Вопрос 3. Организация внутрибанковского контроля. Виды внутрибанкоского контроля.

Внутрибанковский контроль представляет собой совокупность способов и методов проверки расчетно-денежных документов и их учетом.

Основные требования предъявляемые к организации внутрибанковского контроля:

1. Обеспечение сохранности средств и ценностей;

2. Обеспечение законности всех операций;

3. Проверка правильности заполнения документов и отражение в учете;

4. Проверка своевременности, распоряжений клиентов на перечисление (выдачу) средств;

5. Проверка перечисление и зачисление средств в точном соответствии с указанными реквизитами.

Внутрибанковский контроль в КО подразделяются на:

• Предварительный контроль осуществляется до проведения банковской операции, он осуществляется путем визуальной проверки документов и сверкой счетным методом (равенство оборотом по дебету и кредиту)

• Текущийконтроль осуществляется путем проверки всех бухгалтерских операций, совершенных за предыдущий день в течении следующего рабочего дня. При проведении текущего контроля проверяется правильность ведения лицевых счетов, соблюдения правил выдачи клиентам выписок по счетам. Совершение исправительных записей правильность отражения операций по счетам баланса и проверка регистров аналитического и синтетического учета

• Последующийконтроль осуществляется в течении года по конфиденциальному плану, утвержденному руководителем КО. Целью последующего контроля является проверка организации учета и документооборота в КО, выполнение обязанностей учетно-операционными работниками, правильность оформления надлежащими документами совершенных операций, выявление причин, нарушений и принятие мер к их устранению.

Результаты проверок оформляются справками, которые рассматриваются руководителем КО в пятидневный срок.

Баланс банка

Актив	Сумма, тыс. руб		Пассив	Сумма, тыс. руб
20202	12		10207	10.000
60401	5.610		31201	1.100
61008	3		42301	28.490
30102	3.200		40901	4
45601	27.600		60301	1
70606	12		60322	2
50104	35.673		10701	1.500
60308	10		70601	48
			10801	30.100
			60601	800
			60305	1
			52001	70
			60311	4
72.120		72.120

1. Уставный капитал – 10.000

2. Касса – 12

3. Основные средства – 5.610

4. Хозяйственные материалы – 3

5. Корреспондентский счет в БР – 3.200

6. Кредиты (полученные) – 1.100

7. Кредиты предоставленные юридическим лицам 27.600

8. Депозиты физических лиц – 28.490

9. Аккредитивы (поступившие покрытые) – 4

10. Расчеты с бюджетом по налогам (кредиторскаязадолжность) – 1

11. Расчеты с прочими кредиторами – 2

12. Резервный фонд – 1.500

13. Расходы – 12

14. Доходы – 48

15. Нераспределенная прибыль – 30.100

16. Расчеты с работниками по оплате труда (кредиторскаязадолжность) – 1

17. Долговые обязательства РФ (приобретенные) – 35.673

18. Выпущенные облигации – 70

19. Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам (дебиторская задолжность) – 10

20. Амортизация ОС – 800

21. Расчеты с поставщиками (кредиторскаязадолжность за электроэнергию) – 4

Задание 1.

Укажите какие из перечисленных счетов являются активными, а какие пассивными.

1. Корреспондентские счета КО в БР А 30102

2. Прибыль прошлого годаП 70801

3. ОС (корме земли)А 60401

4. Аккредитивы к оплатеП 40901

5. Кредиты полученные КО от КОП 31302

6. Резервный фондП 10701

7. ЗемляА 60404

Задание 2.

Укажите какие из перечисленных счетов являются счетами 1 порядка, а какие 2 порядка.

1. Наличная валюта и платежные документы202/1 порядок

2. Корреспондентские счета КО - корреспондентов30109/2 порядок

3. Депозиты негосударственных финансовых организаций на срок до 30 дней42002/2 порядок

4. Просроченнаязадолжность по кредитам предоставлена458/1 порядок

5. Материальные запасы 610/1 порядок

6. Прочие долговые обязательства50208/ 2 порядок

7. Депозиты физических лиц423/ 1 порядка

8. Учтенные векселя банков со сроком погашения от 31 до 90 дней 51303/ 2 порядок

9. Расходы 70606/ 2 порядок

10. Расчеты с дебиторами и кредиторами 603/ 1 порядок