Вопрос 3. Заключение операционного дня кассирами приходной и расходный кассы.

В конце операционного дня кассир:

1. сверяет сумму, полученную подотчет с суммами приходных и расходных документов и с фактическим остатком наличных денег в кассе;

2. подбирает документы по видам операции и подсчитывает их;

3. составляет справку о сумме принятой и выданной денежной наличности;

4. сверяет справку с кассовыми журналами бухгалтерских работников;

5. подписывает кассовые журналы;

6. передает заведующему кассой остаток наличных денег, кассовые документы, справку и реестры под расписку, в книге учета , принятых и выданых денег (ценностей).

В конце операционного дня заведующий кассой:

1. принимает деньги, справки, документы от кассовых работников;

2. проверяет подписи бухгалтерских работников, в справках кассирах и подписи кассиров кассовых журналов;

3. проверяет правильность выведения остатков в справках кассиров;

4. проверяет соответствие количества и суммы сданных документов;

5. проверяет наличие реестров с извещениями по коммунальным платежам;

6. составляет сводную справку о кассовых оборотах;

7. подсчитывает в книги учета денежные наличности и других ценностей остатки на конец дня;

8. передает кассовые документы для формирования и брошуровки одному из кассовых работников.

Кассовые операции могут выполняться одним кассовым работникам, который:

1. принимает от клиентов кассовые документы и проверяет их;

2. отражает операции по банковскому счету клиенту;

3. записывает операции в кассовые журналы;

4. принимает и выдает наличные деньги;

Порядок формирования кассовых документов:

1. кассовые документы должны быть сформулированы не позднее следующего рабочего дня;

2. кассовые документы по балансовым и внебалансовым счетам подбираются по порядку номеров счетов, отдельно по дебету и кредиту;

3. документы по каждой папке подсчитываются, ленты подсчета помещаются в папку перед документами;

4. на лицевой стороне папки ставятся штампы и наклеивается ярлык;

5. кассовые документы сверятся с книгой учета, денежной наличности и других ценностей;

6. кассовые документы со сроком хранения свыше 5 лет брошюруются отдельно;

Вопрос 4. Организация работы банкоматов.

Руководитель КО в письменном распоряжении назначает ответственных за работу банкоматов, одни из которых являются кассовыми или инкассаторскими работниками. Кассир банкомата выводит из банкомата распечатки о сумме наличных денег, выданных и имеющихся в банкомате остатков, изымает кассеты из банкомата, затем загружает новые кассеты и выводит распечатку, подтверждающую вложение денег. Распечатки передаются бухгалтерскому работнику, который выписывает приходные кассовые ордера на сумму наличных денег, сдаваемую в кассу, и мемориальный ордер на сумму выданных из банкомата, для отражения по счетам клиентов. Заведующий кассой принимает от кассира банкомата наличные деньги, сверяют сумму с распечаткой и расписывается в приходных кассовых ордерах.

Учет денежных средств в банкоматах ведется на активном счете 20208 – денежные средства в банкоматах и отражается следующими проводками:

1. произведена разгрузка банкоматаД20209 К20208( изъяты остатки наличных денег из банкомата ), Д20202 К20209(сданы наличные деньги в кассу банка);

2. выданы наличные деньги по банковским картам Д40817,40820 К20208;

3. произведена загрузка банкомата Д20209 К20202(получены наличные деньги в кассе банка) Д20208 К20209(загружены наличные деньги в банкомат);