Вопрос 2: Учет депозитов юридических лиц.

Учет депозитов юридических лиц ведется по пассивным счетам 410-422, 425. При открытии депозитного счета клиент представляет в банк платежное поручение на сумму депозита. При внесении средств на депозитный счет составляется проводка: Д 405-407, К 410-422,425. При закрытии депозитного счета и выдаче денежных средств с депозитного счета составляется проводка: Д 410-422,425 К (по счету указанному владельцем счета депозита). При закрытии счета и перечисление средств на счет клиента на сумму %: Д 70606, К 47426,; выплата % и депозита: Д 47426, К 421,422, Д 421,422, К 405-407. Открыт счет Иванову А.П. приняты наличными 2000 руб. сроком на 30 дней. Выдана сберегательная книжка.Д 99999 К 91207, Д 20202К 42302 В связи с закрытием счета начислены % по вкладу В.В. Пашкова в сумме 30 руб.. Сумма вклада 7000 руб.. % выплачены наличными.Д 70606К 47411, Д 42301К 20202 Негосударственная коммерческих организация «Истра» перечислила платежным поручением 500.000 рублей на депозитный счет сроком 50 дней. Начислены проценты по депозитному счету не государственной коммерческой организации в сумме 10000 рублей.

Тема 4.2. Учет средств, привлеченных на межбанковском рынке

Вопрос 1. Учет, полученных межбанковских кредитов.

Кредиты, полученные КО:

1. От Банка России учитываются на пассивном балансовом счете 312 «Кредиты и депозиты полученные КО от Банка России»

2. От других КО учитываются на пассивном балансовом счете313 «Кредиты и депозиты, полученные КО от КО»

По кредиту счетов отражается сумма полученных кредитов, а по дебету сумме погашенных кредитов и не погашенных, переведенных на просроченные.

КО ведет учет предоставленного обеспечения по полученным кредитам на внебалансовом счете 914. К нему относится:

1. 91411

2. 91412.

В учете по межбанковским кредитам составляются следующие проводки:

1. Получен КО межбанковский кредитД 30102, 30109, 30110 К 312,313. На сумму предоставленного обеспечения Д 91411 К 99999.

2. Погашен кредит, полученный от другого банка или Банка РоссииД 312,313 К 30102. На сумму списываемого обеспеченияД 99999 К 91411.

3. Оформлена просроченная задолженность по основному долгуД 312 К 31701, Д 313 К 31702.

4. Погашена просроченная задолженность на сумму основного долга по кредитам Банка России и КО: Д 31701, 31702 К 30102.

Примеры:

1. Банком «Север» погашена просроченная задолженность по полученному межбанковскому кредиту в сумме 40.000 рублей. Получено имущество ранее переданное в залог на сумму 45.000Д 31702 К 30102, Д 91412 К 99999

2. Банком «Миф» на основании договора с Банком России получен кредит в сумме 120.000 рублей со сроком погашения через 30 дней под залог ценных бумаг на сумму 140.000 рублейД 30102 К 31204, , Д 91411 К 99999

3. На корреспондентский счет КБ «Век» зачислен межбанковский кредит в сумме 35.000 рублей, предоставленный другим КБ сроком на 21 день. Передано в залог имущество в сумме 40.000 рублей.Д 30102 К 31304, Д 99999 К 91412