- •Раздел 1. Организация бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •Тема 1.1. Организация работы бухгалтерской службы кредитных организаций.
- •Вопрос 1.Характеристика бухгалтерского учета в ко.
- •Вопрос 2. Общая характеристика учетно-операционной работы в ко. Структура учетно-операционного аппарата. Обязанности учетно-опреционных работников.
- •Тема 1.2. Баланс ко.
- •Вопрос 1. Понятие о балансе банка и принципах его построения
- •Вопрос 2. План счетов ко, его назначение и структура.
- •Вопрос 3. Порядок записи операции на счетах баланса.
- •Тема 1.3. Аналитический и синтетический учет.
- •Вопрос 1. Понятие аналитического учета, его основные документы.
- •Вопрос 2. Понятие синтетического учета, его основные документы.
- •Вопрос 3. Порядок исправления ошибочных записей в регистрах бухгалтерского учета. Лицевой счет
- •Тема 1.4. Документация, документооборот и внутрибанковский контроль.
- •Вопрос 1. Виды банковских документов и их характеристика.
- •Вопрос 2. Порядок организации внутрибанковскоо документооборота.
- •Вопрос 3. Организация внутрибанковского контроля. Виды внутрибанкоского контроля.
- •Баланс банка
- •Раздел 2. Учет кассовых операций
- •Вопрос 1. Порядок организации, кассовые работы в ко.
- •Вопрос 2. Порядок оформления и учета приема выдачи денежной наличности.
- •Вопрос 3. Заключение операционного дня кассирами приходной и расходный кассы.
- •Вопрос 4. Организация работы банкоматов.
- •Вопрос 5. Организация работы с неплатежными, сомнительными и поддельными денежными знаками.
- •Вопрос 6. Порядок проведения ревизии кассы.
- •2. Лицевой счет
- •Раздел 3. Учет расчетных операций
- •Тема 3.1. Учет расчетных операций по счетам клиентов.
- •Вопрос 1. Расчеты платежными поручениями.
- •Вопрос 2. Инкассовая форма расчета.
- •Вопрос 2.1. Платежное требование, оплачиваемое с предварительным акцептом:
- •Д счет плательщика (405-407) к счет получателя (30102,30109,30110).
- •Вопрос 2.2. Платежное требование, оплачиваемое без акцептом:
- •Д счет плательщика к счет получателя (30102,30109,30110).
- •Вопрос 2.3. Учет расчетов инкассовыми поручениями:
- •Вопрос 3. Учет расчетов аккредитивами.
- •Вопрос 3.1. Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте:
- •Д счет плательщика (аккредитиводателя)к счет получателя (30102,30109,30110).
- •Д счет плательщика к 30109,30110.
- •Вопрос 3.2. Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке:
- •Вопрос 4. Учет расчетов чеками.
- •Тема 3.2. Учет межбанковских расчетов.
- •Вопрос 1. Организация учета межбанковских расчетов. Учет расчетов ко через корреспондентские счета, открытые в ркц (отделении бр)
- •Вопрос 2. Учет расчетов кОпо корреспондентским счетам «лоро» и «ностро».
- •Вопрос 3. Учет межфилиальных расчетов.
- •Учет расчетов с использованием банковских карт.
- •Тема 3.3. Учет доходов и средств бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов
- •Вопрос 1. Организация учета доходов и средств бюджетов всех уровней.
- •Вопрос 2. Учет операций по зачислению доходов на счета бюджетов всех уровней и их перечисление на финансирование расходов.
- •Вопрос 3. Учет средств государственных внебюджетных фондов.
- •Раздел 4. Учет привлеченных депозитов и полученных кредитов. Тема 4.1. Учет депозитных операций
- •Вопрос 1: Учет депозитов физических лиц.
- •Вопрос 2: Учет депозитов юридических лиц.
- •Тема 4.2. Учет средств, привлеченных на межбанковском рынке
- •Вопрос 1. Учет, полученных межбанковских кредитов.
- •Вопрос 2. Учет привлеченных межбанковских депозитов.
- •Тема 4.3. Учет процентов по привлеченным средствам.
- •Вопрос 1. Учет процентов, начисленных по депозитам физических лиц.
- •Вопрос 2. Учет процентов, начисленных по депозитам юридических лиц.
- •Вопрос 3. Учет процентов, начисленных по полученным межбанковским кредитам
- •Тема 4.4. Учет операций по депонированию обязательных резервов в Банке России
- •Раздел 5. Учет предоставленных кредитов и размещенных депозитов.
- •Тема 5.1. Учет предоставленных кредитов.
- •Вопрос 1. Учет кредитов, предоставленных юридическим лицам.
- •Вопрос 2. Учет операций по предоставлению и возврату потребительских кредитов.
- •Вопрос 3. Учет обеспечения по предоставленным кредитам.
- •Тема 5.2. Учет средств, размещенных на межбанковском рынке.
- •Тема 5.3. Учет процентов по размещенным средствам.
- •Тема 5.4. Учет факторинговых и лизинговых операций.
- •Вопрос 1. Учет факторинговых опраций.
Вопрос 3. Порядок записи операции на счетах баланса.
Учет операций на всех счетах ведется методом двойной записи, то есть одна операция одновременно отражается на двух счетах по дебиту одного счета и кредиту другого. Такая связь счетов называется корреспонденцией, а запись операций на счетах называется проводкой. Проводки бывают простые и сложные. В простых проводках затрагиваются два счета. В сложных проводках затрагивается более двух счетов. САМОЛЕТИКИ (активные и пассивные счета). На внебалансовых счетах для осуществления двойной записи операций ведены счета:
П 99999 – счет для корреспонденции с Амивнебалансовыми счетами;
А 99998 – счет для корреспонденции с Пмивнебалансовыми счетами.
Примеры:
Балансовые счета
КО перечислены денежные средства с корреспондентского счета для приобретения материальных ценностей Д60312 К30102
Из кассы КО были перечислены наличные средства в банкомат КО Д20208 К20202
Со счета коммерческого предприятия, находящегося в федеральной собственности, перечислен платеж за оказанные услуги на счет негосударственного коммерческого предприятия (счета открыты в одном банке) Д40502 К40702
Коммерческим негосударственным предприятиям сдана в кассу КО денежная выручка Д20202К40702
Негосударственной некоммерческой организацией погашен ранее полученный кредит на срок 60 днейД40703 К45304
Внебалансовые счета
КО выдано клиенту чековая книжка Д99999К91207
КО отражен не до взнос денежных средствпо обязательным резервам в валюте РФ Д99998 К91003
Тема 1.3. Аналитический и синтетический учет.
Вопрос 1. Понятие аналитического учета, его основные документы.
Аналитический учет – учет, который ведется в лицевых счетах материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательств и хозяйственных операциях внутри каждого синтетического учета.
Документы аналитического учета являются лицевые счета, ведомости остатков по лицевым счетам клиентов, ведомости остатков размещенных и привлеченных средств. Документы аналитического учета могут являться книги, журналы, карточки по балансовым и внебалансовым счетам.
К лицевым счетам присваиваются названия и номера. Лицевые счета регистрируются в книги регистрации лицевых счетов. Ежедневно распечатываются лицевые счета, по которым было движение. Номер лицевого счета состоит из 20 знаков. 5 знаков – номер балансового счета 2 порядка; 3 знака – код валюты; 1 знак – защитный ключ; 4 знака – номер филиала, структурного подразделения КО, 7 знаков порядковый номер лицевого счета. Свободные номера в последних семи знаков используются КО следующем образом: по бюджетным счетам указывается символ бюджетная классификация, по счетам прибыли и убытка - символ отчетности, последняя по необходимости. Код валюты 810 –рубли, 840 - $, 978 – евро.
Примеры лицевого счета 40702810300090000031
40702 – коммерческое негосударственное предприятие, 810 – рублевый счет, 3 – защитный ключ,0009 – номер филиала, 0000031 – порядковый номер лицевого счета.
Присвоить номер лицевому счету ЗАО «Колос» в рублях, находящегося в негосударственной собственности и занимающегося коммерческой деятельностью. На данном балансовом счете уже зарегистрировано 105 лицевых счетов, защитный ключ – 3.
40702810300000000106.
Порядок ведения лицевых счетов: лицевые счета клиентов печатаются в двух экземпляров, где второй экземпляр является выпиской из лицевого счета и предназначен для выдачи клиенту. К ней прикладываются копии расчетных документов, на основании которых зачислены средства. Периодичность их выдачи указывается в договоре в карточке с образцами, подписей и оттески печатей. Владелец счета обязан в течении 10 дней после выдачи ему выписок письменно сообщить КО об ошибочно зачисленных суммах. В случае утери выписки клиентам ему может быть выдан дубликат с разрешения руководителя КО по заявлению клиента.
Порядок ведения ведомости остатков по счетам. Ведомость остатков по счетам ведется и распечатывается ежедневно. В не записываются: номера счетов первого и второго порядка, номера лицевых счетов, наименование счетов и разделов баланса, код валюты, исходящие остатки, ведомость остатков по счетам требующих конфиденциальности может составляться отдельно и в общую ведомость включаются только итоги по этим счетам.
Порядок ведения ведомости остатков размещенных и привлеченных средств. В ведомости размещенных и привлеченных средств составляется ежедневно, распечатывается по мере необходимости. В ведомости указываются: сроки на которые размещены (привлечены) средства, номера счетов 2 порядка, остатки по срокам погашения.