты по инкасам представляет собой банковскую операцию, по средствам которой банк (эмитент) по поручению и за счет клиента, на основании расчетных документов осуществляет действие по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассам осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцепта) или без его распоряжения (безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производиться без распоряжения плательщика.

Платежное требование - требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной сумма через банк. Платежное требование применяется за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Инкассовое поручение является расчетным документом на основании которого производиться списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Применяются:

1. В случаях, когда бесспорный порядок, взысканием установлен законодательством;

2. Для взыскания по исполнительным документам;

3. В случаях, предусмотренных сторонами в основном договоре.

Платежное требование и инкассовое поручение предъявляются получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств. Получатель средств представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов установленной формы, составляемые в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств платежные требования и инкассовые поручения.

Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов и оттескам печати. Первые экземпляры реестров остаются в банке эмитенте. Банк эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Поступившие в банк, плательщика платежное требование проверяется работником ведущим счет плательщика:

1. Полноту и правильность заполнения реквезитов платежных требований;

2. Наличие на всех экземпляров расчетных документов штампа банка эмитента и подписи ответственного исполнителя.

Вопрос 2.1. Платежное требование, оплачиваемое с предварительным акцептом:

В банк плательщика поступившие платежные требования приходуются по внебалансовым счетам 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Д90901 К99999(срок для акцепта устанавливается не менее 5 рабочих дней).

В течение этого срока плательщик обязан в письменной форме представить согласие на оплату, т.е. акцептовать платежное требование (в полной сумме или частично) или отказаться от оплаты.

При наличии средств на счете плательщика акцептованное платежное требование списывается со счета 90901 и оплачивается:

1. Д 99999 К 90901

2. Д счет плательщика (405-407) к счет получателя (30102,30109,30110).

При отсутствии денежных средств на счете плательщика платежное требование акцептованное плательщиком учитывается по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, неоплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку: Д90902 К 90901.

Если платежное требование акцептовано частично:

• при наличии средств на счете плательщика:

1. Д 99999 К 90901 (на всю сумму платежное требование);

2. Д счет плательщика К счет получателя (30102,30109,30110)(на сумму акцептованную плательщиком).

• при отсутствии средств на счете плательщика:

1. Д 99999 К 90901 (на всю сумму платежное требование);

2. Д 90902 К 90901 (на сумму акцептованную плательщиком).

• при поступлении средств на счет плательщика:

1. Д 99999 К 90902 (на сумму акцептованную плательщиком);

2. Д счет плательщика К счет получателя (30102,30109,30110)(на сумму акцептованную плательщиком).

Допускается частичная оплата платежного требования. Порядок частичной оплаты платежного требования такой же как и платежное требование. Если в течении установленного срока плательщик представит отказ от акцепта на полную сумму, то платежное требование банка плательщика списывает платежное требование со счета 90901 и вместе с экземпляром отказа от акцепта пересылает его в банк получателя (банк-эмитент): Д 99999 К 90901.